2025年大学四年级（国际税收）国际税收基础试题及答案

2025年大学四年级（国际税收）国际税收基础试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题，共40分）答题要求：本卷共20小题，每小题2分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。1.国际税收的本质是（）A.国家与国家之间的税收分配关系B.国家与跨国纳税人之间的税收分配关系C.国家之间的税收协调关系D.跨国纳税人之间的税收协调关系答案：A2.以下不属于国际税收协定主要内容的是（）A.税收管辖权的划分B.避免双重征税的方法C.国际税收抵免制度D.税收无差别待遇答案：C3.判定自然人居民身份时，采用住所标准的国家是（）A.中国B.美国C.英国D.法国答案：C4.按照属地原则确立的税收管辖权是（）A.居民管辖权B.公民管辖权C.地域管辖权D.国籍管辖权答案：C5.跨国公司利用转让定价进行国际税收筹划的主要目的是（）A.降低公司整体税负B.增加公司收入C.提高公司知名度D.促进公司发展答案：A6.国际税收抵免中，间接抵免适用于（）A.母子公司之间B.总分公司之间C.跨国自然人之间D.跨国企业与个人之间答案：A7.以下哪种税收属于直接税（）A.增值税B.消费税C.所得税D.关税答案：C8.国际税收竞争主要体现在（）A.税率方面B.税收优惠方面C.征管方面D.以上都是答案：D9.税收饶让抵免的实质是（）A.鼓励本国居民从事跨国投资B.给予跨国纳税人税收优惠C.保证来源国税收优惠的实际效果D.促进国际经济合作答案：C10.跨国企业在选择投资地点时，通常会考虑的税收因素不包括（）A.当地税率高低B.税收优惠政策C.与母国的税收协定D.当地文化特色答案：D11.国际税收中，对于跨国劳务所得，一般由（）征税。A.劳务提供地国家B.劳务接受地国家C.劳务提供者国籍国D.劳务接受者国籍国答案：A12.转让定价调整方法中，最符合正常交易原则的是（）A.可比非受控价格法B.再销售价格法C.成本加成法D.利润分割法答案：A13.国际税收协定中，对股息、利息、特许权使用费等投资所得征税权的划分，主要依据是（）A.所得来源地原则B.居民管辖权原则C.属人原则D.以上都不是答案：A14.以下关于国际税收中性原则的说法，正确的是（）A.不影响纳税人的经济决策B.不改变国际竞争的公平性C.不扭曲资源在国际间的配置D.以上都是答案：D15.当跨国纳税人的国外经营活动盈亏并存时，采用分国限额法与综合限额法相比，（）A.分国限额法对纳税人有利B.综合限额法对纳税人有利C.两者效果相同D.无法比较答案：A16.国际税收协调的主要方式不包括（）A.通过国际税收协定进行协调B.通过国际组织进行协调C.通过单边税收政策调整进行协调D.通过贸易保护措施进行协调答案：D17.对于跨国企业的资本弱化问题，各国通常采取的反避税措施是（）A.限制利息扣除B.提高股息税率C.加强资本监管D.以上都有答案：A18.国际税收中，对于跨国财产所得，一般由（）征税。A.财产所在国B.财产所有者国籍国C.财产转让方所在国D.财产受让方所在国答案：A19.税收协定中规定的无差别待遇主要包括（）A.国籍无差别B.常设机构无差别C.费用扣除无差别D.以上都是答案：D20.跨国企业利用国际税收协定进行税收筹划的主要手段是（）A.改变居民身份B.利用协定中的优惠条款C.转移定价D.资本弱化答案：B第II卷（非选择题，共60分）（一）简答题（共20分）答题要求：简要回答问题，观点明确，条理清晰。1.简述国际税收的研究对象。（5分）国际税收的研究对象主要包括国家与国家之间的税收分配关系，以及由此产生的一系列税收问题。