税务规划师专业技能认证模拟试题2026年

税务规划师专业技能认证模拟试题2026年一、单选题（共10题，每题2分，合计20分）1.某企业2025年度境内应纳税所得额为200万元，符合小型微利企业税收优惠政策条件。假设其符合条件的小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额。该企业实际应缴纳的企业所得税税额为（）。A.15万元B.20万元C.25万元D.30万元2.个人通过公益性社会组织向农村义务教育的捐赠，在计算应纳税所得额时，可以扣除的限额是（）。A.捐赠金额的30%B.捐赠金额的50%C.捐赠金额的100%D.捐赠金额的全部3.某个体工商户2025年度经营所得应纳税所得额为80万元，其适用的经营所得适用税率及速算扣除数如下表所示：|应纳税所得额（万元）|适用税率|速算扣除数（万元）||--|-|--||30及以下|5%|0||30～90|10%|1.5||90～300|20%|10.5|该个体工商户应缴纳的个人所得税为（）。A.12万元B.14万元C.16万元D.18万元4.某企业2025年度取得境内外所得，其中境内应纳税所得额为100万元，境外应纳税所得额为50万元。假设该企业境外所得在境外已纳税款20万元，且境内、境外所得适用税率均为25%。该企业境内、境外所得合并应缴纳的企业所得税税额为（）。A.35万元B.37.5万元C.40万元D.42.5万元5.根据《个人所得税法》，下列哪项收入不属于“劳务报酬所得”？A.演艺报酬B.翻译费C.股息分红D.报告会演讲费6.某公司2025年度取得销售收入500万元，发生广告费支出80万元，业务招待费支出50万元。假设该公司符合税前扣除限额的计算标准，则其广告费和业务招待费在计算应纳税所得额时，可以扣除的金额为（）。A.80万元和50万元B.50万元和25万元C.80万元和25万元D.40万元和25万元7.某个人2025年度通过公益性社会组织向地震灾区的捐赠金额为10万元，其年收入为50万元。该个人实际可以在计算应纳税所得额时扣除的捐赠金额为（）。A.5万元B.7.5万元C.10万元D.0元8.根据《企业所得税法》，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列哪项不得在税前扣除？A.工资薪金支出B.办公室租赁费用C.职工福利费支出D.股票转让损失9.某企业2025年度取得应税收入1000万元，发生成本600万元，期间费用200万元。假设该企业符合小型微利企业税收优惠政策，其应纳税所得额为（）。A.200万元B.150万元C.100万元D.50万元10.某个人2025年度出租房产取得租金收入12万元，扣除相关税费及修缮费用3万元后，其应缴纳的个人所得税为（）。A.0元B.7200元C.9000元D.12000元二、多选题（共5题，每题3分，合计15分）1.根据《个人所得税法》，下列哪些收入属于综合所得？A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.股息分红D.稿酬所得2.企业发生的下列支出，哪些可以在税前扣除？A.职工教育经费B.资本性支出C.职工福利费D.广告费支出3.某企业2025年度取得境外所得，假设该所得已在境外被征税，且符合税法规定的抵免条件。下列哪些抵免方法符合规定？A.分国不分项抵免B.定率抵免C.分项抵免D.分国分项抵免4.根据《企业所得税法》，企业发生的下列支出，哪些可以在计算应纳税所得额时加计扣除？A.开发新技术支出B.购置固定资产支出C.职工培训费用D.研发费用5.个人发生的下列支出，哪些可以在计算应纳税所得额时税前扣除？A.赡养费支出B.医疗保险费用C.股票转让损失D.个人所得税捐赠三、判断题（共10题，每题1分，合计10分）1.企业发生的与生产经营活动无关的支出，可以在税前扣除。（×）2.个人通过公益性社会组织向贫困地区的捐赠，可以全额在计算应纳税所得额时扣除。（×）3.小型微利企业的应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。（×）4.个体工商户的生产经营所得适用5%~35%的税率。（√）5.企业发生的广告费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后年度结转扣除。（√）6.个人出租房产取得的收入，免征个人所得税。（×）7.企业所得税的纳税期限为按月或按季预缴，年度汇算清缴。（√）8.个人购买体育彩票一次中奖奖金超过1万元，需要缴纳个人所得税。（×）9.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。（√）10.境外所得在境外已纳税款高于我国企业所得税税率的，其差额部分不得在我国补税。（√）四、简答题（共3题，每题5分，合计15分）1.简述个人所得税综合所得的计税方法。2.简述企业所得税税收优惠政策的种类及适用条件。3.简述个人通过公益性社会组织向教育事业的捐赠，在税前扣除的具体规定。五、计算题（共2题，每题10分，合计20分）1.某企业2025年度取得销售收入800万元，发生成本500万元，期间费用100万元。假设该企业符合小型微利企业税收优惠政策，且其应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额。该企业实际应缴纳的企业所得税税额为多少？2.某个人2025年度取得工资薪金所得20万元，劳务报酬所得5万元，稿酬所得3万元。假设该个人年收入不超过6万元的基本减除费用标准，且其专项附加扣除金额为2万元。该个人实际应缴纳的个人所得税为多少？六、案例分析题（共1题，20分）案例：某高新技术企业2025年度取得境内应纳税所得额为200万元，境外应纳税所得额为100万元。假设该企业境外所得在境外已纳税款30万元，且境内、境外所得适用税率均为25%。此外，该企业符合小型微利企业税收优惠政策，其应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额。问题：1.该企业境内、境外所得合并应缴纳的企业所得税税额为多少？2.该企业是否符合小型微利企业税收优惠政策？如符合，其实际应缴纳的企业所得税税额为多少？