2026年会计实务操作题库财务报表编制与税务处理

2026年会计实务操作题库：财务报表编制与税务处理一、单项选择题（每题2分，共20题）1.某企业2025年度营业收入为1,000万元，营业成本为600万元，营业税金及附加为50万元，销售费用为100万元，管理费用为80万元，财务费用为30万元。假设没有其他调整事项，则该企业2025年度的营业利润为多少万元？A.220万元B.230万元C.240万元D.250万元2.某公司2025年12月31日应收账款余额为200万元，坏账准备计提比例为5%。假设2026年1月5日，该公司收到客户支付的前期应收账款50万元，则2026年1月5日资产负债表中应收账款项目的金额为多少万元？A.150万元B.175万元C.180万元D.200万元3.某企业2025年度净利润为300万元，所得税费用为75万元。假设没有其他调整事项，则该企业2025年度的税后净利润为多少万元？A.225万元B.250万元C.275万元D.300万元4.某公司2025年度固定资产原值为1,000万元，累计折旧为200万元，固定资产减值准备为50万元。则该企业2025年度固定资产的账面价值为多少万元？A.750万元B.800万元C.850万元D.900万元5.某企业2025年度无形资产原值为200万元，累计摊销为50万元，无形资产减值准备为20万元。则该企业2025年度无形资产的账面价值为多少万元？A.130万元B.150万元C.170万元D.190万元6.某公司2025年度预收账款余额为100万元，假设2026年1月10日，该公司收到客户支付的前期预收账款50万元，则2026年1月10日资产负债表中预收账款项目的金额为多少万元？A.50万元B.75万元C.100万元D.150万元7.某企业2025年度应付账款余额为300万元，假设2026年1月15日，该公司支付了前期应付账款100万元，则2026年1月15日资产负债表中应付账款项目的金额为多少万元？A.200万元B.250万元C.300万元D.400万元8.某公司2025年度短期借款余额为500万元，年利率为6%，假设2026年1月1日，该公司偿还了前期短期借款100万元，则2026年1月1日资产负债表中短期借款项目的金额为多少万元？A.400万元B.450万元C.500万元D.550万元9.某企业2025年度实收资本为1,000万元，资本公积为200万元，盈余公积为100万元，未分配利润为300万元。则该企业2025年度的股东权益总额为多少万元？A.1,600万元B.1,700万元C.1,800万元D.1,900万元10.某公司2025年度营业外收入为50万元，营业外支出为20万元。假设没有其他调整事项，则该企业2025年度的利润总额为多少万元？A.130万元B.140万元C.150万元D.160万元二、多项选择题（每题3分，共10题）1.以下哪些项目属于资产负债表中的流动资产？A.应收账款B.长期股权投资C.存货D.预付账款E.固定资产2.以下哪些项目属于资产负债表中的非流动资产？A.应收账款B.长期股权投资C.存货D.预付账款E.固定资产3.以下哪些项目属于资产负债表中的流动负债？A.短期借款B.应付账款C.长期借款D.预收账款E.应付职工薪酬4.以下哪些项目属于资产负债表中的非流动负债？A.短期借款B.应付账款C.长期借款D.预收账款E.应付职工薪酬5.以下哪些项目属于利润表中的收入类项目？A.主营业务收入B.营业外收入C.投资收益D.公允价值变动收益E.营业收入6.以下哪些项目属于利润表中的费用类项目？A.主营业务成本B.营业外支出C.管理费用D.财务费用E.销售费用7.以下哪些项目属于现金流量表中的经营活动现金流量？A.销售商品、提供劳务收到的现金B.购买商品、接受劳务支付的现金C.支付给职工以及为职工支付的现金D.支付的各项税费E.取得投资收益收到的现金8.以下哪些项目属于现金流量表中的投资活动现金流量？A.购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金B.处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额C.取得投资收益收到的现金D.投资支付的现金E.销售商品、提供劳务收到的现金9.以下哪些项目属于现金流量表中的筹资活动现金流量？A.吸收投资收到的现金B.取得借款收到的现金C.偿还债务支付的现金D.分配股利、利润或偿付利息支付的现金E.销售商品、提供劳务收到的现金10.以下哪些项目属于所得税费用相关的调整事项？A.实际发生的所得税费用B.递延所得税资产C.递延所得税负债D.所得税费用调整E.税率变动三、判断题（每题2分，共10题）1.资产负债表中的资产项目是按照流动性强弱排列的。（对/错）2.利润表中的收入类项目通常会导致所有者权益增加。（对/错）3.现金流量表中的经营活动现金流量是指企业投资和筹资活动产生的现金流量。（对/错）4.固定资产减值准备可以转回。（对/错）5.无形资产减值准备可以转回。（对/错）6.预收账款属于企业的流动负债。（对/错）7.应付账款属于企业的流动负债。（对/错）8.短期借款属于企业的流动负债。（对/错）9.长期借款属于企业的非流动负债。（对/错）10.所得税费用是企业实际发生的所得税支出。（对/错）四、计算题（每题10分，共5题）1.某企业2025年度营业收入为1,000万元，营业成本为600万元，营业税金及附加为50万元，销售费用为100万元，管理费用为80万元，财务费用为30万元，营业外收入为50万元，营业外支出为20万元。假设没有其他调整事项，请计算该企业2025年度的利润总额和净利润。2.某公司2025年度应收账款余额为200万元，坏账准备计提比例为5%。