生产企业工程决算制度

PAGE生产企业工程决算制度一、总则（一）目的为加强生产企业工程建设项目的财务管理，规范工程决算行为，确保工程决算的准确性、完整性和及时性，提高资金使用效益，根据国家相关法律法规和行业标准，结合本企业实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本生产企业所有新建、改建、扩建等工程项目的决算管理。（三）基本原则1.合法性原则：工程决算应严格遵守国家法律法规和相关政策规定。2.真实性原则：如实反映工程建设的实际情况和费用支出。3.准确性原则：准确计算各项工程费用，确保决算数据的可靠性。4.完整性原则：涵盖工程建设全过程的各项费用，不得遗漏。5.及时性原则：在工程竣工验收合格后及时进行决算。二、工程决算的组织与职责（一）工程决算领导小组成立以企业负责人为组长，财务部门、工程管理部门、审计部门等相关部门负责人为成员的工程决算领导小组。负责审定工程决算方案，协调解决工程决算中的重大问题。（二）财务部门职责1.负责收集、整理工程建设过程中的财务资料，包括合同、发票、付款凭证等。2.参与工程建设项目的招投标、合同签订等环节，审核相关财务条款。3.对工程费用进行核算和监督，及时掌握工程资金使用情况。4.负责编制工程决算报表，进行财务分析。5.配合审计部门对工程决算进行审计。（三）工程管理部门职责1.负责提供工程建设项目的相关技术资料，如设计图纸、变更通知等。2.组织工程竣工验收，对工程质量和工程量进行确认。3.协助财务部门核实工程费用，提供工程建设过程中的实际情况说明。4.负责工程决算资料的整理和归档。（四）审计部门职责1.对工程决算进行审计监督，审查决算的真实性、合法性和准确性。2.提出审计意见和建议，督促相关部门整改存在的问题。3.出具工程决算审计报告。三、工程决算的流程（一）准备阶段1.工程管理部门在工程竣工验收合格后，及时整理工程建设过程中的各项资料，包括工程合同、招投标文件、设计变更、施工签证等，提交给财务部门。2.财务部门对收集到的资料进行审核，核对资料的完整性和准确性，如有缺失或疑问及时与工程管理部门沟通。（二）编制阶段1.财务部门根据审核后的资料，按照国家相关规定和企业财务制度，对工程费用进行分类核算。2.核算内容包括建筑安装工程费、设备及工器具购置费、工程建设其他费用、预备费等。其中，建筑安装工程费根据实际完成的工程量和合同单价进行计算；设备及工器具购置费按照采购发票和合同金额确定；工程建设其他费用根据相关合同和实际发生情况列支；预备费按照规定的比例计提。3.在核算过程中，要严格区分费用的性质和归属，确保费用分摊合理。对于共同费用，应按照一定的方法进行分摊，如按照建筑面积、工作量等比例分摊。4.财务部门编制工程决算报表，包括工程决算总表、单项工程决算表、工程费用明细等。决算报表应数据准确、内容完整、逻辑清晰。5.工程管理部门对财务部门编制的决算报表进行审核，重点审核工程量的准确性、费用计算的合理性等。如有异议，及时与财务部门沟通并进行调整。（三）审核阶段1.审计部门对工程决算进行全面审计。审计内容包括工程建设程序的合规性、工程费用的真实性和合理性、合同执行情况等。2.审计人员通过查阅资料、实地查看、询问相关人员等方式进行审计。对于发现的问题，要求相关部门提供解释和说明，并进行核实。3.审计部门出具审计报告，对工程决算的审计情况进行总结，提出审计意见和建议。审计报告应客观、公正、准确。4.根据审计意见，相关部门对工程决算进行调整。调整后的决算报表经财务部门、工程管理部门和审计部门签字确认。（四）审批阶段1.工程决算领导小组对调整后的工程决算报表进行审批。审批内容包括决算的准确性、完整性、合规性等。2.领导小组根据审批结果，做出同意或不同意决算的决定。如同意决算，应在决算报表上签字盖章；如不同意决算，应提出进一步的整改要求，由相关部门重新进行调整。（五）归档阶段1.工程决算完成后，相关部门按照档案管理规定，对工程决算资料进行整理和归档。归档资料包括工程合同、招投标文件、设计变更、施工签证、决算报表、审计报告等。2.档案管理人员对归档资料进行分类编号，建立档案目录，便于查询和使用。四、工程决算的内容（一）建筑安装工程费1.直接费人工费：指直接从事建筑安装工程施工的生产工人开支的各项费用，包括基本工资、工资性补贴、生产工人辅助工资、职工福利费、生产工人劳动保护费等。材料费：指施工过程中耗用的构成工程实体的原材料、辅助材料、构配件、零件、半成品的费用和周转使用材料的摊销（或租赁）费用。