新生产企业公司财务制度

PAGE新生产企业公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范新生产企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司资产的安全与完整，提高经济效益，促进公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各生产部门、分支机构、子公司等所有与公司财务相关的部门和人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，包括资金筹集、资产购置、成本核算、收入与利润分配等各个环节。4.及时性原则：及时记录、处理财务信息，保证财务报表和财务分析的及时性，为公司决策提供准确依据。5.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。6.效益性原则：在财务管理中注重成本效益分析，合理配置资源，追求经济效益最大化。二、财务机构与会计人员（一）财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要，合理设置内部岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的高效运行。（二）会计人员配备1.公司应配备具备相应专业知识和技能的会计人员，会计人员必须取得会计从业资格证书，并按照国家有关规定参加继续教育。2.财务部门负责人应具备中级以上会计专业技术资格，熟悉国家财经法律、法规、规章和方针、政策，有较强的组织能力和管理能力。（三）会计人员职责1.会计岗位职责按照国家会计制度的规定，进行会计核算，包括审核原始凭证、编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。2.出纳岗位职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保其安全完整。（四）会计人员职业道德1.会计人员应当遵守职业道德，诚实守信，客观公正，保守公司商业秘密。2.严禁会计人员伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告，或者隐匿、故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告。三、财务管理制度（一）资金筹集管理1.资金筹集渠道公司可通过股东投入、银行贷款、发行债券等多种渠道筹集资金。2.筹资决策在进行筹资决策时，应综合考虑资金成本、财务风险、资金需求等因素，选择最优的筹资方案。3.筹资审批公司筹集资金需经董事会或股东会批准，并按照规定办理相关手续。（二）货币资金管理1.现金管理公司应严格遵守现金使用范围的规定，不得坐支现金。设置现金日记账，由出纳人员逐日逐笔登记，每日终了，应计算当日现金收入、支出合计数和结余数，并与实际库存数核对，做到账款相符。公司库存现金限额一般按照35天日常零星开支所需确定，超过限额的现金应及时存入银行。2.银行存款管理公司应按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。出纳人员应定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。严禁出租、出借银行账户，不得签发空头支票和远期支票。（三）应收账款管理1.公司应建立健全应收账款管理制度，明确应收账款的管理部门和责任人。2.销售部门应在签订销售合同前，对客户的信用状况进行调查和评估，合理确定信用额度和信用期限。3.财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时向销售部门反馈逾期应收账款情况，督促销售部门采取措施进行催收。4.对于确实无法收回的应收账款，应按照规定程序进行核销，并报上级主管部门备案。（四）存货管理1.存货分类公司存货主要包括原材料、在产品、产成品、包装物、低值易耗品等。2.存货计价存货计价采用实际成本法，发出存货按照先进先出法、加权平均法或个别计价法确定其实际成本。3.存货采购采购部门应根据生产经营需要，编制采购计划，经审批后组织采购。采购过程中应严格按照合同约定进行，确保采购物资的质量和数量。财务部门应审核采购发票、入库单等相关凭证，及时办理付款手续。4.存货核算仓库部门应建立存货台账，详细记录存货的收发存情况。财务部门应定期与仓库部门核对存货账目，确保账账相符、账实相符。5.存货清查公司应定期对存货进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点结果应编制清查报告，对于盘盈、盘亏、毁损的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。（五）固定资产管理1.固定资产分类公司固定资产主要包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。2.固定资产计价固定资产计价采用历史成本法，按照取得时的实际成本入账。3.固定资产购置各部门根据生产经营需要，提出固定资产购置申请，经审批后由采购部门组织采购。固定资产购置过程中应严格按照合同约定进行，确保固定资产的质量和性能。财务部门应审核固定资产购置发票、验收单等相关凭证，及时办理付款手续，并进行固定资产入账核算。4.固定资产折旧公司按照国家有关规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限。固定资产折旧应按月计提，计入相关成本费用。5.固定资产清查公司应定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点结果应编制清查报告，对于盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。