假设2026年1月5日，该公司收到客户支付的前期应收账款50万元，请计算2026年1月5日资产负债表中应收账款项目的金额。3.某企业2025年度固定资产原值为1,000万元，累计折旧为200万元，固定资产减值准备为50万元。假设2026年1月1日，该企业对固定资产进行减值测试，认为固定资产的可收回金额为700万元，请计算2026年1月1日固定资产的账面价值。4.某公司2025年度无形资产原值为200万元，累计摊销为50万元，无形资产减值准备为20万元。假设2026年1月1日，该企业对无形资产进行减值测试，认为无形资产的可收回金额为100万元，请计算2026年1月1日无形资产的账面价值。5.某企业2025年度短期借款余额为500万元，年利率为6%，假设2026年1月1日，该公司偿还了前期短期借款100万元，请计算2026年1月1日资产负债表中短期借款项目的金额以及2025年度的财务费用。五、简答题（每题15分，共2题）1.请简述资产负债表中流动资产和非流动资产的排列顺序及其原因。2.请简述利润表中收入类项目和费用类项目的分类及其对利润的影响。答案与解析一、单项选择题1.C.240万元营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用=1,000-600-50-100-80-30=240万元2.A.150万元2026年1月5日应收账款余额=200-50=150万元坏账准备计提比例不影响应收账款项目的金额3.A.225万元税后净利润=净利润-所得税费用=300-75=225万元4.A.750万元固定资产账面价值=固定资产原值-累计折旧-固定资产减值准备=1,000-200-50=750万元5.B.150万元无形资产账面价值=无形资产原值-累计摊销-无形资产减值准备=200-50-20=150万元6.C.100万元预收账款余额=100-50=100万元收到预收账款不会减少预收账款项目的金额7.A.200万元应付账款余额=300-100=200万元支付应付账款不会减少应付账款项目的金额8.A.400万元短期借款余额=500-100=400万元偿还短期借款会减少短期借款项目的金额9.A.1,600万元股东权益总额=实收资本+资本公积+盈余公积+未分配利润=1,000+200+100+300=1,600万元10.B.140万元利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出=240+50-20=270万元但题目中假设没有其他调整事项，因此利润总额为140万元二、多项选择题1.A.应收账款,C.存货,D.预付账款流动资产是指预计在一年内变现或耗用的资产2.B.长期股权投资,E.固定资产非流动资产是指预计在一年以上变现或耗用的资产3.A.短期借款,B.应付账款,D.预收账款,E.应付职工薪酬流动负债是指预计在一年内偿还的负债4.C.长期借款非流动负债是指预计在一年以上偿还的负债5.A.主营业务收入,B.营业外收入,C.投资收益,D.公允价值变动收益,E.营业收入收入类项目会导致所有者权益增加6.A.主营业务成本,B.营业外支出,C.管理费用,D.财务费用,E.销售费用费用类项目会导致所有者权益减少7.A.销售商品、提供劳务收到的现金,B.购买商品、接受劳务支付的现金,C.支付给职工以及为职工支付的现金,D.支付的各项税费经营活动现金流量是指企业投资和筹资活动以外的现金流量8.A.购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金,B.处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额,D.投资支付的现金投资活动现金流量是指企业投资和筹资活动产生的现金流量9.A.吸收投资收到的现金,B.取得借款收到的现金,C.偿还债务支付的现金,D.分配股利、利润或偿付利息支付的现金筹资活动现金流量是指企业投资和筹资活动产生的现金流量10.A.实际发生的所得税费用,B.递延所得税资产,C.递延所得税负债,D.所得税费用调整,E.税率变动所得税费用相关的调整事项包括实际发生的所得税费用、递延所得税资产、递延所得税负债、所得税费用调整和税率变动三、判断题1.对资产负债表中的资产项目是按照流动性强弱排列的2.对收入类项目会导致所有者权益增加3.错经营活动现金流量是指企业投资和筹资活动以外的现金流量4.对固定资产减值准备可以转回5.错无形资产减值准备不可以转回6.对预收账款属于企业的流动负债7.对应付账款属于企业的流动负债8.对短期借款属于企业的流动负债9.对长期借款属于企业的非流动负债10.错所得税费用是企业实际发生的所得税支出和递延所得税负债的合计四、计算题1.利润总额=270万元，净利润=225万元营业利润=240万元利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出=240+50-20=270万元净利润=利润总额-所得税费用=270-75=225万元2.应收账款项目金额=150万元2026年1月5日应收账款余额=200-50=150万元坏账准备计提比例不影响应收账款项目的金额3.固定资产账面价值=700万元2026年1月1日固定资产账面价值=可收回金额=700万元4.无形资产账面价值=100万元2026年1月1日无形资产账面价值=可收回金额=100万元5.短期借款项目金额=400万元，财务费用=30万元2026年1月1日短期借款余额=500-100=400万元2025年度财务费用=短期借款余额×年利率=500×6%=30万元五、简答题1.资产负债表中流动资产和非流动资产的排列顺序及其原因资产负债表中的资产项目是按照流动性强弱排列的。流动资产是指预计在一年内变现或耗用的资产，如应收账款、存货、预付账款等；非流动资产是指预计在一