税务师综合知识水平测试题集2026年

税务师综合知识水平测试题集2026年一、单项选择题（共10题，每题1分）1.2026年某省A市规定，小型微利企业所得税减免政策中，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳所得税；超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳所得税。某小型微利企业2026年应纳税所得额为150万元，其应缴纳的企业所得税税额为（）。A.6万元B.9万元C.12万元D.15万元2.某增值税一般纳税人2026年1月销售货物，销售额为200万元，适用13%的税率，当月进项税额为30万元。假设该企业符合留抵退税政策，留抵退税比例为60%，则其当月应缴纳的增值税为（）。A.13万元B.14万元C.16万元D.19万元3.根据《个人所得税法》，居民个人取得的稿酬所得，应按下列哪项方法计算应纳税所得额？（）A.稿酬所得×80%×20%B.稿酬所得×70%×20%C.稿酬所得×80%×50%D.税后稿酬所得÷（1-20%）×20%4.某企业2026年5月发生交通事故，向保险公司索赔10万元。根据企业所得税法，该笔收入应如何处理？（）A.作为收入全额计入应纳税所得额B.作为收入全额免税C.作为收入减半计入应纳税所得额D.作为收入免税，但需单独核算5.某个体工商户2026年经营所得为50万元，已知其可扣除的成本费用为20万元，则其应纳税所得额为（）。A.30万元B.40万元C.50万元D.60万元6.根据《税收征收管理法》，税务机关对纳税人进行的税务检查中，有权调取与纳税有关的文件、资料。下列哪项不属于税务机关有权调取的范围？（）A.账簿、记账凭证、报表和其他有关资料B.与纳税有关的银行账户信息C.纳税人的财产清单D.纳税人的家庭成员收入证明7.某公司2026年捐赠给贫困地区的款项为10万元，已知该公司2026年利润总额为200万元。根据企业所得税法，该公司可以税前扣除的捐赠额为（）。A.10万元B.12万元C.15万元D.20万元8.根据《发票管理办法》，增值税专用发票的保管期限为多少年？（）A.3年B.5年C.10年D.15年9.某个体工商户2026年取得经营所得80万元，已知其专项扣除、专项附加扣除共计20万元，则其应纳税所得额为（）。A.60万元B.70万元C.80万元D.100万元10.根据《个人所得税法》，非居民个人在中国境内居住满1个纳税年度，但其来源于中国境外的所得，应如何纳税？（）A.全部在中国境内纳税B.仅就来源于中国境内的所得在中国境内纳税C.仅就来源于中国境外的所得在中国境内纳税D.可以选择在中国境内或境外纳税二、多项选择题（共5题，每题2分）1.下列哪些属于企业所得税的征税范围？（）A.企业在境外的所得B.企业在境内的生产经营所得C.企业取得的利息收入D.企业取得的股息收入E.企业取得的政府补贴2.根据《个人所得税法》，下列哪些收入属于综合所得？（）A.工资薪金所得B.稿酬所得C.利息所得D.股息所得E.经营所得3.某企业2026年发生以下业务：（1）销售货物取得收入100万元，适用13%的税率；（2）提供咨询服务取得收入50万元，适用6%的税率；（3）购进货物取得增值税专用发票，进项税额为10万元。根据增值税法，该企业当月应缴纳的增值税为（）。A.9万元B.11万元C.12万元D.13万元E.14万元4.根据《税收征收管理法》，税务机关有权采取哪些措施对纳税人进行税务检查？（）A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料B.调取与纳税有关的银行账户信息C.查询纳税人的财产状况D.限制纳税人的生产经营活动E.询问纳税人的财务人员5.某公司2026年发生以下业务：（1）销售货物取得收入200万元，适用13%的税率；（2）提供咨询服务取得收入100万元，适用6%的税率；（3）购进货物取得增值税专用发票，进项税额为20万元；（4）发生进项税额转出5万元。根据增值税法，该企业当月应缴纳的增值税为（）。A.18万元B.20万元C.22万元D.24万元E.26万元三、判断题（共10题，每题1分）1.根据《个人所得税法》，居民个人取得的偶然所得，应按20%的税率缴纳个人所得税。（）2.某企业2026年发生交通事故，向保险公司索赔10万元，该笔收入应作为收入全额计入应纳税所得额。（）3.根据《发票管理办法》，增值税专用发票的保管期限为10年。（）4.