审计职业资格考试练习模拟认证试题

审计职业资格考试练习模拟认证试题考试时长：120分钟满分：100分试卷名称：审计职业资格考试练习模拟认证试题考核对象：审计职业资格考生（中等级别）题型分值分布：-判断题（20分）-单选题（20分）-多选题（20分）-案例分析（18分）-论述题（22分）总分：100分---一、判断题（共10题，每题2分，总分20分）1.审计工作必须独立于被审计单位的内部控制体系，以确保审计意见的客观性。2.统计抽样在审计中仅适用于财务报表项目的审计，不适用于内部控制测试。3.审计报告中的“保留意见”表明审计师认为被审计单位的财务报表存在重大错报，但整体上仍可以公允反映。4.审计工作底稿的保存期限通常为审计报告发布后的5年。5.审计师在执行存货监盘程序时，必须全程监督被审计单位的盘点过程，以确保盘点结果的准确性。6.审计风险等于固有风险与控制风险的乘积，再乘以检查风险。7.审计师在执行分析性复核程序时，可以使用历史数据作为比较基础，但无需考虑行业趋势的影响。8.审计报告中的“否定意见”表明审计师认为被审计单位的财务报表存在重大错报，且无法公允反映。9.审计师在执行函证程序时，必须对所有银行存款进行函证，不得选择性函证。10.审计工作底稿的编制必须清晰、完整，并能够支持审计结论的得出。二、单选题（共10题，每题2分，总分20分）1.以下哪项不属于审计基本要求？（）A.独立性B.专业胜任能力C.客观性D.风险导向审计2.审计师在执行控制测试时，通常采用的方法是？（）A.统计抽样B.详细测试C.分析性复核D.函证程序3.审计报告中的“无法表示意见”通常出现在？（）A.审计范围受到严重限制B.被审计单位拒绝提供必要信息C.财务报表存在重大错报D.审计师无法获取充分、适当的审计证据4.审计师在执行固定资产监盘程序时，通常需要？（）A.仅核对固定资产清单B.仅观察实物状况C.结合清单和实物进行双重验证D.无需执行监盘程序5.以下哪项不属于审计风险构成要素？（）A.固有风险B.控制风险C.检查风险D.经营风险6.审计师在执行函证程序时，通常需要？（）A.仅对银行存款进行函证B.仅对往来款项进行函证C.对所有重大账户进行函证D.无需执行函证程序7.审计工作底稿的编制要求不包括？（）A.清晰、完整B.可追溯性C.保密性D.时尚性8.审计师在执行分析性复核程序时，通常使用的方法是？（）A.详细测试B.统计抽样C.比率分析D.函证程序9.审计报告中的“无保留意见”表明？（）A.财务报表存在重大错报B.财务报表整体公允反映C.审计范围受到严重限制D.无法获取充分、适当的审计证据10.审计师在执行内部控制测试时，通常需要？（）A.仅观察控制程序运行情况B.仅测试控制效果C.结合控制设计和运行进行测试D.无需执行内部控制测试三、多选题（共10题，每题2分，总分20分）1.审计师在执行审计工作时，必须遵守的原则包括？（）A.独立性B.专业胜任能力C.客观性D.保密性2.审计工作底稿的编制要求包括？（）A.清晰、完整B.可追溯性C.保密性D.时尚性3.审计报告中的意见类型包括？（）A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见4.审计师在执行存货监盘程序时，通常需要？（）A.全程监督盘点过程B.抽取样本进行盘点C.核对存货清单与实物D.无需执行监盘程序5.审计风险构成要素包括？（）A.固有风险B.控制风险C.检查风险D.经营风险6.审计师在执行函证程序时，通常需要？（）A.仅对银行存款进行函证B.仅对往来款项进行函证C.对所有重大账户进行函证D.无需执行函证程序7.审计师在执行分析性复核程序时，通常使用的方法包括？（）A.比率分析B.趋势分析C.统计抽样D.函证程序8.审计工作底稿的保存期限通常为？（）A.审计报告发布后的3年B.审计报告发布后的5年C.被审计单位要求的时间D.审计师自行决定的时间9.审计师在执行内部控制测试时，通常需要？（）A.仅观察控制程序运行情况B.仅测试控制效果C.结合控制设计和运行进行测试D.无需执行内部控制测试10.审计报告中的“保留意见”通常出现在？（）A.财务报表存在重大错报B.审计范围受到限制C.无法获取充分、适当的审计证据D.被审计单位拒绝提供必要信息四、案例分析（共3题，每题6分，总分18分）案例一：某审计师在对某公司进行年度财务报表审计时，发现该公司内部控制存在缺陷，导致部分存货账实不符。