会计师事务所制度

会计师事务所制度第一章总则第一条本制度依据《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国审计法》《会计师事务所业务基本准则》《会计师事务所内部治理准则》及集团母公司《全面风险管理规定》等相关法律法规、行业准则及企业内部管理要求制定，旨在规范会计师事务所内部专项管理活动，防控执业风险，提升服务质量和市场竞争力，满足企业可持续发展的合规需求。第二条本制度适用于公司各部门、下属单位及全体员工，涵盖业务承接、项目执行、质量控制、风险防控、信息系统管理、人力资源等所有业务场景及管理环节，确保专项管理要求贯穿业务全流程。第三条本制度下列术语含义如下：（一）“XX专项管理”指会计师事务所为实现特定管理目标，针对特定业务领域或风险类型建立的系统性管理活动，包括风险识别、评估、应对、监控及持续改进。（二）“XX风险”指在执业过程中可能对财务报告质量、客户权益、企业声誉及合法权益产生不利影响的各类风险，如独立性风险、操作风险、合规风险、信息安全风险等。（三）“XX合规”指会计师事务所及员工在执业过程中严格遵守法律法规、行业准则、内部制度及职业道德要求的行为标准，确保业务活动合法合规。第四条专项管理应遵循以下核心原则：（一）“全面覆盖”原则，确保所有业务领域及环节纳入专项管理范围，不留盲区；（二）“责任到人”原则，明确各层级、各部门、各岗位的专项管理职责，实现责任闭环；（三）“风险导向”原则，优先管控重大及高发风险，动态优化资源配置；（四）“持续改进”原则，通过评估、反馈、优化机制，不断提升专项管理水平。第二章管理组织机构与职责第五条公司主要负责人为专项管理第一责任人，对专项管理体系的有效性负总责；分管领导为直接责任人，负责专项管理制度的具体组织实施和监督考核。第六条设立专项管理领导小组，由公司主要负责人牵头，分管领导及各部门负责人组成，统筹协调专项管理工作，决策审批重大风险处置方案及制度修订事项，定期召开会议研究解决重点问题。第七条专项管理领导小组履行以下职责：（一）审议专项管理制度及年度管理计划，确保与集团母公司及行业要求保持一致；（二）统筹协调跨部门专项管理事项，解决管理中的重大分歧；（三）对重大风险事件进行决策审批，监督风险应对措施的落实；（四）定期听取专项管理工作报告，评估管理成效。第八条牵头部门为风险管理与内控部，负责专项管理制度的顶层设计、体系建设及日常监督，主要职责包括：（一）组织制定、修订专项管理制度，并推动落地实施；（二）定期开展专项风险排查，更新风险清单；（三）监督各部门专项管理责任的履行情况，开展考核评估；（四）组织开展专项管理培训，提升全员合规意识。第九条专责部门为业务合规部及审计部，分别负责以下职责：（一）业务合规部：审核业务承接、合同签订、项目执行等环节的合规性，优化业务流程，处置合规风险；（二）审计部：对专项管理活动进行独立审计，评估管理有效性，提出改进建议。第十条业务部门及下属单位负责落实本领域专项管理要求，主要职责包括：（一）制定本部门专项管理实施细则，明确操作标准；（二）开展日常风险自查，及时上报风险隐患；（三）配合牵头部门及专责部门开展专项检查及整改工作；（四）确保员工熟悉并执行相关制度要求。第十一条基层执行岗员工应履行以下合规操作责任：（一）签署岗位合规承诺书，明确个人在专项管理中的职责；（二）在日常工作中主动识别并上报风险隐患，不得隐瞒或迟报；（三）严格遵守业务操作规范，杜绝违规行为；（四）参与专项管理培训，提升合规履职能力。第三章专项管理重点内容与要求第十二条采购领域管理。业务操作合规标准包括：供应商尽职调查必须覆盖资质审核、信用评估、关联关系排查等环节；招标流程须严格遵循公开、公平、公正原则，确保决策过程透明可追溯。禁止性行为包括：严禁向特定供应商支付超额回扣、严禁在招标过程中泄露标底信息。