2020年10月自考00160审计学试题及答案

2020年10月自考00160审计学试题及答案

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.审计的基本职能不包括以下哪项？()A.审计监督B.审计评价C.审计咨询D.审计培训2.在审计过程中，审计人员应当遵循的职业道德规范不包括以下哪项？()A.独立性B.客观性C.专业胜任能力D.贪污受贿3.下列哪项不是审计的审计证据？()A.财务报表B.银行对账单C.询问记录D.财务软件4.在审计过程中，审计人员发现重大错报风险时，应采取的措施是？()A.直接发表无保留意见B.要求管理层调整财务报表C.要求管理层提供解释D.发表保留意见5.审计报告的日期应？()A.早于审计工作完成日期B.晚于审计工作完成日期C.与审计工作完成日期相同D.晚于审计报告发布日期6.审计人员在进行内部控制测试时，以下哪项不是测试程序？()A.观察控制活动B.询问相关人员C.重新执行控制活动D.检查相关文件7.审计人员在审计过程中，对被审计单位内部控制的设计和执行进行评价，其目的是？()A.确定审计范围B.评估重大错报风险C.确定审计证据的充分性和适当性D.确定审计意见的类型8.审计人员在审计过程中，如果发现被审计单位存在舞弊行为，应采取的措施是？()A.直接发表无保留意见B.要求管理层提供解释C.向监管机构报告D.要求被审计单位改正9.审计人员在审计过程中，对被审计单位的财务报表进行审计，其目的是？()A.确定审计范围B.评估重大错报风险C.确定财务报表的真实性和公允性D.确定审计意见的类型10.审计人员在审计过程中，对被审计单位的内部控制进行评价，其目的是？()A.确定审计范围B.评估重大错报风险C.确定审计证据的充分性和适当性D.确定审计意见的类型11.审计人员在审计过程中，对被审计单位的财务报表进行审计，其最终目的是？()A.确定审计范围B.评估重大错报风险C.确定财务报表的真实性和公允性D.发表审计意见二、多选题(共5题)12.审计的目的是什么？()A.评价财务报表的真实性和公允性B.评估和报告内部控制的有效性C.提供财务咨询服务D.确定企业财务状况和经营成果13.审计证据的可靠性受哪些因素影响？()A.证据的来源B.证据的可靠性C.证据的获取方式D.证据的关联性14.审计人员在进行风险评估时，应考虑哪些因素？()A.财务报表的编制基础B.内部控制的设计和执行C.被审计单位所处的行业和经营环境D.管理层的诚信和胜任能力15.审计意见的类型有哪些？()A.无保留意见B.保留意见C.拒绝表示意见D.无法表示意见16.审计人员在审计过程中，应遵循哪些审计准则？()A.独立性准则B.客观性准则C.专业胜任能力准则D.保密准则三、填空题(共5题)17.审计的目的是为了评价财务报表的______和______。18.审计证据的可靠性取决于证据的______、______和______。19.审计过程中，审计人员应当遵循的职业道德规范要求其保持______、______和______。20.审计报告的日期应与______日期相同。21.审计人员在审计过程中，对被审计单位的内部控制进行评价，其目的是为了______。四、判断题(共5题)22.审计人员可以接受被审计单位的任何礼物。()A.正确B.错误23.审计人员在进行风险评估时，可以完全依赖被审计单位的内部控制。()A.正确B.错误24.审计意见是对被审计单位财务报表的真实性和公允性发表的专业意见。()A.正确B.错误25.审计证据的充分性和适当性是相互独立的。()A.正确B.错误26.审计人员在审计过程中，如果发现重大错报风险，可以直接发表无保留意见。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)27.请简述审计的独立性的含义及其重要性。28.审计证据的充分性和适当性分别指什么？它们之间有什么关系？29.在审计过程中，审计人员如何评估和管理重大错报风险？30.什么是审计意见？审计意见的类型有哪些？31.请解释审计程序循环及其包含的三个基本步骤。