机械使用费：指施工机械作业所发生的机械使用费以及机械安拆费和场外运费。2.间接费规费：指政府和有关权力部门规定必须缴纳的费用，包括工程排污费、工程定额测定费、社会保障费、住房公积金、危险作业意外伤害保险等。企业管理费：指建筑安装企业组织施工生产和经营管理所需费用，包括管理人员工资、办公费、差旅交通费、固定资产使用费、工具用具使用费、劳动保险费、工会经费、职工教育经费、财产保险费、财务费、税金等。3.利润：指施工企业完成所承包工程获得的盈利。4.税金：指国家税法规定的应计入建筑安装工程造价内的营业税、城市维护建设税及教育费附加等。（二）设备及工器具购置费指为工程建设项目购置或自制的达到固定资产标准的设备、工具、器具的费用。设备及工器具购置费=设备原价+设备运杂费。其中，设备原价根据设备采购合同确定；设备运杂费包括运输费、装卸费、运输保险费、仓库保管费等，按照规定的费率计算。（三）工程建设其他费用1.土地使用费：指通过划拨或出让方式取得土地使用权而支付的费用，包括土地征用及迁移补偿费、土地使用权出让金等。2.与项目建设有关的其他费用建设单位管理费：指建设单位从项目筹建开始直至工程竣工验收合格或交付使用为止发生的项目建设管理费用。勘察设计费：指委托勘察设计单位进行工程水文地质勘察、工程设计所发生的各项费用。研究试验费：指为本建设项目提供或验证设计数据、资料等进行必要的研究试验及按照设计规定在建设过程中必须进行试验、验证所需的费用。临时设施费：指建设期间建设单位所需临时设施的搭设、维修、摊销费用或租赁费用。工程监理费：指委托工程监理单位对工程实施监理工作所需费用。3.与未来企业生产经营有关的其他费用联合试运转费：指新建项目或新增加生产能力的项目，在交付生产前按照批准的设计文件所规定的工程质量标准和技术要求，进行整个生产线或装置的负荷联合试运转或局部联动试车所发生的费用净支出。生产准备费：指新建企业或新增生产能力的企业，为保证竣工交付使用进行必要的生产准备所发生的费用。办公和生活家具购置费：指为保证新建、改建、扩建项目初期正常生产、使用和管理所必须购置的办公和生活家具、用具的费用。（四）预备费1.基本预备费：指在项目实施中可能发生难以预料的支出，需要预先预留的费用，主要指设计变更及施工过程中可能增加工程量的费用。基本预备费=（工程费用+工程建设其他费用）×基本预备费率。2.涨价预备费：指建设项目在建设期间内由于价格等变化引起工程造价变化的预测预留费用。涨价预备费的计算公式为：PF=∑It[(1+f)t1]，其中PF为涨价预备费，It为第t年的投资计划额，f为年均投资价格上涨率，n为建设期年份数。五、工程决算的审核要点（一）工程量的审核1.审核工程量计算是否准确，是否与设计图纸和施工记录一致。2.对于变更工程，要审核变更手续是否齐全，变更工程量的计算是否合理。3.注意审核重复计算和漏算的工程量。（二）工程费用的审核1.建筑安装工程费审核各项费用的计算依据是否正确，费率是否符合规定。检查人工、材料、机械台班单价是否合理，是否与市场价格相符。审核间接费、利润和税金的计算是否准确。2.设备及工器具购置费审核设备原价和运杂费的计算是否正确，是否有相关依据。检查设备的规格、型号、数量是否与合同一致。3.工程建设其他费用审核各项费用的支出是否符合规定，是否有相关审批文件。检查费用的计算是否准确，是否存在多计或少计的情况。4.预备费审核基本预备费的计提依据是否充分，费率是否合理。对于涨价预备费，要审核计算方法是否正确，价格上涨率的取值是否合理。（三）合同执行情况的审核1.检查工程合同的签订和执行情况，是否存在违约行为。2.审核合同中关于工程价款结算的条款是否得到有效执行。3.对于合同变更，要审核变更程序是否合规，变更后的价款是否合理。（四）财务资料的审核1.审核工程建设过程中的财务凭证、发票等是否真实、合法、有效。2.检查财务账目记录是否清晰，费用核算是否准确。3.核实资金的使用是否符合规定，有无挪用、浪费等情况。六、工程决算中的风险防控与监督（一）风险防控1.加强内部控制，建立健全工程决算管理制度和流程，明确各部门职责，规范操作行为。2.提高相关人员的业务素质和风险意识，加强培训和教育，使其熟悉工程决算的法律法规和业务知识。3.对于重大工程决算项目，实行集体决策和专家论证制度，降低决策风险。4.加强对工程建设过程的监督，及时发现和解决问题，避免问题积累导致决算风险增加。（二）监督机制1.内部审计监督：审计部门定期对工程决算进行审计，检查决算的合规性和准确性，发现问题及时督促整改。2.财务监督：财务