酒店财务部成本控制管理制度

酒店财务部成本控制管理制度一、总则为加强酒店财务管理，有效控制成本费用支出，提高经济效益，根据国家有关财务法规和酒店实际情况，特制定本制度。本制度适用于酒店财务部对成本控制的各项管理工作，旨在通过科学合理的成本控制方法，确保酒店在经营过程中实现成本最小化和利润最大化。二、成本控制的组织架构及职责（一）成本控制领导小组由酒店总经理担任组长，财务总监担任副组长，成员包括各部门负责人。其主要职责为：1.制定酒店成本控制的总体目标和战略规划，明确各阶段的成本控制任务。2.定期召开成本控制会议，审议成本控制方案和预算，协调各部门之间的成本控制工作。3.对重大成本控制项目进行决策，监督成本控制措施的执行情况，及时解决成本控制过程中出现的重大问题。（二）财务部1.成本会计负责建立和完善成本核算体系，准确核算酒店各项成本费用，包括原材料成本、人工成本、能源成本等。定期编制成本报表，分析成本变动原因，为管理层提供成本分析报告和决策建议。监督各部门成本预算的执行情况，对成本超支情况及时预警，并协助相关部门查找原因，制定改进措施。2.采购会计参与采购计划的审核，根据市场价格和酒店需求，合理确定采购价格和采购数量。审核采购合同，确保合同条款符合酒店利益，防范采购风险。跟踪采购业务的执行情况，及时与供应商进行结算，控制采购成本。3.仓库管理员负责酒店物资的收发存管理，严格执行物资出入库制度，确保物资的安全和完整。定期对仓库物资进行盘点，做到账实相符，及时发现和处理物资短缺、损坏等问题。协助成本会计进行成本核算，提供准确的物资收发存数据。（三）各部门1.餐饮部制定合理的菜单和菜品定价，控制原材料成本。根据市场需求和季节变化，及时调整菜单，优化菜品结构。加强厨房管理，提高原材料的利用率，减少浪费。严格控制菜品分量，规范烹饪流程，降低烹饪过程中的损耗。合理安排员工工作岗位和工作时间，控制人工成本。根据餐厅客流量，灵活调整员工排班，提高工作效率。2.客房部制定客房用品的消耗标准，控制客房用品成本。根据客房类型和入住率，合理确定客房用品的配备数量和更换频率。加强客房设备设施的维护和保养，降低设备维修成本。定期对客房设备进行检查和维护，及时发现和解决设备故障，延长设备使用寿命。合理安排员工清洁客房的时间和路线，提高工作效率，控制人工成本。3.其他部门各部门应根据酒店的总体成本控制目标，结合本部门的实际情况，制定本部门的成本控制计划，并组织实施。严格控制本部门的费用支出，如办公用品费、差旅费、水电费等，节约使用各种资源。积极配合财务部的成本核算和成本控制工作，提供准确的成本数据和相关信息。三、成本预算管理（一）预算编制1.每年年末，财务部根据酒店的战略规划和经营目标，结合上一年度的成本数据和市场变化情况，制定下一年度的成本预算编制方案。2.各部门根据财务部下达的成本预算编制要求，结合本部门的业务计划和实际情况，编制本部门的成本预算草案。成本预算应包括原材料成本、人工成本、能源成本、设备采购及维修成本、办公用品费等各项费用。3.财务部对各部门报送的成本预算草案进行审核和汇总，与各部门进行沟通和协调，对不合理的预算项目进行调整。4.成本预算草案经成本控制领导小组审议通过后，正式下达各部门执行。（二）预算执行1.各部门应严格按照批准的成本预算执行，将成本预算指标分解到各个岗位和各个环节，明确责任人和控制目标。2.财务部定期对各部门的成本预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行过程中出现的问题，并向相关部门发出预警。3.各部门应定期对本部门的成本预算执行情况进行自查和分析，发现问题及时采取措施进行整改。（三）预算调整1.如因市场变化、经营策略调整等原因导致成本预算需要调整的，相关部门应提出书面申请，说明调整的原因、项目和金额。2.财务部对预算调整申请进行审核，提出审核意见，并报成本控制领导小组审批。3.经批准的预算调整方案，由财务部下达各部门执行。四、采购成本控制（一）采购计划管理1.各部门根据本部门的业务需求和库存情况，每月编制物资采购计划，经部门负责人审核后报采购部。2.采购部对各部门报送的采购计划进行汇总和审核，结合市场供应情况和库存水平，制定月度采购计划。3.采购计划应包括采购物资的名称、规格、型号、数量、质量要求、采购时间等内容，确保采购计划的合理性和准确性。