生产公司财务会计制度

PAGE生产公司财务会计制度一、总则（一）制定目的本财务会计制度旨在规范公司财务会计行为，确保财务信息的真实、准确、完整，加强财务管理和经济核算，提高公司经济效益，为公司的稳定发展提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于公司本部及所属各生产部门、分支机构等。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、国家相关税收法规以及公司实际情况制定。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度。2.真实性原则：财务会计信息应真实反映公司财务状况和经营成果。3.准确性原则：确保财务数据计算准确、记录清晰。4.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，无遗漏。5.及时性原则：及时记录、报告财务信息，满足管理决策需要。二、财务会计机构与人员（一）机构设置公司设立独立的财务会计部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位职责和权限。（二）人员配备1.财务负责人：具备相应的专业知识和工作经验，负责全面领导公司财务工作，制定财务战略和政策。2.会计人员：持有会计从业资格证书，熟悉财务会计业务，负责日常会计核算、账务处理等工作。3.出纳人员：负责现金收付、银行结算等资金管理工作，确保资金安全。（三）人员职责1.财务负责人职责组织领导财务部门工作，制定工作计划和目标。审核重要财务事项，参与公司重大决策。协调与外部相关部门的关系，维护公司利益。2.会计人员职责按照会计制度进行账务处理，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析，提供财务信息支持。协助财务负责人进行财务预算编制、成本控制等工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和相关票据。三、会计核算基础工作（一）会计凭证1.公司发生的各项经济业务，必须取得或填制合法、有效的原始凭证。原始凭证应具备名称、日期、内容、金额、填制单位等要素。2.会计人员应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭证应注明经济业务摘要、会计科目、金额、附件张数等内容，并经相关人员签字或盖章。（二）会计账簿1.公司应设置总账、明细账、日记账等账簿，进行分类核算。2.账簿应按照连续编号的页码顺序登记，不得跳行、隔页。如发生错误或隔页、缺号等情况，应按规定方法更正，并由会计人员和会计机构负责人在更正处盖章。（三）会计核算方法1.采用借贷记账法进行会计核算，以权责发生制为基础确认收入和费用。2.按照国家统一的会计制度规定的会计期间进行会计核算，会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（四）财务报告1.公司应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报告应做到数字真实、内容完整、说明清楚、报送及时。2.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核并签字盖章，报公司管理层审批后对外报送。四、流动资产核算与管理（一）货币资金1.货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。2.库存现金应严格按照国家现金管理规定进行收付，每日终了应及时盘点，确保账实相符。3.银行存款应按照银行结算制度办理收付业务，定期与银行对账，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。4.其他货币资金应设置明细账户进行核算，定期清理核对。（二）应收及预付款项1.应收及预付款项包括应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款等。2.公司应建立健全应收及预付款项管理制度，加强对客户信用的评估和管理，定期对应收款项进行账龄分析，采取有效措施催收欠款，减少坏账损失。3.应收票据应按照票据种类和出票人等进行明细核算，到期收回或背书转让时，应及时进行账务处理。4.预付账款应按照合同约定进行支付，在收到所购货物或服务后，及时冲减预付账款。5.其他应收款应明确核算内容，及时清理结算，对长期挂账的款项应查明原因，采取措施予以解决。（三）存货1.存货包括原材料、在产品、半成品、产成品等。2.公司应建立存货管理制度，对存货的采购、验收、保管、发出、盘点等环节进行规范管理。3.存货采购应按照采购计划进行，选择合适的供应商，签订采购合同，确保采购物资的质量和价格合理。4.存货验收应严格按照规定程序进行，对验收合格的存货及时办理入库手续，对不合格的存货应及时处理。5.存货保管应分类存放，做好防潮、防虫、防火等工作，定期进行盘点，确保账实相符。