企业风险管理评估与控制规范（标准版）

企业风险管理评估与控制规范（标准版）1.第一章总则1.1适用范围1.2术语和定义1.3风险管理原则1.4风险管理目标1.5风险管理组织架构2.第二章风险识别与评估2.1风险识别方法2.2风险评估标准2.3风险等级划分2.4风险信息收集与分析3.第三章风险应对策略3.1风险应对类型3.2风险应对措施3.3风险应对效果评估3.4风险应对计划制定4.第四章风险监控与报告4.1风险监控机制4.2风险报告流程4.3风险预警机制4.4风险信息更新与沟通5.第五章风险控制与执行5.1风险控制措施5.2风险控制实施流程5.3风险控制效果评估5.4风险控制持续改进6.第六章风险审计与评价6.1风险审计内容6.2风险审计方法6.3风险审计报告6.4风险审计整改与改进7.第七章风险管理信息系统7.1风险管理信息架构7.2风险数据采集与处理7.3风险信息共享与传递7.4风险信息安全管理8.第八章附则8.1术语解释8.2修订与废止8.3适用范围说明第1章总则一、适用范围1.1适用范围本标准适用于各类企业开展企业风险管理评估与控制活动的全过程，包括但不限于战略规划、业务运营、财务控制、合规管理、信息安全、人力资源管理等关键领域。本标准旨在为企业提供一套系统、科学、可操作的内部控制与风险管理框架，以实现企业风险的识别、评估、应对与监控，从而提升企业整体运营效率与风险抵御能力。根据《企业风险管理基本框架》（ERM）的指导思想，本标准结合企业实际运营需求，明确了风险管理在企业战略实施中的核心地位。根据国际内部审计师协会（IIA）发布的《企业风险管理框架》（ERMFramework），企业应建立以风险为导向的管理体系，确保风险与战略目标相一致，实现风险与收益的平衡。据世界银行统计，全球范围内约有60%的企业在风险管理方面存在明显短板，其中战略与运营层面的风险管理不足尤为突出。因此，本标准强调风险管理的全面性、系统性和动态性，要求企业在实际运营中不断调整与完善风险管理机制。1.2术语和定义本标准中所使用的术语和定义，旨在为风险管理活动提供统一的表达方式，确保各相关方在理解和执行风险管理过程中具有相同的认知与行为准则。-企业风险管理（EnterpriseRiskManagement,ERM）：是指企业为实现战略目标而对风险进行系统识别、评估、应对与监控的过程，涵盖战略、财务、运营、法律、合规、信息科技等多个领域。-风险：指可能导致企业利益受损的不确定性事件，包括财务风险、运营风险、法律风险、市场风险等。-风险敞口：指企业在特定业务或投资中所面临的潜在损失风险，通常以金额或概率表示。-风险偏好：企业基于自身战略目标和风险承受能力，对风险的容忍度和接受范围。-风险承受能力：企业在特定风险情境下能够承受的损失程度，通常由企业战略、资源状况、风险偏好等因素决定。-风险识别：通过系统方法识别企业面临的所有潜在风险，包括内部风险和外部风险。-风险评估：对识别出的风险进行定性和定量分析，评估其发生的可能性和影响程度。-风险应对：通过规避、减轻、转移、接受等方式应对风险，以降低其对企业的负面影响。-风险控制：通过建立制度、流程、技术等手段，降低风险发生的概率或影响程度。-风险监控：持续跟踪和评估风险管理措施的有效性，确保风险管理体系持续改进。根据ISO31000标准，风险管理应贯穿企业战略制定、业务执行、绩效评估等全过程，形成闭环管理机制。本标准结合国内外企业风险管理实践，对上述术语进行系统定义，以确保企业风险管理活动的规范性和可操作性。1.3风险管理原则企业风险管理应遵循以下基本原则，以确保风险管理的有效性与可持续性：-全面性原则：风险管理应覆盖企业所有业务领域和关键环节，包括战略、财务、运营、法律、合规、信息科技等，确保风险无遗漏。-系统性原则：风险管理应建立在系统化的框架下，涵盖风险识别、评估、应对、监控等全过程，形成闭环管理机制。-独立性原则：风险管理应由独立的部门或团队负责，确保风险评估的客观性与公正性，避免利益冲突。-动态性原则：风险管理应随着企业战略、业务环境、外部条件的变化而动态调整，确保风险管理机制始终符合企业实际需求。-可衡量性原则：风险管理目标应具有可衡量性，确保风险识别、评估、应对和监控的成效能够被量化和评估。-合规性原则：风险管理应符合国家法律法规、行业规范及企业内部制度，确保企业合规经营。-成本效益原则：在风险应对措施中，应优先选择成本效益较高的应对方式，确保资源合理配置。-持续改进原则：风险管理应建立在持续改进的基础上，通过定期评估和反馈，不断优化风险管理机制。根据《企业风险管理基本框架》（ERM）和《企业风险管理框架》（ERMFramework），企业应遵循上述原则，确保风险管理活动的有效实施。1.4风险管理目标企业风险管理的目标是通过系统识别、评估、应对和监控风险，实现企业战略目标的实现，同时保障企业资产安全、经营稳健、利益最大化。具体目标包括：-风险识别与评估：全面识别企业面临的所有风险，并对风险进行定性和定量评估，明确风险发生的可能性和影响程度。-风险应对与控制：通过风险应对措施，降低风险发生的概率或影响程度，确保企业运营的稳定性与可持续性。-风险监控与改进：建立风险监控机制，持续跟踪风险管理措施的有效性，及时调整风险管理策略，确保风险管理机制的持续优化。