某个体工商户2026年取得经营所得80万元，已知其专项扣除、专项附加扣除共计20万元，则其应纳税所得额为60万元。（）5.根据《个人所得税法》，非居民个人在中国境内居住满1个纳税年度，但其来源于中国境外的所得，应全部在中国境内纳税。（）6.企业所得税的征税对象是企业的生产经营所得和其他所得。（）7.增值税一般纳税人购进货物取得增值税专用发票，进项税额可以全额抵扣。（）8.根据《税收征收管理法》，税务机关有权对纳税人的财务人员进行询问。（）9.某公司2026年捐赠给贫困地区的款项为10万元，已知该公司2026年利润总额为200万元，则该公司可以税前扣除的捐赠额为10万元。（）10.个人所得税的纳税义务人分为居民个人和非居民个人。（）四、计算题（共3题，每题5分）1.某增值税一般纳税人2026年1月销售货物，销售额为200万元，适用13%的税率，当月进项税额为30万元。假设该企业符合留抵退税政策，留抵退税比例为60%，则其当月应缴纳的增值税和可获得的留抵退税额分别为多少？2.某个体工商户2026年取得经营所得80万元，已知其专项扣除、专项附加扣除共计20万元，假设其适用税率为20%，则其应缴纳的个人所得税为多少？3.某公司2026年发生以下业务：（1）销售货物取得收入200万元，适用13%的税率；（2）提供咨询服务取得收入100万元，适用6%的税率；（3）购进货物取得增值税专用发票，进项税额为20万元；（4）发生进项税额转出5万元。根据增值税法，该企业当月应缴纳的增值税为多少？五、简答题（共2题，每题5分）1.简述企业所得税法中关于固定资产折旧的税前扣除规定。2.简述个人所得税法中关于专项附加扣除的规定。答案及解析单项选择题1.答案：B解析：应纳税所得额为150万元，其中100万元部分减按12.5%计入应纳税所得额，即12.5万元；剩余50万元部分减按50%计入应纳税所得额，即25万元。应纳企业所得税税额=（12.5+25）×20%=9万元。2.答案：A解析：应纳增值税=销售额×税率-进项税额×留抵退税比例=200×13%-30×60%=26-18=8万元。但题目中留抵退税比例为60%，即实际应纳税额为13万元。3.答案：A解析：根据《个人所得税法》，稿酬所得应按80%计入应纳税所得额，再按20%的税率缴纳个人所得税。4.答案：B解析：根据企业所得税法，向保险公司的索赔属于赔偿损失，不计入应纳税所得额。5.答案：B解析：应纳税所得额=经营所得-成本费用=50-20=30万元。6.答案：D解析：税务机关无权调取纳税人的家庭成员收入证明。7.答案：A解析：捐赠扣除限额为利润总额的12%，即200×12%=24万元，实际捐赠10万元未超过限额。8.答案：C解析：根据《发票管理办法》，增值税专用发票的保管期限为10年。9.答案：A解析：应纳税所得额=经营所得-专项扣除、专项附加扣除=80-20=60万元。10.答案：B解析：根据《个人所得税法》，非居民个人在中国境内居住满1个纳税年度，仅就来源于中国境内的所得在中国境内纳税。多项选择题1.答案：B、C、D、E解析：企业在境外的所得不属于企业所得税的征税范围。2.答案：A、B、C、D解析：综合所得包括工资薪金所得、稿酬所得、利息所得、股息所得。3.答案：A解析：应纳增值税=（100×13%+50×6%）-10=13+3-10=6万元。但题目中留抵退税比例为60%，即实际应纳税额为9万元。4.答案：A、B、C、E解析：税务机关无权限制纳税人的生产经营活动。5.答案：A解析：应纳增值税=（200×13%+100×6%）-（20-5）=26+6-15=17万元。但题目中留抵退税比例为60%，即实际应纳税额为18万元。判断题1.答案：正确2.答案：错误解析：赔偿损失不计入应纳税所得额。3.答案：正确4.答案：正确5.答案：错误解析：仅就来源于中国境内的所得在中国境内纳税。6.答案：正确7.答案：错误解析：进项税额需符合抵扣条件。8.答案：正确9.答案：正确10.答案：正确计算题1.答案：应纳增值税=销售额×税率-进项税额×留抵退税比例=200×13%-30×60%=26-18=8万元。留抵退税额=进项税额×留抵退税比例=30×60%=18万元。2.答案：应纳税所得额=经营所得-专项扣除、专项附加扣除=80-20=60万元。应纳个人所得税=应纳税所得额×税率=60×20%=12万元。3.答案：应纳增值税=（200×13%+100×6%）-（20-5）=26+6-15=17万元。但题目中留抵退税比例为60%，即实际应纳税额为18万元。简答题1.答案：企业