2025年大学三年级（国际税收）税收筹划阶段测试题及答案

2025年大学三年级（国际税收）税收筹划阶段测试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题共40分）本大题共20小题，每小题2分，共40分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。1.国际税收筹划的核心目的是（）A.降低全球税负B.遵守各国税法C.提高企业知名度D.促进国际贸易2.以下哪种情况不属于国际税收筹划的范畴（）A.跨国企业在不同国家设立子公司的组织架构安排B.利用各国税收政策差异进行收入转移C.按照东道国要求足额缴纳税款D.通过转让定价调整利润归属3.税收管辖权的类型不包括（）A.地域管辖权B.居民管辖权C.公民管辖权D.行业管辖权4.国际双重征税产生的根本原因是（）A.各国税收制度差异B.跨国企业经营活动C.国际经济交流频繁D.税收征管不力5.避免国际双重征税的基本方法中，抵免法是指（）A.一国政府对本国居民的国外所得免于征税B.居住国政府对其居民的国外所得，允许从其应纳税额中扣除已在来源国缴纳的税款C.居住国政府对其居民的国外所得，按照本国税率征税D.来源国政府对外国居民在本国的所得不征税6.跨国企业在进行税收筹划时，首先要考虑的因素是（）A.各国税收政策稳定性B.企业自身经营战略C.东道国政治环境D.国际税收协定7.以下关于转让定价的说法正确的是（）A.转让定价只适用于关联企业之间B.转让定价是为了提高企业整体利润C.转让定价不受各国税法限制D.转让定价是一种合法的税收筹划手段8.某跨国公司将高税率国家子公司的产品以低价卖给低税率国家子公司，这种行为属于（）A.正常商业行为B.利用转让定价避税C.非法逃税行为D.税务筹划失误9.国际税收协定的主要作用不包括（）A.避免国际双重征税B.防止国际逃避税C.协调各国税收分配关系D.增加各国税收收入10.企业在选择国际投资地点时，税收因素通常会考虑（）A.当地税率高低B.税收优惠政策C.是否有税收协定D.以上都是11.国际税收筹划中，利用税收饶让的目的是（）A.使跨国企业享受更多税收优惠B.增加东道国税收收入C.减少居住国税收收入D.平衡国际税收关系12.以下哪种企业组织形式不利于国际税收筹划（）A.母子公司结构B.总分公司结构C.合伙企业D.有限责任公司13.国际税收筹划中，利用税收递延的方法有（）A.加速折旧B.推迟收入确认C.提前费用列支D.以上都是14.某跨国企业在A国设立子公司，A国企业所得税税率为25%，该子公司将一批产品以成本价卖给在B国的母公司，B国企业所得税税率为20%，这种行为可能导致（）A.A国税收流失B.B国税收流失C.两国税收都流失D.税收筹划失败15.国际税收筹划中，对于常设机构的认定，以下说法错误的是（）A.是企业进行跨国经营活动的固定营业场所B.不同国家对常设机构认定标准相同C.常设机构利润归属影响税收缴纳D.常设机构的存在可能导致双重征税16.企业进行国际税收筹划时，需要关注的非税收因素有（）A.东道国经济发展水平B.政治稳定性C.法律法规健全程度D.以上都是17.国际税收筹划中，利用各国税收优惠政策差异进行筹划的前提是（）A.准确了解各国优惠政策内容B.企业有足够资金投入C.与当地政府建立良好关系D.不考虑其他因素18.某跨国公司在C国设立分支机构，C国对分支机构利润征收预提税，税率为10%，该公司为降低预提税负担可采取的方法是（）A.减少分支机构利润B.利用税收协定优惠C.转移利润到其他国家D.放弃分支机构设立19.国际税收筹划中，关于税收情报交换的说法正确的是（）A.不利于企业税收筹划B.通过税收情报交换可防止企业逃避税C.税收情报交换只在少数国家进行D.企业无需关注税收情报交换20.企业在进行国际税收筹划时，应遵循的原则不包括（）A.合法性原则B.成本效益原则C.最大化利润原则D.风险防范原则第II卷（非选择题共60分）21.（10分）简述国际税收筹划的基本方法。22.（10分）分析转让定价在国际税收筹划中的应用及风险。23.（10分）阐述国际税收协定对跨国企业税收筹划的影响。24.（15分）材料：某跨国公司在甲国和乙国均设有子公司。甲国企业所得税税率为30%，乙国企业所得税税率为20%。该公司通过转让定价将甲国子公司的利润转移至乙国子公司，导致甲国税收收入减少。问题：请分析这种转让定价行为的不合理性及可能面临的后果。25.（15分）材料：A国与B国签订了税收协定，规定对跨国企业的股息、利息等所得给予一定税收优惠。某跨国公司计划在A国投资设立子公司，并从B国母公司获取股息收入。问题：请说明该公司如何利用税收协定进行税收筹划，以及需要注意的事项。答案：1.A2.C3.D4.A5.B6.B7.D8.B9.D10.D11.A12.C13.D14.A15.B16.D17.A18.B19.B20.C21.国际税收筹划基本方法包括利用税收管辖权差异，如通过选择低税地注册公司等；利用转让定价，在关联企业间调整价格转移利润；利用国际税收协定，享受协定优惠；利用税收优惠政策，如特定地区或行业优惠；利用税收递延，如加速折旧等方法推迟纳税。22.转让定价应用：跨国企业通过在关联企业间调整产品、劳务、无形资产等价格，将利润从高税国转移到低税国。风险：可能被税务机关认定为不合理避税而进行纳税调整，面临罚款、滞纳金等处罚，还可能影响企业声誉和正常经营。23.影响：国际税收协定可避免跨国企业双重征税，降低税负；明确税收管辖权和征税规则，利于企业合理安排经营；规定税收优惠，为企业提供筹划空间；但企业需准确理解和遵循协定条款进行筹划，否则可能引发税务风险。24.不合理性：破坏了甲国税收公平原则，导致甲国税收流失，损害了甲国税收利益。后果：甲国税务机关可能对该公司进行纳税调整，补缴税款、加收滞纳金并罚