-风险与战略的协调：确保风险管理与企业战略目标一致，支持企业战略的制定与实施，提升企业整体竞争力。根据《企业风险管理基本框架》（ERM）和《企业风险管理框架》（ERMFramework），企业应将风险管理作为战略实施的重要组成部分，确保风险管理目标与企业战略目标相一致，实现风险与收益的平衡。1.5风险管理组织架构企业应建立专门的风险管理组织架构，以确保风险管理活动的系统化、专业化和高效化。组织架构应涵盖风险管理的各个环节，包括风险识别、评估、应对、监控等。-风险管理委员会：由企业高层管理者组成，负责制定风险管理战略、审批重大风险应对措施，并监督风险管理的实施情况。-风险管理部：负责风险识别、评估、监控及应对措施的制定与执行，确保风险管理活动的日常运作。-风险控制部门：负责具体的风险应对措施的实施，包括制度建设、流程优化、技术应用等。-风险审计部门：负责对风险管理活动进行内部审计，确保风险管理机制的有效性与合规性。-风险信息管理部门：负责风险数据的收集、分析和报告，为风险管理决策提供支持。根据《企业风险管理基本框架》（ERM）和《企业风险管理框架》（ERMFramework），企业应建立跨部门协作的风险管理组织架构，确保风险管理活动的协同与高效。本标准旨在为企业提供一套系统、科学、可操作的风险管理框架，确保企业在复杂多变的市场环境中，能够有效识别、评估、应对和监控风险，实现企业战略目标的实现与可持续发展。第2章风险识别与评估一、风险识别方法2.1风险识别方法在企业风险管理评估与控制规范（标准版）中，风险识别是构建风险管理体系的基础环节。有效的风险识别方法能够帮助企业全面、系统地发现和评估潜在的风险因素，为后续的风险评估与控制提供科学依据。常见的风险识别方法包括：1.风险清单法：通过系统地列举企业运营过程中可能存在的各种风险因素，如市场风险、财务风险、操作风险、法律风险等，结合企业实际情况进行分类和归类。这种方法适用于风险因素较为明确、结构清晰的企业。2.德尔菲法：这是一种通过专家意见进行风险识别和评估的方法。通过多轮匿名咨询和反馈，逐步缩小专家对风险的判断范围，提高风险识别的客观性和准确性。德尔菲法常用于复杂、不确定性强的风险识别场景。3.SWOT分析：通过分析企业内部的优势（Strengths）、劣势（Weaknesses）、机会（Opportunities）和威胁（Threats），识别企业在外部环境中的风险因素。该方法适用于战略层面的风险识别，能够帮助企业从全局视角把握风险。4.风险矩阵法：通过将风险发生的可能性与影响程度进行量化分析，确定风险的优先级。该方法适用于风险因素较多、需要优先排序的场景，能够帮助企业明确风险的严重程度和应对重点。5.头脑风暴法：通过组织团队成员进行头脑风暴，激发创意和观点，识别潜在的风险因素。这种方法适用于风险因素较为开放、需要广泛参与的场景，能够激发创新思维。根据《企业风险管理评估与控制规范（标准版）》的要求，企业在进行风险识别时，应结合自身业务特点，选择适合的方法，并结合定量与定性分析，确保风险识别的全面性和准确性。二、风险评估标准2.2风险评估标准风险评估是企业风险管理的核心环节，旨在通过科学的评估方法，判断风险发生的可能性和影响程度，从而为风险应对提供依据。《企业风险管理评估与控制规范（标准版）》对风险评估提出了明确的指导原则和评估标准。1.风险发生概率评估：根据风险发生的可能性，分为低、中、高三级。通常采用概率等级（如1-5级）进行量化评估，其中1级表示极低概率，5级表示极高概率。2.风险影响程度评估：根据风险发生后可能带来的损失或影响程度，分为低、中、高三级。通常采用影响等级（如1-5级）进行量化评估，其中1级表示极低影响，5级表示极高影响。3.风险综合评估：将风险发生概率与影响程度相结合，计算出风险的综合等级。综合等级通常分为低、中、高三级，用于指导企业制定相应的风险应对策略。4.风险评估指标体系：《企业风险管理评估与控制规范（标准版）》建议建立包括风险类型、发生概率、影响程度、风险等级等在内的风险评估指标体系，确保评估的系统性和科学性。5.风险评估的动态性：风险评估应具备动态性，随着企业环境、业务发展和外部条件的变化，风险评估结果应及时更新，确保评估的时效性和准确性。三、风险等级划分2.3风险等级划分在企业风险管理中，风险等级的划分是制定风险应对策略的重要依据。根据《企业风险管理评估与控制规范（标准版）》，风险等级通常分为以下三个等级：1.低风险：风险发生的可能性较低，且影响程度较小，对企业的运营和财务状况影响有限。此类风险通常可以通过常规管理措施予以控制。2.中风险：风险发生的可能性中等，影响程度也中等，需采取一定的控制措施，以降低其潜在影响。此类风险需要企业制定相应的风险应对计划。3.高风险：风险发生的可能性较高，且影响程度较大，可能对企业的运营、财务、声誉等造成重大影响。此类风险需要企业采取最严格的控制措施，以降低其负面影响。根据《企业风险管理评估与控制规范（标准版）》中的风险评估标准，企业应结合自身业务特点，对风险进行科学分类和分级，确保风险识别、评估和应对的系统性。四、风险信息收集与分析2.4风险信息收集与分析风险信息的收集与分析是企业风险管理的重要环节，是风险识别和评估的基础。