2025全国减税降费知识竞赛试题库及参考答案

2025全国减税降费知识竞赛试题库及参考答案单选题1.2024年某小型微利企业年应纳税所得额为200万元，其当年应缴纳的企业所得税是（）。A.10万元B.20万元C.15万元D.5万元参考答案：A。自2024年1月1日至2027年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。该企业应纳税所得额200万元，应纳税额=200×25%×20%=10万元。2.增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过（）万元的，免征增值税。A.10B.15C.20D.30参考答案：A。自2023年1月1日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。3.个体工商户年应纳税所得额不超过（）万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。A.100B.200C.300D.50参考答案：A。2023年1月1日至2027年12月31日，对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。4.制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的（）在税前加计扣除。A.50%B.75%C.100%D.120%参考答案：C。制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。5.企业招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年（）元，最高可上浮50%。A.6000B.8000C.9000D.10000参考答案：B。企业招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年8000元，最高可上浮50%。多选题1.以下属于减税降费政策目标的有（）。A.减轻企业负担B.激发市场活力C.促进经济增长D.增加财政收入参考答案：ABC。减税降费政策主要是通过减轻企业和个人的税费负担，激发市场主体活力，从而促进经济增长。在短期内可能会使财政收入减少，而不是增加，所以D选项错误。2.增值税小规模纳税人可以享受的税收优惠政策包括（）。A.月销售额未超过10万元免征增值税B.可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税等“六税两费”C.适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税D.免征企业所得税参考答案：ABC。增值税小规模纳税人符合条件可享受月销售额未超过10万元免征增值税；可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税等“六税两费”；适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。小规模纳税人如果是企业，要缴纳企业所得税，没有免征企业所得税的普遍政策，所以D选项错误。3.企业研发费用加计扣除政策适用于（）。A.会计核算健全、实行查账征收并能够准确归集研发费用的居民企业B.核定征收企业C.非居民企业D.制造业企业参考答案：AD。企业研发费用加计扣除政策适用于会计核算健全、实行查账征收并能够准确归集研发费用的居民企业，其中制造业企业有更优惠的加计扣除比例。核定征收企业不能准确核算研发费用，不适用该政策；非居民企业一般也不适用企业研发费用加计扣除政策，所以BC选项错误。4.下列关于小型微利企业税收优惠政策的说法，正确的有（）。A.小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业B.对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税C.小型微利企业无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税，均可享受该优惠政策D.小型微利企业的从业人数包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数参考答案：ABCD。以上关于小型微利企业的定义、税收优惠计算方式、征收方式适用范围以及从业人数的规定都是正确的。5.为支持重点群体创业就业，下列哪些群体创业可享受税收优惠政策（）。A.建档立卡贫困人口B.持《就业创业证》（注明“自主创业税收政策”或“毕业年度内自主创业税收政策”）的人员C.持《就业失业登记证》（注明“自主创业税收政策”）的人员D.自主就业退役士兵参考答案：ABCD。建档立卡贫困人口、持《就业创业证》（注明“自主创业税收政策”或“毕业年度内自主创业税收政策”）的人员、持《就业失业登记证》（注明“自主创业税收政策”）的人员、自主就业退役士兵创业均可按规定享受税收优惠政策。判断题1.所有企业都可以享受研发费用加计扣除政策。（）参考答案：错误。企业研发费用加计扣除政策适用于会计核算健全、实行查账征收并能够准确归集研发费用的居民企业，并非所有企业都能享受。2.增值税小规模纳税人月销售额超过10万元就不能享受任何增值税优惠政策了。（）参考答案：错误。增值税小规模纳税人月销售额超过10万元，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税，仍可享受一定的优惠。3.小型微利企业的资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。（）参考答案：正确。小型微利企业的资产总额、从业人数等指标，应按企业全年的季度平均值确定。4.个体工商户无论年应纳税所得额多少，都可以在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。（）参考答案：错误。2023年1月1日至2027年12月31日，对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。5.企业招用重点群体就业，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠，定额标准是固定不变的。（）参考答案：错误。企业招用重点群体就业，如招用自主就业退役士兵，定额标准为每人每年8000元，最高可上浮50%，并非固定不变。简答题1.简述小型微利企业的认定标准及税收优惠政策。参考答案：小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。自2024年1月1日至2027年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。小型微利企业无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税，均可享受该优惠政策。2.请说明增值税小规模纳税人可以享受的主要税收优惠政策。参考答案：主要税收优惠政策如下：一是自2023年1月1日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税；二是增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；三是增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。3.简述企业研发费用加计扣除政策的适用范围和扣除比例。参考答案：适用范围：适用于会计核算健全、实行查账征收并能够准确归集研发费用的居民企业。不适用的行业包括烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业等。扣除比例：制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。除制造业以外的企业，且不属于不适用税前加计扣除政策行业的企业，其研发费用未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2023年1月1日至2023年12月31日期间，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的200%在税前摊销。4.个体工商户在税收优惠方面有哪些政策？参考答案：2023年1月1日至2027年12月31日，对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。个体工商户如果属于增值税小规模纳税人，也可以享受增值税小规模纳税人的相关税收优惠政策，如月销售额未超过10万元免征增值税、适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收率征收增值税、在50%的税额幅度内减征“六税两费”等。5.请说明企业招用重点群体就业可享受的税收优惠政策。参考答案：企业招用建档立卡贫困人口，以及在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持《就业创业证》或《就业失业登记证》（注明“企业吸纳税收政策”）的人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年6000元，最高可上浮30%。企业招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年8000元，最高可上浮50%。案例分析题某企业为增值税小规模纳税人，2025年第一季度发生如下业务：销售货物取得不含税销售额25万元，提供应税劳务取得不含税销售额8万元。该企业符合小型微利企业条件，2025年全年应纳税所得额为280万元。请计算该企业2025年第一季度应缴纳的增值税以及全年应缴纳的企业所得税。参考答案：1.计算2025年第一季度应缴纳的增值税增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。该企业第一季度销售额=25+8=33万元，超过了季度销售额30万元的标准。适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率