具体涵盖税收管辖权的划分、国际重复征税及其避免方法、国际税收抵免制度、转让定价及其调整、国际税收协定等内容，旨在协调国家间税收分配，促进国际经济交往的公平与效率。2.简述跨国公司进行国际税收筹划的主要方法。（5分）跨国公司进行国际税收筹划的主要方法有：利用转让定价，通过关联企业之间的交易价格调整来转移利润；选择有利的投资地点，考虑当地税率、税收优惠等因素；合理安排企业组织形式，如设立子公司或分公司；利用国际税收协定，享受协定中的优惠条款；进行资本弱化，通过增加债务融资降低税负等。3.简述税收管辖权的种类及其含义。（5分）税收管辖权主要有三种：地域管辖权，又称来源地管辖权，是指一个国家对发生于其领土范围内的一切应税活动和来源于其境内的一切所得行使的征税权力；居民管辖权，是指一个国家对本国居民的全部所得行使的征税权力，不论该所得来源于国内还是国外；公民管辖权，是指一个国家依据纳税人的国籍行使税收管辖权，对具有本国国籍的纳税人，无论其居住在国内还是国外，都要对其来源于世界范围的所得征税。4.简述国际税收协定的作用。（5分）国际税收协定的作用主要有：避免国际重复征税，协调国家间税收管辖权，保障跨国纳税人的合法权益；防止国际逃避税，规范跨国企业的经营行为，维护国家税收权益；促进国际经济合作与交流，可以消除税收障碍，为跨国投资、贸易等活动创造良好的税收环境，推动国际经济的健康发展。（二）论述题（共2题，每题20分）答题要求：论述紧扣题目，观点正确，论据充分，论证合理。1.论述国际重复征税产生的原因及解决方法。国际重复征税产生的原因主要有：各国税收管辖权的交叉重叠，包括地域管辖权与居民管辖权的重叠、不同国家地域管辖权之间的重叠、不同国家居民管辖权之间的重叠等。解决方法主要有：免税法，即一国政府对本国居民来源于国外的所得免予征税；抵免法，是指一国政府在对本国居民的国外所得征税时允许其用国外已纳税款冲抵在本国应缴纳的税款；扣除法，是指一国政府在对本国居民的国外所得征税时，允许其将该所得负担的外国税款作为费用从应税国外所得中扣除，只对扣除后的余额征税；减免法，是指一国政府对本国居民来源于国外的所得给予一定程度的减免税优惠。2.论述国际税收竞争对国际经济的影响。国际税收竞争对国际经济有着多方面的影响。积极影响方面，适度的税收竞争可以促进各国改善税收政策，提高税收效率，优化投资环境，吸引国际资本流入，推动经济增长；还能促使各国加强税收征管合作，共同应对国际逃避税问题。消极影响方面，过度的税收竞争可能导致各国税率过低，减少财政收入，影响公共服务的提供；会扭曲资源在国际间的配置，引发资本无序流动，破坏国际经济秩序；还可能引发税收优惠政策的攀比，增加企业的税收筹划成本，降低经济效率。（三）案例分析题（共2题，每题20分）答题要求：结合案例，运用所学知识进行分析解答。1.某跨国公司在A国和B国设有子公司，A国税率为30%，B国税率为20%。该跨国公司通过转让定价将A国子公司的利润转移到B国子公司，导致A国子公司亏损，B国子公司盈利大幅增加。已知A国子公司正常利润应为1000万元，通过转让定价后利润变为500万元，B国子公司利润由500万元变为1000万元。请分析该跨国公司的行为及可能面临的后果。该跨国公司通过转让定价将利润从高税率的A国转移到低税率的B国，以降低整体税负。这种行为属于国际逃避税行为。可能面临的后果包括：A国税务机关可能会对其转让定价行为进行调整，补缴税款及滞纳金；如果被认定为恶意逃避税，还可能面临罚款等处罚；B国税务机关也可能对该子公司的利润真实性进行审查；此外，这种行为可能损害A国的税收权益，破坏公平的税收竞争环境，引发国际税收争议，影响跨国公司的国际形象和声誉，不利于其长期发展。2.甲国居民公司A在乙国设有分支机构B。A公司在甲国取得所得1000万元，在乙国取得所得500万元。甲国税率为25%，乙国税率为30%。已知甲国实行分国限额抵免法，计算A公司应向甲国缴纳的所得税额。