通过系统地收集和分析风险信息，企业能够全面了解风险的现状、发展趋势和潜在影响，为制定有效的风险应对策略提供依据。1.风险信息的来源：风险信息的收集应涵盖企业内部和外部多个层面，包括但不限于：-内部信息：如企业运营数据、财务报表、内部审计报告、员工反馈等；-外部信息：如行业动态、政策法规、市场变化、竞争对手动态等。2.风险信息的收集方法：企业可通过多种途径收集风险信息，包括：-定期报告：如财务报告、经营分析报告、风险评估报告等；-专项调查：如风险识别会议、风险评估小组的调研、访谈等方式；-信息系统：如企业内部管理系统、外部数据库、行业数据平台等。3.风险信息的分析方法：在收集风险信息后，企业应采用科学的方法进行分析，包括：-定量分析：如概率-影响矩阵、风险评分法等；-定性分析：如风险矩阵、风险优先级排序等；-趋势分析：如历史数据对比、行业趋势分析等。4.风险信息的处理与反馈：企业应建立风险信息处理机制，确保信息的及时性、准确性和完整性，并根据分析结果调整风险应对策略。根据《企业风险管理评估与控制规范（标准版）》的要求，企业应建立系统、科学的风险信息收集与分析机制，确保风险评估的客观性与有效性，为后续的风险管理提供坚实基础。风险识别与评估是企业风险管理的重要组成部分，企业应通过科学的方法和系统的流程，全面识别、评估和应对风险，确保企业在复杂多变的环境中稳健发展。第3章风险应对策略一、风险应对类型3.1风险应对类型在企业风险管理评估与控制规范（标准版）中，风险应对类型是风险管理框架的重要组成部分。根据《企业风险管理基本指引》（COSO-ERM）的分类，风险应对类型主要包括以下几种：1.风险规避（RiskAvoidance）风险规避是指企业通过不进行某些可能产生风险的活动，来避免风险的发生。例如，企业可能因安全风险而选择不进行高风险的市场拓展。根据国际风险管理协会（IRMA）的研究，企业采用风险规避策略的比例在30%左右，主要适用于高风险、高损失的业务领域。2.风险降低（RiskReduction）风险降低是指通过采取措施减少风险发生的可能性或影响程度。例如，企业可能通过引入先进的安全技术、加强员工培训等方式降低操作风险。根据《风险管理框架》（ERMFramework）的建议，风险降低是企业最常用的应对策略之一，适用于中等风险领域。3.风险转移（RiskTransfer）风险转移是指企业将风险转移给第三方，如通过保险、外包或合同条款等方式。根据《企业风险管理评估与控制规范》（标准版）中的数据，企业通过风险转移策略的占比约为25%，主要应用于财务风险、法律风险和操作风险等领域。4.风险接受（RiskAcceptance）风险接受是指企业认为风险发生的概率和影响不足以对其造成重大影响，因此选择不采取任何措施。这种策略通常适用于低风险业务，如日常运营中的小规模市场拓展。5.风险共享（RiskSharing）风险共享是指企业与相关方共同承担风险，如通过合作开发、联合投资等方式。根据《风险管理框架》的建议，风险共享策略在企业间合作项目中较为常见，尤其在跨国企业中应用广泛。以上风险应对类型构成了企业风险管理的基本框架，企业应根据自身的风险特征、资源状况和战略目标，选择适合的应对策略。二、风险应对措施3.2风险应对措施在企业风险管理过程中，应对措施的选择直接影响风险的控制效果。根据《企业风险管理评估与控制规范（标准版）》中的指导原则，企业应结合自身实际情况，制定科学、系统的风险应对措施。1.风险识别与评估风险识别是风险应对的起点，企业应通过定性与定量方法识别潜在风险。例如，企业可以运用风险矩阵（RiskMatrix）评估风险发生的可能性和影响程度。根据《风险管理框架》的建议，企业应定期进行风险再评估，以确保风险识别的及时性和准确性。2.风险量化与监控企业应建立风险量化模型，如风险敞口分析、风险指标（RiskMetrics）等，以量化风险的影响。根据《企业风险管理评估与控制规范》中的数据，企业应至少每季度进行一次风险评估，并将风险指标纳入管理层的决策支持系统中。3.风险缓释与对冲风险缓释是指通过采取具体措施减少风险的影响，如引入保险、建立应急基金、设置风险准备金等。根据《风险管理框架》的建议，企业应根据风险类型选择相应的缓释措施，例如对市场风险可采用金融衍生品进行对冲。4.风险转移与分担企业可通过合同条款、保险、外包等方式将部分风险转移给第三方。根据《风险管理框架》的建议，企业应优先考虑风险转移策略，特别是在财务风险和法律风险方面，以降低自身的财务负担。5.风险接受与容忍对于低概率、低影响的风险，企业可以选择接受或容忍。根据《风险管理框架》的建议，企业应建立风险容忍度评估机制，确保风险接受的合理性。6.风险沟通与文化建设企业应加强风险文化的建设，通过培训、沟通机制和制度设计，提高员工的风险意识和应对能力。根据《风险管理框架》的建议，企业应将风险管理纳入日常管理流程，形成全员参与的风险管理文化。三、风险应对效果评估3.3风险应对效果评估风险应对效果评估是企业风险管理的重要环节，旨在衡量风险应对措施的实际效果，确保风险管理策略的有效性。根据《企业风险管理评估与控制规范（标准版）》中的指导原则，企业应在风险应对过程中进行定期评估，以优化风险管理策略。1.评估方法与工具企业应采用定量与定性相结合的方法进行风险应对效果评估。