重点防控点为供应商利益输送风险及采购过程舞弊风险。第十三条财务领域管理。业务操作合规标准包括：资金审批权限须明确层级及金额限制，大额资金使用需经集体决策；税务合规要求须确保发票管理、纳税申报等环节符合法规。禁止性行为包括：严禁虚列成本套取资金、严禁违规代开增值税发票。重点防控点为资金挪用风险及税务处罚风险。第十四条业务承接管理。业务操作合规标准包括：客户信息收集须符合隐私保护要求，项目范围界定须清晰明确；独立性评估须全面覆盖财务利益、商业关系等潜在冲突因素。禁止性行为包括：严禁为特定客户违规提供非审计服务、严禁在存在利益冲突时未披露或未回避。重点防控点为独立性风险及客户信息泄露风险。第十五条质量控制管理。业务操作合规标准包括：审计工作底稿须完整记录关键审计程序，重大判断须有充分依据；项目复核须覆盖所有关键领域，确保工作质量。禁止性行为包括：严禁为完成业绩指标降低审计标准、严禁篡改审计证据。重点防控点为审计质量风险及工作底稿完整性风险。第十六条信息系统管理。业务操作合规标准包括：数据访问权限须严格分级授权，系统操作日志须完整可追溯；数据传输及存储须符合加密及备份要求。禁止性行为包括：严禁未授权访问敏感数据、严禁擅自修改系统参数。重点防控点为数据安全风险及系统稳定性风险。第十七条人力资源管理。业务操作合规标准包括：员工背景调查须覆盖从业资质及职业道德，绩效考核须与合规履职挂钩；培训记录须完整存档，确保持续教育达标。禁止性行为包括：严禁任用无执业资格人员、严禁对违规行为隐匿不报。重点防控点为员工资质风险及合规文化培育风险。第十八条业务合规管理。业务操作合规标准包括：合同签订须明确双方权利义务，法律风险须提前评估；争议解决须优先选择协商或仲裁等合规途径。禁止性行为包括：严禁签订无效合同、严禁伪造法律文书。重点防控点为合同风险及法律纠纷风险。第四章专项管理运行机制第十九条制度动态更新机制。牵头部门每年对专项管理制度进行评估，根据法规变化、业务调整及审计发现及时修订，确保制度适用性。修订后须提交领导小组审议，并组织全员培训。第二十条风险识别预警机制。各部门每月开展专项风险排查，汇总后由牵头部门进行分级评估，发布风险预警通知，明确应对措施及责任部门。重大风险须及时上报领导小组处置。第二十一条合规审查机制。专项审查嵌入业务决策、合同签订、项目启动等关键节点，确保“未经审查不得实施”。审查内容包括合规性、合理性及必要性，审查结论须存档备查。第二十二条风险应对机制。一般风险由业务部门自行处置，重大风险须启动应急预案，明确责任协同、上报流程及处置时限。风险处置完成后须提交处置报告，由牵头部门复核。第二十三条责任追究机制。违规情形包括：违反制度规定、泄露敏感信息、造成重大损失等，处罚标准根据情节严重程度分为警告、降级、解聘等，并与绩效考核、纪律处分联动执行。第二十四条评估改进机制。每年对专项管理体系有效性开展评估，重点考核制度执行率、风险控制成效等指标，评估结果作为制度优化的重要依据。第五章专项管理保障措施第二十五条组织保障。各级领导须履行专项管理推进责任，定期听取工作报告，协调解决管理难题，确保专项管理工作有序开展。第二十六条考核激励机制。将专项合规情况纳入部门及个人年度考核，考核结果与绩效奖金、评优评先直接挂钩，优秀案例须予以表彰。第二十七条培训宣传机制。分层级开展专项培训，管理层侧重合规履职要求，一线员工侧重操作规范，培训记录须存档备查。通过内网、宣传栏等载体强化合规宣传。第二十八条信息化支撑。通过系统工具实现流程自动化、风险实时监控，如合同管理系统、权限管理系统等，提升管理效率及数据准确性。第二十九条文化建设。发布专项合规手册，组织签署合规承诺书，定期开展合规知识竞赛，营造“人人讲合规、事事守底线”的工作氛围。第三十条报告制度。各部门每月向牵头部门报送风险事件、合规问