（六）无形资产及其他资产管理1.无形资产公司无形资产主要包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产计价采用历史成本法，按照取得时的实际成本入账。无形资产应按照规定进行摊销，摊销期限不得低于10年。2.其他资产公司其他资产主要包括长期待摊费用、递延所得税资产等。长期待摊费用应按照受益期限分期摊销，递延所得税资产应按照税法规定进行核算。四、成本费用管理制度（一）成本费用核算原则1.权责发生制原则：凡是当期已经发生或应当负担的费用，不论款项是否支付，都应当作为当期的费用；凡是不属于当期的费用，即使款项已在当期支付，也不应当作为当期的费用。2.配比原则：公司应将当期的收入与其相关的成本费用相互配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本费用，应当在该会计期间内确认。3.划分收益性支出与资本性支出原则：公司应合理划分收益性支出与资本性支出的界限。凡支出的效益仅及于本年度（或一个营业周期）的，应当作为收益性支出；凡支出的效益及于几个会计年度（或几个营业周期）的，应当作为资本性支出。（二）成本费用项目及核算方法1.生产成本生产成本包括直接材料、直接人工和制造费用。直接材料是指构成产品实体的原材料以及有助于产品形成的主要材料和辅助材料。直接材料成本按照实际耗用数量和单价计算。直接人工是指直接从事产品生产的工人的职工薪酬。直接人工成本按照实际发生的人工工时和小时工资率计算。制造费用是指企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用，包括车间管理人员的职工薪酬、折旧费、修理费、办公费、水电费、机物料消耗、劳动保护费等。制造费用应按照一定的分配方法分配计入产品成本。2.销售费用销售费用是指企业在销售产品、提供劳务过程中发生的各项费用，包括包装费、运输费、装卸费、展览费、广告费、业务宣传费、销售佣金、售后服务费等。销售费用应在发生时直接计入当期损益。3.管理费用管理费用是指企业为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，包括管理人员的职工薪酬、办公费、差旅费、业务招待费、折旧费、修理费、董事会费、咨询费、诉讼费、聘请中介机构费、技术转让费、研究费用等。管理费用应在发生时直接计入当期损益。4.财务费用财务费用是指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，包括利息支出（减利息收入）、汇兑损益以及相关的手续费、企业发生的现金折扣或收到的现金折扣等。财务费用应在发生时直接计入当期损益。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用预算制度：公司应根据年度生产经营计划，编制成本费用预算，并将预算指标分解到各部门、各环节，作为成本费用控制的依据。2.加强成本费用核算与分析：财务部门应定期对成本费用进行核算和分析，及时发现成本费用管理中存在的问题，并提出改进措施。3.严格控制各项费用支出：各部门应严格按照公司规定的费用标准和审批程序进行费用支出，严禁超支。4.开展成本费用考核：公司应建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核，将考核结果与部门和个人的绩效挂钩。五、收入与利润分配管理制度（一）收入管理1.收入确认原则公司应按照国家有关规定和会计准则的要求，合理确认收入的实现。销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.收入核算公司应按照规定设置收入明细账，详细记录各项收入的发生情况。财务部门应定期与销售部门核对收入账目，确保账账相符。（二）利润分配管理1.利润分配顺序公司实现的净利润，应按照下列顺序进行分配：弥补以前年度亏损；提取法定盈余公积；提取任意盈余公积；向投资者分配利润。2.利润分配政策公司应根据自身发展战略和财务状况，制定合理的利润分配政策。利润分配政策应保持相对稳定，但在公司经营环境发生重大变化时，可进行适当调整。3.利润分配审批公司利润分配方案需经董事会审议通过，并报股东会批准后实施。六、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报告内容公司财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及附注等。2.财务报告编制要求财务报告应按照国家统一的会计制度规定的编制基础、编制依据、编制原则和方法进行编制。财务报告应做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报告审批与报送财务报告编制完成后，应经财务部门负责人审核、公司负责人审批后，按照规定的时间和方式报送有关部门和单位。（二）财务分析1.财务分析内容财务分析主要包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析、发展能力分析等。2.财务分析方法财务分析可采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等多种方法。3.财务分析报告财务部门应定期撰写财务分析报告，为公司管理层提供决策依据。财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果、存在问题及建议等内容。七、财务监督与检查（一）内部监督1.公司应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对公司财务状况进行自查，及时