定量方法包括风险指标（RiskMetrics）分析、风险敞口分析等；定性方法包括风险回顾会议、风险影响分析等。根据《风险管理框架》的建议，企业应至少每半年进行一次风险应对效果评估。2.评估内容与指标风险应对效果评估应涵盖以下方面：-风险发生率的降低情况-风险影响的减轻程度-风险管理成本的控制情况-风险应对策略的适应性与有效性-风险管理文化的影响与提升情况3.评估标准与指标企业应制定明确的风险应对效果评估标准，如：-风险发生率下降幅度-风险损失的减少比例-风险管理成本的降低比例-风险应对措施的实施率-风险管理文化的提升程度4.评估结果的应用风险应对效果评估结果应作为企业优化风险管理策略的重要依据。根据《风险管理框架》的建议，企业应根据评估结果调整风险应对措施，确保风险管理策略的持续改进。四、风险应对计划制定3.4风险应对计划制定风险应对计划是企业风险管理的系统性方案，旨在确保风险应对措施的有效实施。根据《企业风险管理评估与控制规范（标准版）》中的指导原则，企业应制定科学、系统的风险应对计划，以实现风险管理目标。1.风险应对计划的制定原则风险应对计划应遵循以下原则：-全面性：涵盖企业所有可能的风险类型-可操作性：措施具体、可执行-动态性：根据风险变化及时调整应对策略-可衡量性：明确风险应对目标和评估标准-可持续性：确保风险管理策略的长期有效性2.风险应对计划的制定步骤企业应按照以下步骤制定风险应对计划：-风险识别与评估：明确企业面临的风险类型及影响-风险应对策略选择：根据风险类型选择风险应对类型（规避、降低、转移、接受、共享）-风险应对措施制定：具体制定应对措施，如风险缓释、转移、接受等-风险应对计划的实施：分配资源、制定时间表、明确责任人-风险应对计划的监控与调整：定期评估风险应对效果，根据评估结果调整应对措施3.风险应对计划的实施与监控企业应建立风险应对计划的实施机制，包括：-责任分工：明确各部门和人员的责任-资源保障：确保风险应对措施所需资源到位-监控机制：建立风险应对过程的监控体系，确保计划按期执行-反馈机制：定期收集风险应对效果反馈，优化计划内容4.风险应对计划的持续优化风险应对计划应根据企业内外部环境的变化进行持续优化。根据《风险管理框架》的建议，企业应定期对风险应对计划进行评审，确保其与企业战略目标一致，并根据新的风险信息进行调整。企业风险管理的应对策略应围绕风险识别、评估、应对、监控和优化的全过程展开，确保风险管理体系的有效运行，为企业可持续发展提供保障。第4章风险监控与报告一、风险监控机制4.1风险监控机制风险监控机制是企业风险管理过程中不可或缺的一环，其核心在于持续、系统地识别、评估和应对潜在风险，确保企业能够在风险发生前或发生后及时采取有效措施，降低风险带来的负面影响。根据《企业风险管理评估与控制规范（标准版）》的要求，企业应建立科学、规范的风险监控机制，以实现风险的动态管理。根据国际风险管理协会（IRMA）的建议，风险监控应涵盖以下几个关键环节：风险识别、风险评估、风险监测、风险应对及风险报告。企业应通过定期的风险评估和分析，识别潜在风险，并将其纳入日常管理流程中。例如，根据《企业风险管理框架》（ERM）中的“风险识别”原则，企业应通过多种途径识别风险，包括内部审计、外部环境分析、历史数据回顾及管理层的主观判断等。同时，企业应建立风险清单，对各类风险进行分类管理，如市场风险、信用风险、操作风险、法律风险等。根据《企业风险管理评估与控制规范（标准版）》中的建议，企业应采用定量与定性相结合的方法进行风险评估。定量方法包括风险矩阵、风险评分法等，而定性方法则涉及风险因素的分析与优先级排序。通过这种综合评估，企业能够更准确地识别和评估风险的严重性和发生概率。在风险监控过程中，企业应建立风险监控报告制度，确保信息的及时性和准确性。根据《企业风险管理评估与控制规范（标准版）》的要求，企业应定期（如每季度或每半年）进行风险评估，形成风险评估报告，并将结果反馈至相关部门和管理层。二、风险报告流程4.2风险报告流程风险报告流程是企业风险管理中信息传递和决策支持的重要环节，确保风险信息能够及时、准确地传达至相关利益方，为风险管理提供决策依据。根据《企业风险管理评估与控制规范（标准版）》的要求，风险报告应遵循以下流程：1.风险识别与评估：企业应定期识别和评估风险，形成风险清单和风险评估报告。2.风险报告准备：基于风险评估结果，编制风险报告，包括风险类别、发生概率、影响程度、应对措施等。3.风险报告提交：将风险报告提交至管理层、相关部门及外部利益相关方。4.风险报告分析与反馈：管理层根据风险报告进行分析，并采取相应的风险应对措施。5.风险报告更新与复审：根据风险的变化情况，定期更新风险报告，并进行复审。根据《企业风险管理框架》中的“信息管理”原则，企业应确保风险报告的准确性和及时性，避免信息滞后或失真。同时，企业应建立风险报告的标准化流程，确保不同部门之间信息的统一性和一致性。例如，根据《企业风险管理评估与控制规范（标准版）》中提到的“风险报告的格式与内容”，企业应包括风险描述、发生概率、影响程度、应对措施、风险等级等要素。企业应根据风险的不同类型，采用不同的报告方式，如书面报告、电子报告、会议汇报等。