（二）供应商管理1.采购部应建立供应商评估和选择机制，对供应商的资质、信誉、产品质量、价格、售后服务等进行综合评估，选择优质的供应商建立长期合作关系。2.定期对供应商进行考核和评价，根据考核结果对供应商进行调整和优化。对于表现优秀的供应商，给予一定的奖励和优惠；对于不符合要求的供应商，及时终止合作。3.与供应商签订采购合同，明确双方的权利和义务，包括采购价格、交货时间、质量标准、付款方式等条款，防范采购风险。（三）采购价格控制1.采购部应及时了解市场价格动态，通过询价、比价、招标等方式，争取最优惠的采购价格。2.对于常用物资和大宗采购项目，应定期进行市场调研，与供应商进行价格谈判，降低采购成本。3.建立采购价格审批制度，对于超过一定金额的采购项目，应报酒店管理层审批。（四）采购验收管理1.采购物资到货后，仓库管理员应会同使用部门对物资的数量、质量、规格等进行验收，确保物资符合采购合同的要求。2.对于验收不合格的物资，应及时与供应商联系，办理退货、换货等手续，避免给酒店造成损失。3.验收合格的物资应及时办理入库手续，仓库管理员应做好物资的登记和保管工作。五、库存成本控制（一）库存定额管理1.财务部会同各部门根据酒店的经营特点和历史数据，制定各类物资的库存定额。库存定额应包括最高库存、最低库存和安全库存等指标。2.各部门应严格按照库存定额控制物资的库存水平，避免库存积压和缺货现象的发生。（二）库存盘点1.仓库管理员应定期对仓库物资进行盘点，每月进行一次小盘点，每季度进行一次中盘点，每年进行一次全面盘点。2.盘点过程中，应认真核对物资的数量、质量、规格等信息，做到账实相符。对于盘盈、盘亏的物资，应查明原因，及时进行处理。3.盘点结束后，仓库管理员应编制库存盘点报告，报财务部和相关部门。（三）库存物资的保管和维护1.仓库应保持整洁、干燥、通风良好，按照物资的性质和特点进行分类存放，确保物资的安全和完整。2.定期对库存物资进行检查和维护，防止物资受潮、变质、损坏等。对于易腐、易坏的物资，应按照先进先出的原则进行发放。3.加强仓库的安全管理，做好防火、防盗、防潮、防虫等工作，确保仓库物资的安全。六、人工成本控制（一）人员编制管理1.人力资源部根据酒店的经营规模和业务需求，制定合理的人员编制方案，经酒店管理层审批后执行。2.各部门应严格按照人员编制方案配备员工，不得擅自超编。如需增加人员，应提前向人力资源部提出申请，经批准后方可招聘。（二）工资薪酬管理1.人力资源部应制定科学合理的工资薪酬体系，根据员工的岗位责任、工作绩效、市场行情等因素确定员工的工资水平。2.严格控制加班工资的发放，确因工作需要加班的，应按照酒店的加班管理制度进行审批和支付。3.定期对员工的工资薪酬进行调整和优化，提高员工的工作积极性和工作效率。（三）员工培训和绩效管理1.人力资源部应制定员工培训计划，定期组织员工进行业务培训和技能培训，提高员工的业务素质和工作能力。2.建立健全员工绩效管理体系，对员工的工作表现和工作业绩进行考核和评价，根据考核结果进行奖惩和晋升。3.通过培训和绩效管理，提高员工的工作效率，降低人工成本。七、能源成本控制（一）能源消耗定额管理1.工程部会同财务部根据酒店的经营特点和历史数据，制定酒店的能源消耗定额，包括水、电、气等能源的消耗指标。2.各部门应严格按照能源消耗定额控制能源消耗，采取有效的节能措施，降低能源成本。（二）节能设备和技术的应用1.工程部应积极推广应用节能设备和技术，如太阳能热水器、LED照明灯具、智能控制系统等，提高能源利用效率。2.定期对酒店的设备设施进行节能改造，优化设备运行参数，降低能源消耗。（三）能源消耗的监控和分析1.工程部应安装能源计量装置，对酒店的能源消耗情况进行实时监控和统计。2.财务部定期对能源消耗数据进行分析，找出能源消耗高的环节和原因，提出改进措施和建议。3.各部门应配合工程部和财务部的工作，共同做好能源成本控制工作。八、成本分析与考核（一）成本分析1.财务部每月编制成本分析报告，对酒店的成本费用支出情况进行全面分析，包括成本结构分析、成本变动趋势分析、成本预算执行情况分析等。2.成本分析报告应提出成本控制中存在的问题和改进措施，为酒店管理层提供决策依据。3.定期召开成本分析会议，由财务部向各部门通报成本分析结果，共同探讨成本控制的方法和措施。（二）成本考核