6.存货发出应按照规定的计价方法进行核算，如先进先出法、加权平均法等。7.公司应定期对存货进行全面盘点，盘点结果与账面记录不一致时，应及时查明原因，进行账务调整。五、固定资产核算与管理（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产计价1.固定资产应按照取得时的成本进行初始计量。外购固定资产的成本包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。2.自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。3.投资者投入固定资产的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外。（三）固定资产折旧1.公司应根据固定资产的性质和使用情况合理确定折旧方法，可采用年限平均法、工作量法、双倍余额递减法、年数总和法等。折旧方法一经确定，不得随意变更。2.固定资产折旧应按月计提，并根据用途计入相关资产的成本或当期损益。3.公司应定期对固定资产的折旧方法、使用寿命、预计净残值等进行复核，如有变更，应按照会计估计变更的相关规定进行处理。（四）固定资产处置1.固定资产处置包括出售、报废、毁损、对外投资等。2.固定资产处置时，应按照规定程序进行审批，清理固定资产的账面价值，取得的处置收入与处置固定资产账面价值的差额计入当期损益。3.公司应建立固定资产处置台账，记录处置固定资产的名称、规格、数量、处置方式、处置收入等信息。六、无形资产核算与管理（一）无形资产定义与分类1.无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。2.公司应根据无形资产的定义和特征，结合自身实际情况，对无形资产进行合理分类和确认。（二）无形资产计价1.外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。2.自行开发的无形资产，其成本包括自满足无形资产确认条件后至达到预定用途前所发生的支出总额，但是对于以前期间已经费用化的支出不再调整。3.投资者投入无形资产的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外。（三）无形资产摊销1.无形资产的摊销期限应根据其使用寿命合理确定。使用寿命有限的无形资产，应在其预计使用寿命内采用系统合理的方法进行摊销；使用寿命不确定的无形资产，不应摊销，但应每年进行减值测试。2.无形资产摊销应按月计提，并根据用途计入相关资产的成本或当期损益。3.公司应定期对无形资产的摊销方法、使用寿命等进行复核，如有变更，应按照会计估计变更的相关规定进行处理。（四）无形资产处置1.无形资产处置包括出售、转让、对外投资、报废等。2.无形资产处置时，应按照规定程序进行审批，清理无形资产的账面价值，取得的处置收入与处置无形资产账面价值的差额计入当期损益。3.公司应建立无形资产处置台账，记录处置无形资产的名称、类别、处置方式、处置收入等信息。七、负债核算与管理（一）流动负债1.流动负债包括短期借款、应付账款、应付票据、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、应付利息、应付股利、其他应付款等。2.短期借款应按照借款合同约定的利率和期限进行核算，按时计提利息并偿还本金。3.应付账款、应付票据应按照合同约定及时支付，对确实无法支付的款项，应按照规定程序转为营业外收入。4.预收账款应按照合同约定及时发货或提供服务，冲减预收账款。5.应付职工薪酬应按照国家规定和公司薪酬制度进行核算，及时计提和发放工资、奖金、福利等。6.应交税费应按照国家税收法规的规定进行核算，按时足额缴纳各种税费。7.应付利息、应付股利应按照规定及时支付。8.其他应付款应明确核算内容，及时清理结算。（二）非流动负债1.非流动负债包括长期借款、应付债券、长期应付款等。2.长期借款应按照借款合同约定的利率和期限进行核算，按时计提利息并偿还本金。3.应付债券应按照债券发行规定进行核算，按期计提利息、支付本金和利息。4.长期应付款应按照合同约定进行核算，按时支付款项。（三）债务管理1.公司应建立健全债务管理制度，合理安排债务规模和结构，降低债务风险。2.加强对债务资金的使用管理，确保资金使用效益，按时偿还债务本息。3.定期对债务情况进行分析和评估，及时发现和解决债务管理中存在的问题。八、所有者权益核算与管理（一）实收资本1.实收资本是指投资者按照公司章程或合同、协议的约定，实际投入公司的资本。2.公司应按照规定办理实收资本的验资、登记等手续，确保实收资本的真实性和合法性。3.实收资本的增减变动应按照国家法律法规和公司章程的规定进行审批和核算。（二）资本公积1.资本公积包括资本溢价、股本溢价、其他资本公积等。2.资本公积应按照规定进行核算，不得随意转增资本。3.公司应加强对资本公积形成和使用的管理，确保资本公积的合规性。（三）盈余公积1.盈余公积是指公司按照规定从净利润中提取的各种积累资金，包括法定盈