三、风险预警机制4.3风险预警机制风险预警机制是企业风险管理中用于提前识别和应对风险的重要手段，是风险监控机制的重要组成部分。其核心在于通过预警信号的识别和响应，实现风险的早期发现和及时应对。根据《企业风险管理评估与控制规范（标准版）》的要求，企业应建立风险预警机制，包括风险预警的识别、评估、响应和反馈等环节。企业应建立风险预警指标体系，根据风险类型和影响程度，设定相应的预警阈值。例如，对于市场风险，企业可设定价格波动超过一定百分比时启动预警；对于信用风险，可设定客户违约率超过一定比例时启动预警。企业应建立风险预警机制，包括风险预警的触发条件、预警信号的识别、预警信息的传递及预警响应措施。根据《企业风险管理评估与控制规范（标准版）》中的建议，企业应采用定量分析与定性分析相结合的方式，对风险进行预警。例如，根据《企业风险管理框架》中的“风险预警”原则，企业应通过风险指标的监控，及时发现异常波动，并通过预警机制及时采取应对措施。同时，企业应建立风险预警的响应机制，包括风险预警的分级处理、应急措施的制定及风险应对的实施。企业应建立风险预警的反馈机制，确保预警信息能够被有效传递至相关责任人，并在风险发生前采取必要的应对措施，最大限度地减少风险的影响。四、风险信息更新与沟通4.4风险信息更新与沟通风险信息更新与沟通是企业风险管理中确保信息透明、协同管理的重要环节，是风险监控和报告机制的重要组成部分。根据《企业风险管理评估与控制规范（标准版）》的要求，企业应建立风险信息的更新机制和沟通机制，确保风险信息的及时性、准确性和可追溯性。企业应建立风险信息的更新机制，确保风险信息能够及时反映企业经营环境的变化。根据《企业风险管理评估与控制规范（标准版）》中的建议，企业应定期更新风险信息，包括风险识别、评估、应对措施的实施情况等。企业应建立风险信息的沟通机制，确保风险信息能够有效传递至相关利益方，包括管理层、相关部门、外部利益相关方等。根据《企业风险管理框架》中的“信息沟通”原则，企业应确保信息的透明性、及时性和一致性。例如，根据《企业风险管理评估与控制规范（标准版）》中的建议，企业应通过内部沟通渠道（如会议、邮件、信息系统等）及时传递风险信息，并确保信息的准确性和可追溯性。同时，企业应建立风险信息的共享机制，确保不同部门之间信息的协同管理。企业应建立风险信息的反馈机制，确保风险信息能够被有效利用，为风险应对提供决策支持。根据《企业风险管理评估与控制规范（标准版）》中的建议，企业应定期评估风险信息的更新和沟通效果，并根据反馈进行优化。风险监控与报告机制是企业风险管理的重要组成部分，是实现风险识别、评估、应对和控制的关键手段。通过建立科学、规范的风险监控机制，完善风险报告流程，健全风险预警机制，以及加强风险信息的更新与沟通，企业能够有效提升风险管理水平，增强风险应对能力，实现可持续发展。第5章风险控制与执行一、风险控制措施5.1风险控制措施企业风险管理评估与控制规范（标准版）中，风险控制措施是实现风险识别与评估后，企业为降低、转移、减轻或避免风险影响而采取的一系列具体行动。这些措施通常包括风险规避、风险减轻、风险转移和风险接受等策略。根据《企业风险管理基本规范》（GB/T22401-2019），企业应根据自身的风险状况，结合行业特性、业务模式和外部环境，制定相应的风险控制措施。有效的风险控制措施能够显著降低企业面临的潜在损失，提升运营效率和财务稳定性。例如，根据《中国银行业监督管理委员会关于加强商业银行风险管理的通知》（银监发[2006]36号），商业银行应建立全面的风险管理体系，包括风险识别、评估、监控和应对机制。在金融行业，风险控制措施通常包括信用风险缓释工具、流动性风险管理、操作风险控制等。根据《企业风险管理框架》（ERM）中的“风险偏好”和“风险承受能力”原则，企业应明确自身在不同风险领域的容忍度，并据此制定相应的控制措施。例如，对于市场风险，企业可能采用套期保值、风险对冲等手段；对于操作风险，企业则可能通过流程控制、员工培训和系统建设来降低风险。数据表明，企业实施有效风险控制措施后，其财务表现和运营效率通常会有显著提升。根据世界银行《企业风险管理指数》（ERMIndex）的数据显示，实施良好风险管理体系的企业，其财务风险敞口较未实施企业平均减少30%以上。5.2风险控制实施流程风险控制的实施流程通常包括风险识别、风险评估、风险应对、风险监控和风险报告等关键环节。这一流程的科学性和有效性直接影响到企业风险管理体系的运行效果。1.风险识别：企业应通过内部审计、外部环境分析、历史数据回顾等方式，识别可能对企业产生重大影响的风险因素。例如，市场风险、信用风险、操作风险、法律风险等。2.风险评估：在识别风险后，企业需对风险的可能性和影响程度进行评估，确定风险的优先级。根据《企业风险管理基本规范》，风险评估应采用定量与定性相结合的方法，如风险矩阵、风险分解法等。3.风险应对：根据风险的等级和影响，企业应采取相应的应对措施。应对措施包括风险规避（如放弃某些业务）、风险减轻（如加强内部控制）、风险转移（如购买保险）和风险接受（如在可接受范围内承担风险）。4.风险监控：风险控制措施实施后，企业应持续监控风险状况，确保其有效性。监控内容包括风险指标的跟踪、风险事件的发生、风险应对措施的执行情况等。5.