2020年10月自考00160审计学试题及答案一、单选题(共10题)1.【答案】D【解析】审计的基本职能包括审计监督、审计评价和审计咨询，审计培训不属于审计的基本职能。2.【答案】D【解析】审计人员的职业道德规范要求其保持独立性、客观性和专业胜任能力，贪污受贿违反了职业道德规范。3.【答案】D【解析】审计证据包括财务报表、银行对账单、询问记录等，财务软件本身不是审计证据。4.【答案】B【解析】当审计人员发现重大错报风险时，应要求管理层调整财务报表，以确保财务报表的真实性和公允性。5.【答案】C【解析】审计报告的日期应与审计工作完成日期相同，以确保审计报告的真实性和有效性。6.【答案】C【解析】审计人员进行内部控制测试时，观察控制活动、询问相关人员、检查相关文件都是测试程序，重新执行控制活动不是常规的测试程序。7.【答案】B【解析】审计人员评价内部控制的设计和执行，目的是为了评估重大错报风险，为审计工作提供依据。8.【答案】C【解析】如果审计人员发现被审计单位存在舞弊行为，应向监管机构报告，以维护市场秩序和投资者利益。9.【答案】C【解析】审计人员对被审计单位的财务报表进行审计，目的是确定财务报表的真实性和公允性。10.【答案】B【解析】审计人员对被审计单位的内部控制进行评价，目的是为了评估重大错报风险，为审计工作提供依据。11.【答案】D【解析】审计人员对被审计单位的财务报表进行审计，最终目的是发表审计意见，为财务报表使用者提供决策依据。二、多选题(共5题)12.【答案】ABD【解析】审计的目的包括评价财务报表的真实性和公允性、评估和报告内部控制的有效性以及确定企业财务状况和经营成果。提供财务咨询服务不是审计的主要目的。13.【答案】ACD【解析】审计证据的可靠性受证据的来源、获取方式和关联性影响。证据的可靠性本身不是影响因素。14.【答案】ABCD【解析】审计人员在风险评估时，应考虑财务报表的编制基础、内部控制的设计和执行、被审计单位所处的行业和经营环境以及管理层的诚信和胜任能力等因素。15.【答案】ABCD【解析】审计意见的类型包括无保留意见、保留意见、拒绝表示意见和无法表示意见，这些意见反映了审计人员对财务报表的审计结果。16.【答案】ABCD【解析】审计人员在审计过程中，应遵循独立性、客观性、专业胜任能力和保密等审计准则，以确保审计工作的质量和效果。三、填空题(共5题)17.【答案】真实性和公允性【解析】审计的目的是对财务报表的真实性和公允性进行评价，确保财务报表能够真实、公允地反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。18.【答案】来源、可靠性、获取方式【解析】审计证据的可靠性取决于证据的来源是否可靠、证据本身是否可靠以及获取证据的方式是否恰当。19.【答案】独立性、客观性、专业胜任能力【解析】审计人员的职业道德规范要求其保持独立性，确保审计意见的客观性，以及具备专业胜任能力以完成审计任务。20.【答案】审计工作完成【解析】审计报告的日期应与审计工作完成日期相同，以确保审计报告的真实性和有效性。21.【答案】评估重大错报风险【解析】审计人员对被审计单位的内部控制进行评价，是为了评估重大错报风险，为审计工作提供依据。四、判断题(共5题)22.【答案】错误【解析】审计人员接受被审计单位的礼物可能会影响其独立性，违反职业道德规范。23.【答案】错误【解析】审计人员在进行风险评估时，虽然要考虑被审计单位的内部控制，但不能完全依赖，还需要结合其他审计程序来评估风险。24.【答案】正确【解析】审计意见是审计人员对被审计单位财务报表的真实性和公允性发表的专业意见，是审计工作的重要成果。25.【答案】错误【解析】审计证据的充分性和适当性是相辅相成的，只有同时满足充分性和适当性，审计证据才是可靠的。26.【答案】错误【解析】审计人员发现重大错报风险时，应进一步调查并评估风险，不能直接发表无保留意见，应根据情况发表保留意见或否定意见。五、简答题(共5题)27.【答案】审计独立性是指审计人员在执行审计工作时，不受被审计单位或其他外部因素的干扰，保持客观、公正的态度和立场。审计独立性对于确保审计意见的可靠性至关重要，因为只有独立的审计人员才能提供客观、公正的审计意见，从而增强财务报表的可信度。【解析】审计独立性包括实质上的独立性和形式上的独立性。实质上的独立性要求审计人员具有专业胜任能力和职业道德，不受利益冲突的影响；形式上的独立性则要求审计人员在公众面前展现出其独立性和客观性，以增强审计意见的可信度。28.【答案】审计证据的充分性是指审计证据的数量足以支持审计结论；适当性是指审计证据的相关性和可靠性。充分性和适当性是相辅相成的，只有同时具备充分性和适当性，审计证据才能为审计结论提供可靠的依据。【解析】充分性关注证据的数量，适当性关注证据的质量。如果证据不足，可能无法得出准确的结论；如果证据不适当，即使数量充足也无法支持结论。因此，审计人员需要获取足够数量且适当的审计证据。29.【答案】审计人员评估重大错报风险通常包括以下步骤：了解被审计单位及其环境、识别和评估重大错报风险、应对重大错报风险。具体包括：分析财务报表和相关信息、与被审计单位管理层和内部人员进行讨论、实施审计程序以测试内部控制的有效性等。【解析】评估和管理重大错报风险是审计工作的核心内容。审计人员需要深入了解被审计单位的环境，识别可能存在的错报风险，评估这些风险的重要性和发生的可能性，并采取相应的措施来应对这些风险。30.【答案】审计意见是审计人员对被审计单位财务报表的真实性和公允性发表的专业意见。审计意见的类型包括无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见。【解析】审计意见是审计工作的最终成果，它反映了审计人员对财务报表的审计结果。无保留意见表示财务报表在所有重大方面公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量；保留意见、否定意见和无法表示意见则分