答案与解析一、单选题答案与解析1.C解析：小型微利企业税收优惠政策分两档：-不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，即100万元×12.5%=12.5万元；-超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，即（200万元-100万元）×50%=50万元；实际应纳税所得额=12.5万元+50万元=62.5万元，企业所得税税率25%，实际应纳税额=62.5万元×25%=15.625万元，四舍五入为15万元。2.C解析：个人通过公益性社会组织向农村义务教育的捐赠，在计算应纳税所得额时，可以扣除的限额是捐赠金额的100%。3.B解析：个体工商户经营所得适用税率表：-30万元×5%=1.5万元；-（80万元-30万元）×10%=5万元；实际应纳税额=1.5万元+5万元=6.5万元，但题目中的税率表速算扣除数不完整，需根据实际税率表调整，假设90万元适用20%税率及10.5万元速算扣除数，则应纳税额为：30万元×5%+60万元×10%+（80万元-90万元）×20%+10.5万元=1.5万元+6万元+0.5万元+10.5万元=18.5万元，但题目选项未包含18.5万元，可能存在数据错误，实际计算需以官方税率表为准。4.B解析：境内外所得合并应纳税所得额=100万元+50万元=150万元；应纳税额=150万元×25%=37.5万元，但境外已纳税款20万元，需进行税额抵免。假设抵免限额等于境外已纳税款，则实际应纳税额=37.5万元-20万元=17.5万元，但题目选项未包含，可能存在数据错误。5.C解析：股息分红属于“利息、股息、红利所得”，不属于“劳务报酬所得”。6.C解析：广告费扣除限额=500万元×15%=75万元，实际发生80万元，准予扣除75万元；业务招待费扣除限额=500万元×60%=300万元，实际发生50万元，准予扣除50万元；实际税前扣除金额=75万元+50万元=125万元，但题目选项未包含，可能存在数据错误。7.B解析：个人捐赠扣除限额=50万元×30%=15万元，实际捐赠10万元，未超过限额，可全额扣除，但需考虑年度扣除限额，假设该个人年度扣除限额为7.5万元（假设其年收入为50万元，扣除限额为年收入30%），实际可扣除7.5万元。8.B解析：办公室租赁费用属于与生产经营活动有关的合理支出，可以在税前扣除；工资薪金、职工福利费、股票转让损失均可在税前扣除，但资本性支出不可直接扣除。9.C解析：小型微利企业税收优惠政策分两档：-不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，即100万元×12.5%=12.5万元；-超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，即（100万元-100万元）×50%=0万元；实际应纳税所得额=12.5万元+0万元=12.5万元，但题目选项未包含，可能存在数据错误。10.B解析：个人出租房产应缴纳个人所得税=（12万元-3万元-12万元×10%）×10%=7200元。二、多选题答案与解析1.A、B、D解析：综合所得包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得。股息分红属于“利息、股息、红利所得”。2.A、C、D解析：资本性支出不可直接税前扣除，需通过折旧或摊销方式扣除。3.A、D解析：分国不分项抵免和分国分项抵免是企业所得税境外所得税额抵免的两种方法，定率抵免不适用于企业所得税。4.A、C、D解析：开发新技术支出、职工培训费用、研发费用均可享受税前加计扣除政策。5.A、B解析：赡养费支出、医疗保险费用可在税前扣除，股票转让损失、个人所得税捐赠不可扣除。三、判断题答案与解析1.×解析：与生产经营无关的支出不可税前扣除。2.×解析：个人捐赠扣除限额为年收入30%，超过部分不可扣除。3.×解析：小型微利企业优惠政策为：不超过100万元的部分减按12.5%计入应纳税所得额，超过100万元但不超过300万元的部分减按50%计入应纳税所得额。4.√解析：个体工商户生产经营所得适用5%~35%的税率。5.√解析：广告费支出不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后年度结转扣除。6.×解析：个人出租房产取得的收入，需缴纳个人所得税。7.√解析：企业所得税纳税期限为按月或按季预缴，年度汇算清缴。8.×解析：个人购买体育彩票一次中奖奖金不超过1万元，免征个人所得税；超过1万元，全额征收个人所得税。9.√解析：职工福利费支出不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。10.√解析：境外所得在境外已纳税款高于我国企业所得税税率的，其差额部分不得在我国补税。四、简答题答案与解析1.个人所得税综合所得的计税方法：综合所得包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，年度汇算清缴时，以年收入减去基本减除费用（6万元）、专项扣除（“三险一金”）、专项附加扣除（子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人）和其他依法确定的扣除后的余额，适用3%~45%的超额累进税率计算应纳税额。2.企业所得税税收优惠政策的种类及适用条件：（1）小型微利企业优惠政策：不超过100万元的部分减按12.5%计入应纳税所得额，超过100万元但不超过300万元的部分减按50%计入应纳税所得额；（2）高新技术企业税收优惠：税率减按15%；（3）研发费用加计扣除：研发费用按150%或200%扣除；（4）西部大开发地区税收优惠：企业所得税税率减按15%；（5）高新技术企业税收优惠：税率减按15%。3.个人通过公益性社会组织向教育事业的捐赠，在税前扣除的具体规定：个人通过公益性社会组织向教育事业的捐赠，在计算应纳税所得额时，可以扣除的限额是捐赠金额的30%，超过部分不可扣除。需提供相关票据，且捐赠对象需为符合条件的公益性社会组织。五、计算题答案与解析1.某企业2025年度实际应缴纳的企业所得税税额：解析：假设该企业符合小型微利企业税收优惠政策，且其应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额。实际应纳税所得额=收入-成本-期间费用=800万元-500万元-100万元=200万元。应纳税额=不超过100万元的部分×12.5%+超过