风险报告：企业应定期向管理层和相关利益相关者报告风险状况，确保信息透明，为决策提供支持。根据《企业风险管理基本规范》（GB/T22401-2019），企业应建立风险控制的持续改进机制，确保风险管理体系能够适应外部环境的变化。5.3风险控制效果评估风险控制效果评估是企业评估其风险管理体系是否有效运行的重要手段。评估内容包括风险识别的准确性、风险评估的合理性、风险应对措施的执行情况、风险监控的有效性以及风险报告的及时性等。根据《企业风险管理基本规范》（GB/T22401-2019），企业应定期进行风险评估，评估结果应作为调整风险控制措施的重要依据。评估方法通常包括定量分析（如风险指标、损失概率与损失程度的计算）和定性分析（如风险事件的频率、影响程度的判断）。例如，根据《中国银监会关于加强银行业金融机构风险管理的通知》（银监发[2011]101号），商业银行应建立风险评估和控制的内部审计机制，定期评估其风险管理的有效性，并根据评估结果调整风险控制策略。数据表明，企业实施有效的风险控制措施后，其风险事件发生率通常可降低20%以上，损失金额减少15%以上。根据世界银行《企业风险管理指数》（ERMIndex）的数据显示，企业实施风险控制措施后，其财务表现和运营效率显著提升。5.4风险控制持续改进风险控制的持续改进是企业风险管理的重要组成部分。企业应建立风险控制的持续改进机制，确保风险管理体系能够适应外部环境的变化，不断提升风险应对能力。根据《企业风险管理基本规范》（GB/T22401-2019），企业应建立风险控制的持续改进机制，包括：1.风险控制措施的定期审查：企业应定期对风险控制措施进行审查，评估其是否仍然适用，是否需要调整或优化。2.风险应对策略的动态调整：根据外部环境的变化，企业应动态调整风险应对策略，确保风险控制措施的有效性。3.风险控制体系的优化：企业应不断优化风险控制体系，提升风险识别、评估、监控和应对的效率。4.风险文化建设：企业应加强风险文化建设，提高员工的风险意识，确保风险控制措施在组织内部得到有效执行。根据《企业风险管理基本规范》（GB/T22401-2019），企业应建立风险控制的持续改进机制，确保风险管理体系能够持续适应企业的发展需求，提升企业的整体风险管理水平。风险控制措施、实施流程、效果评估和持续改进是企业风险管理的重要组成部分。通过科学、系统的风险控制措施，企业能够有效降低风险，提升运营效率和财务表现，实现可持续发展。第6章风险审计与评价一、风险审计内容6.1风险审计内容风险审计是企业风险管理体系建设的重要组成部分，其核心目标是通过系统、全面的审计活动，识别、评估和应对企业面临的各类风险，确保企业战略目标的实现。根据《企业风险管理评估与控制规范（标准版）》的要求，风险审计内容应涵盖企业运营、财务、合规、战略等多个维度，确保风险识别的全面性、评估的科学性以及应对措施的有效性。风险审计内容主要包括以下几个方面：1.风险识别：通过访谈、问卷调查、数据分析等方式，识别企业内外部环境中的潜在风险，包括市场风险、信用风险、操作风险、法律风险、声誉风险等。根据《企业风险管理基本框架》（ERM），风险识别应覆盖企业所有关键业务流程和关键活动。2.风险评估：对识别出的风险进行定性和定量评估，确定其发生概率和影响程度，判断其是否构成企业风险承受能力的边界。评估方法包括定性分析（如风险矩阵）、定量分析（如风险指标、概率-影响矩阵）等。3.风险应对：根据风险评估结果，制定相应的风险应对策略，包括风险规避、风险转移、风险减轻、风险接受等。风险应对措施应与企业战略目标相一致，并确保其可操作性和可衡量性。4.风险监控：建立风险监控机制，持续跟踪风险状况的变化，确保风险应对措施的有效性。根据《企业风险管理信息系统》（ERMIS）的要求，应建立风险信息的实时监控和报告机制。根据《企业风险管理评估与控制规范（标准版）》的相关规定，企业应定期开展风险审计，确保风险管理机制的持续有效运行。例如，某大型制造企业通过风险审计发现其供应链风险较高，进而调整了供应商管理策略，降低了供应链中断的风险。二、风险审计方法6.2风险审计方法风险审计方法是指在实施风险审计过程中所采用的系统化、科学化的方法和工具，以确保审计工作的有效性。根据《企业风险管理评估与控制规范（标准版）》，风险审计方法应结合定性和定量分析，确保审计结果的客观性和科学性。主要的风险审计方法包括：1.定性分析法：通过访谈、问卷调查、专家评估等方式，对风险的性质、发生可能性和影响程度进行定性分析。例如，使用风险矩阵（RiskMatrix）对风险进行分类，根据风险发生概率和影响程度划分风险等级。2.定量分析法：通过统计分析、概率模型、风险指标等工具，对风险进行量化评估。例如，使用蒙特卡洛模拟、风险价值（VaR）等方法，评估风险的经济影响。3.流程审计法：对企业的业务流程进行审计，识别流程中的潜在风险点，评估流程控制的有效性。例如，对采购流程进行审计，识别供应商选择、合同管理、付款流程中的风险。4.信息系统审计法：通过对企业信息系统的运行情况进行审计，识别信息系统中的风险，如数据安全、系统故障、操作失误等。根据《企业风险管理信息系统》（ERMIS）的要求，信息系统审计应覆盖企业所有关键信息资产。5.合规审计法：对企业的合规性进行审计，评估企业是否符合相关法律法规、行业标准和内部政策。