审计师决定执行存货监盘程序，并采用统计抽样的方法对存货进行盘点。在监盘过程中，审计师发现部分存货存在毁损和过期情况，但被审计单位未在财务报表中披露。审计师认为该公司的财务报表存在重大错报，但被审计单位拒绝进一步调查。问题：1.审计师在执行存货监盘程序时，应注意哪些事项？2.审计师应如何处理该公司的财务报表审计意见？案例二：某审计师在对某公司进行年度财务报表审计时，发现该公司内部控制存在缺陷，导致部分应收账款无法收回。审计师决定执行函证程序，并采用统计抽样的方法对部分应收账款进行函证。在函证过程中，审计师发现部分应收账款无法收回，但被审计单位未在财务报表中披露。审计师认为该公司的财务报表存在重大错报，但被审计单位拒绝进一步调查。问题：1.审计师在执行函证程序时，应注意哪些事项？2.审计师应如何处理该公司的财务报表审计意见？案例三：某审计师在对某公司进行年度财务报表审计时，发现该公司内部控制存在缺陷，导致部分固定资产账实不符。审计师决定执行固定资产监盘程序，并采用详细测试的方法对固定资产进行盘点。在监盘过程中，审计师发现部分固定资产存在毁损和被盗情况，但被审计单位未在财务报表中披露。审计师认为该公司的财务报表存在重大错报，但被审计单位拒绝进一步调查。问题：1.审计师在执行固定资产监盘程序时，应注意哪些事项？2.审计师应如何处理该公司的财务报表审计意见？五、论述题（共2题，每题11分，总分22分）1.论述审计风险的概念及其构成要素，并说明审计师如何应对审计风险。2.论述审计工作底稿的作用及其编制要求，并说明审计师如何确保审计工作底稿的质量。---标准答案及解析一、判断题1.√2.×（统计抽样也适用于内部控制测试）3.√4.√5.×（审计师需观察盘点过程，但不必全程监督）6.√7.×（需考虑行业趋势）8.√9.×（可选择性函证）10.√解析：1.审计独立性是审计的基本要求之一。2.统计抽样不仅适用于财务报表项目，也适用于内部控制测试。7.分析性复核需考虑行业趋势，仅使用历史数据可能无法反映当前情况。二、单选题1.D2.B3.A4.C5.D6.C7.D8.C9.B10.C解析：1.风险导向审计是审计方法，不属于基本要求。4.存货监盘需结合清单和实物进行双重验证。5.经营风险不属于审计风险构成要素。9.无保留意见表明财务报表整体公允反映。三、多选题1.A,B,C,D2.A,B,C3.A,B,C,D4.A,B,C5.A,B,C6.C7.A,B8.B9.C10.A,B,D解析：6.函证程序通常针对重大账户，而非所有账户。8.审计工作底稿保存期限通常为5年。9.内部控制测试需结合设计和运行进行。四、案例分析案例一：1.审计师在执行存货监盘程序时，应注意：-全程监督盘点过程，确保盘点结果的准确性。-抽取样本进行盘点，并核对存货清单与实物。-关注存货的毁损和过期情况，并记录在审计工作底稿中。2.审计师应出具保留意见或否定意见的审计报告，具体取决于错报的严重程度。如果错报严重且无法获取充分、适当的审计证据，应出具无法表示意见的审计报告。案例二：1.审计师在执行函证程序时，应注意：-选择适当的函证对象，并采用统计抽样的方法。-关注函证结果，并记录在审计工作底稿中。-对无法收回的应收账款进行进一步调查，并记录在审计工作底稿中。2.审计师应出具保留意见或否定意见的审计报告，具体取决于错报的严重程度。如果错报严重且无法获取充分、适当的审计证据，应出具无法表示意见的审计报告。案例三：1.审计师在执行固定资产监盘程序时，应注意：-全程监督盘点过程，确保盘点结果的准确性。-抽取样本进行盘点，并核对固定资产清单与实物。-关注固定资产的毁损和被盗情况，并记录在审计工作底稿中。2.审计师应出具保留意见或否定意见的审计报告，具体取决于错报的严重程度。如果错报严重且无法获取充分、适当的审计证据，应出具无法表示意见的审计报告。五、论述题1.论述审计风险的概念及其构成要素，并说明审计师如何应对审计风险。审计风险是指审计师发表不恰当审计意见的可能性。审计风险由以下要素构成：-固有风险：指在未实施内部控制的情况下，财务报表存在重大错报的可能性。-控制风险：指被审计单位的内部控制未能防止或发现并纠正重大错报的可能性。-检查风险：指审计师未能发现财务报表存在的重大错报的可能性。审计师应对审计风险的措施包括：-评估固有风险和控制风险，以确定审计重点。-设计和实施进一步审计程序，以降低检查风险。-使用统计抽样和详细测试等方法，确保审计证据