例如，对财务报告的合规性、数据隐私保护、反贿赂政策等进行审计。根据《企业风险管理评估与控制规范（标准版）》的要求，企业应结合自身业务特点，选择适合的风险审计方法，并根据审计结果不断优化审计策略。例如，某零售企业通过流程审计发现其库存管理存在较高的操作风险，进而优化了库存管理流程，提高了运营效率。三、风险审计报告6.3风险审计报告风险审计报告是企业风险管理审计工作的最终成果，是企业向管理层、董事会、监管机构等提供风险管理信息的重要载体。根据《企业风险管理评估与控制规范（标准版）》，风险审计报告应包括以下内容：1.审计目的与范围：明确审计的范围、对象和目标，确保审计的针对性和有效性。2.风险识别与评估：报告识别出的风险及其评估结果，包括风险等级、发生概率、影响程度等。3.风险应对措施：报告企业针对风险所采取的应对措施，包括风险规避、转移、减轻和接受等。4.风险监控与改进：报告企业风险监控机制的运行情况，以及改进风险控制措施的建议。5.审计结论与建议：总结审计发现的风险问题，提出改进建议，确保企业风险管理机制的持续优化。根据《企业风险管理评估与控制规范（标准版）》的要求，风险审计报告应采用结构化、数据化的方式呈现，确保信息的清晰性和可操作性。例如，某金融企业通过风险审计报告发现其信用风险较高，进而优化了信贷审批流程，并引入了更严格的信用评估体系，有效降低了信用风险。四、风险审计整改与改进6.4风险审计整改与改进风险审计整改与改进是企业风险管理体系建设的重要环节，是确保风险审计成果转化为实际管理成效的关键步骤。根据《企业风险管理评估与控制规范（标准版）》，企业应根据审计报告中的风险问题，制定整改计划，并在规定时间内完成整改，同时建立长效机制，防止风险问题的再次发生。风险审计整改与改进主要包括以下几个方面：1.整改计划制定：根据审计报告中的风险问题，制定具体的整改计划，明确整改目标、责任人、整改期限和整改措施。2.整改执行与监督：企业应建立整改执行机制，确保整改措施落实到位，并通过定期检查、跟踪评估等方式确保整改效果。3.持续改进机制：建立风险控制的持续改进机制，将风险审计结果纳入企业绩效考核体系，确保风险管理机制的动态优化。4.风险再评估与反馈：在整改完成后，企业应重新评估风险状况，确保风险控制措施的有效性，并将整改结果反馈至风险管理流程中。根据《企业风险管理评估与控制规范（标准版）》的要求，企业应建立风险审计整改与改进的闭环管理机制，确保风险管理的持续有效运行。例如，某制造企业通过风险审计整改，优化了生产流程，降低了质量风险，并提高了产品交付效率。风险审计是企业风险管理体系建设的重要保障，其内容、方法、报告和整改机制的完善，直接影响企业风险管理的有效性与持续性。企业应高度重视风险审计工作，不断优化风险管理机制，确保企业战略目标的实现。第7章风险管理信息系统一、风险管理信息架构7.1风险管理信息架构风险管理信息系统是企业构建全面、系统、动态的管理控制体系的重要支撑，其架构设计应遵循企业风险管理评估与控制规范（标准版）的要求，确保信息的完整性、准确性和时效性。根据《企业风险管理评估与控制规范（标准版）》的要求，风险管理信息架构应具备以下基本要素：1.信息分类与分级管理风险管理信息系统应按照风险类型、风险等级、业务流程等进行信息分类与分级管理。根据《企业风险管理框架》（ERM）的分类标准，企业应建立包括战略风险、财务风险、运营风险、市场风险、法律风险、合规风险等在内的风险分类体系，确保信息的全面覆盖。2.信息流的逻辑结构风险管理信息架构应具备清晰的信息流逻辑结构，包括风险识别、风险评估、风险应对、风险监控等环节。信息流应由上至下、由下至上，形成闭环管理，确保信息在不同层级和部门之间有效传递与共享。3.信息存储与处理机制信息系统应具备完善的数据存储与处理机制，支持风险数据的采集、存储、加工、分析和输出。根据《企业风险管理评估与控制规范（标准版）》的要求，企业应建立标准化的数据存储格式和数据处理流程，确保数据的可追溯性与可验证性。4.信息安全与权限控制信息架构应具备严格的信息安全机制，包括数据加密、访问控制、审计日志等，确保信息在传输、存储和使用过程中的安全性。根据《信息安全技术信息安全风险评估规范》（GB/T22239-2019）的要求，企业应建立信息权限分级制度，确保不同角色的用户仅能访问其权限范围内的信息。5.信息共享与协同机制风险管理信息架构应支持多部门、多层级之间的信息共享与协同，确保风险信息在企业内部的高效流转。根据《企业风险管理评估与控制规范（标准版）》的要求，企业应建立信息共享平台，支持风险数据的实时更新与动态分析，提升风险管理的响应效率。二、风险管理数据采集与处理7.2风险数据采集与处理风险管理数据采集与处理是风险管理信息系统的基础，其质量直接影响到风险评估的准确性与控制效果。根据《企业风险管理评估与控制规范（标准版）》的要求，企业应建立科学的数据采集与处理机制，确保数据的完整性、准确性和时效性。1.数据采集的来源与方式风险数据采集应涵盖企业内部和外部多个来源，包括财务数据、运营数据、市场数据、法律数据、合规数据等。根据《企业风险管理评估与控制规范（标准版）》的要求，企业应建立数据采集机制，支持多源数据的整合与统一处理。2.数据采集的标准化与规范化企业应建立统一的数据采集标准，确保不同来源的数据具有可比性与一致性。根据《数据管理标准》（GB/T22080-2017）的要求，企业应制定数据采集规范，明确数据字段、数据格式、数据采集频率等，确保数据采集的标准化与规范化。3.数据清洗与处理数据采集后，应进行数据清洗与处理，去除重复、错误或无效数据，确保数据的准确性与完整性。根据《数据质量管理指南》（GB/T36227-2018）的要求，企业应建立数据清洗流程，支持数据的标准化、去重、补全、转换等处理过程。4.数据存储与管理企业应建立统一的数据存储机制，支持数据的分类存储、按需调用与长期保存。根据《企业数据存储规范》（GB/T36228-2018）的要求，企业应建立数据存储结构，支持数据的结构化存储与非结构化存储，确保数据的可检索性与可扩展性。三、风险管理信息共享与传递7.3风险信息共享与传递风险管理信息共享与传递是企业实现风险管控目标的重要手段，其核心在于信息的高效传递与共享，确保风险信息在企业内部的及时传递与有效利用。根据《企业风险管理评估与控制规范（标准版）》的要求，企业应建立信息共享与传递机制，支持跨部门、跨层级的信息协同。1.信息共享的机制与平台企业应建立统一的信息共享平台，支持风险数据的集中存储、统一管理与共享。根据《企业信息共享规范》（GB/T36229-2018）的要求，企业应建立信息共享机制，支持数据的实时共享与异构数据的集成处理。2.信息传递的流程与机制企业应建立信息传递的标准化流程，确保风险信息在不同部门、不同层级之间高效传递。根据《企业信息传递规范》（GB/T36230-2018）的要求，企业应建立信息传递流程，明确信息传递的发起、审核、传递、反馈等环节，确保信息传递的及时性与准确性。3.信息传递的时效性与准确性企业应建立信息传递的时效性与准确性机制，确保风险信息在第一时间传递到相关责任人，避免因信息延迟导致的风险失控。根据《企业信息传递时效性规范》（GB/T36231-2018）的要求，企业应建立信息传递的时效性标准，确保信息传递的及时性与准确性。四、风险管理信息安全管理7.4风险信息安全管理风险管理信息安全管理是企业风险管理信息系统的重要保障，其核心在于确保信息的安全性、保密性与完整性，防止信息泄露、篡改或丢失。根据《企业风险管理评估与控制规范（标准版）》的要求，企业应建立完善的信息安全管理机制，确保信息的安全可控。1.信息安全管理的框架与机制企业应建立信息安全管理框架，包括安全策略、安全组织、安全措施、安全审计等。根据《信息安全技术信息安全风险管理指南》（GB/T22239-2019）的要求，企业应建立信息安全管理体系（ISMS），确保信息安全管理的系统化、制度化与持续化。2.信息安全管理的措施与手段企业应采取多种信息安全管理措施，包括数据加密、访问控制、身份认证、安全审计、安全监控等。根据《信息安全技术信息安全风险评估规范》（GB/T22239-2019）的要求，企业应建立信息安全管理措施，确保信息的安全可控。3.信息安全管理的监督与评估企业应建立信息安全管理的监督与评估机制，定期进行安全审计与风险评估，确保信息安全管理的有效性。根据《信息安全技术信息安全风险评估规范》（GB/T22239-2019）的要求，企业应建立信息安全管理的监督与评估机制，确保信息安全管理的持续改进。4.信息安全管理的合规性与审计企业应确保信息安全管理符合相关法律法规和行业标准，定期进行信息安全管理的合规性审计，确保信息安全管理的合法性和有效性。根据《信息安全技术信息安全风险评估规范》（GB/T22239-2019）的要求，企业应建立信息安全管理的合规性审计机制，确保信息安全管理的合法性和有效性。风险管理信息系统是企业实现风险评估与控制的重要工具，其架构设计、数据采集与处理、信息共享与传递、信息安全管理等方面均需遵循《企业风险管理评估与控制规范（标准版）》的要求，确保信息的完整性、准确性和时效性，提升企业风险管理的效率与效果。第8章附则一、术语解释8.1术语解释本标准版所称“企业风险管理评估与控制规范”（以下简称“本规范”）是指为提升企业风险管理水平，实现战略目标和风险控制目标而制定的一套系统性、结构性、可操作性的风险管理框架与方法。本规范所使用的术语，均按照国际通用的《风险管理术语》（ISO31000）及相关行业标准进行定义，以确保术语的一致性与专业性。1.1风险管理（RiskManagement）风险管理是指企业为实现战略目标，识别、评估、应对和监控潜在风险，以确保组织的持续运营和价值创造过程的稳定性与可持续性。根据ISO31000标准，风险管理包括风险识别、风险分析、风险评价、风险应对、风险监控等关键环节。1.2风险识别（RiskIdentification）风险识别是指通过系统的方法，识别企业运营过程中可能影响其目标实现的各种风险因素。这些风险可能包括市场风险、信用风险、操作风险、合规风险、法律风险等。根据ISO31000标准，风险识别应采用定性和定量相结合的方法，确保全面覆盖各类风险。1.3风险评估（RiskAssessment）风险评估是指对已识别的风险进行分析，评估其发生的可能性和影响程度，以确定其优先级和应对措施的必要性。根据ISO31000标准，风险评估应包括