财务审批审核制度

财务审批审核制度第一章总则第一条本制度依据《中华人民共和国会计法》《企业内部控制基本规范》及行业财务监管要求，结合公司内部风险防控目标与业务流程优化需求制定。旨在规范财务审批行为，明确各层级管理责任，防范资金使用风险，确保公司资产安全与财务信息真实完整。第二条本制度适用于公司各部门、下属单位及全体员工在预算管理、资金支付、成本核算、资产处置等财务活动中的审批行为。覆盖业务场景包括但不限于采购付款、工程结算、费用报销、投资决策等。第三条核心术语定义（一）“财务审批专项管理”指通过制度约束、流程控制、风险监控等手段，对资金流转与财务决策实施全流程规范管理的系统性工作。（二）“专项财务风险”指因审批权限缺失、流程违规、信息不对称等导致资金损失、舞弊或合规处罚的潜在危险。（三）“财务合规”指财务活动严格遵守国家财经法规、集团管控要求及公司内部制度，不存在利益输送或违规操作。（四）“分级授权审批”指根据业务金额、风险等级设置差异化审批层级与权限，实现风险分层管控。第四条专项管理的核心原则（一）全面覆盖原则：财务审批管理须覆盖所有资金业务，不存在流程盲区。（二）责任到人原则：明确各层级审批人、经办人、监督人的权责边界。（三）风险导向原则：重点监控高风险业务场景，实施差异化管控措施。（四）持续改进原则：定期评估制度有效性，动态优化审批流程与风险防控措施。第二章管理组织机构与职责第五条公司主要负责人对公司财务审批专项管理负总责，确保制度有效执行。分管财务与业务的相关负责人为直接责任人，承担分管领域管控责任的落实。第六条设立财务审批专项管理领导小组，由公司总经理担任组长，财务总监、业务板块负责人、内审部门负责人组成，负责统筹协调以下工作：（一）审议重大财务审批制度的修订方案；（二）审批重大风险事件处置预案；（三）监督跨部门重大资金项目的审批过程。第七条领导小组下设专项管理办公室，挂靠财务部，承担日常管理职能，具体负责：（一）组织制度培训与宣贯；（二）建立审批行为台账与风险预警清单；（三）协调解决审批争议事项。第八条牵头部门（财务部）职责（一）主导财务审批制度的制定与修订；（二）建立标准化审批模板与操作指南；（三）定期开展审批数据统计分析，识别异常模式。第九条专责部门（内审部、法务部）职责（一）内审部负责审批流程的独立检查与风险评估；（二）法务部负责审核审批行为的合规性，提供法律支持。第十条业务部门/下属单位职责（一）落实本领域审批标准，确保业务需求与审批权限匹配；（二）建立内部审批会签机制，规避多头审批或越权审批；（三）开展员工岗位培训，确保操作符合制度要求。第十一条基层执行岗责任（一）经办人员须签署《岗位合规承诺书》，明确未按流程操作的法律责任；（二）发现审批漏洞或异常情况，应立即向直属主管与财务部报告；（三）定期参与操作技能考核，不合格者不得独立承担审批任务。第三章专项管理重点内容与要求第十二条预算执行审批管控财务部门每月向领导小组提交预算执行分析报告，重点监控：（一）预算外资金动用必须经分管领导审批；（二）重大项目支出需附带可行性论证报告。第十三条采购付款审批规范（一）供应商选择须通过公开招标或比选程序，严禁关联交易；（二）金额超过X万元的付款需经财务总监复核，其中X万元为集团规定限额。第十四条工程结算审批流程（一）施工单位提交结算资料前须通过监理单位预审；（二）财务部核查工程量清单后提交分管领导终审，重大工程须联合审计部门现场核实。第十五条费用报销审批标准（一）员工报销单据需经部门负责人签字，财务部审核票据合规性；（二）超标准招待费需附详细说明及主管审批，严禁虚开发票。第十六条资金支付权限划分按金额设置三级审批权限：（一）金额≤X万元的，部门负责人审批；（二）X万元＜金额≤Y万元的，分管副总审批；（三）金额＞Y万元的，总经理审批，其中Y万元为集团最高授权限额。第十七条固定资产处置审批（一）闲置设备报废需经技术部鉴定、财务部评估，报领导小组审批；（二）资产变卖收入必须上缴集中账户，严禁暗箱操作。第十八条关联交易审批特别规定（一）交易金额≥Z万元的关联交易必须回避利益冲突方签字；（二）财务部每年发布关联交易清单，接受内部监督。第十九条税务申报合规管理（一）财务部门每月X日前完成纳税申报，重大税务事项需附政策依据；（二）严禁通过虚假交易骗取出口退税或抵扣进项税。第四章专项管理运行机制第二十条制度动态更新机制财务部每季度对照法规变化调整审批流程，重大修订需经领导小组会签。例如：202X年X月因增值税税率调整修订了关联交易审批模板。第二十一条风险识别预警机制（一）每月5日前财务部提交风险排查报告，包含：异常审批频次、重点领域风险点；（二）预警信号分为三级：蓝色（常规提醒）、黄色（趋势恶化）、红色（已触发红线）。第二十二条合规审查嵌入机制（一）采购付款需附带合同扫描件、验收单；（二）未经合规检查的审批单据不得提交出纳。第二十三条风险事件分级处置（一）一般风险由业务部门整改，内审部跟踪；（二）重大风险启动应急预案，由领导小组成立调查组，最高可追究直接责任人纪律处分。第二十四条责任追究标准（一）越权审批按金额比例扣减绩效，金额＞X万元的直接解除劳动合同；（二）财务数据造假属于严重违规，由纪检部门联动处理。第二十五条评估改进机制（一）每年11月开展制度有效性测评，采用评分法评估流程效率与风险覆盖率；（二）评估结果用于修订下一年度预算审批方案。第五章专项管理保障措施第二十六条组织保障（一）总经理每年发布《财务审批专项管理年纲》，明确重点工作；（二）分管领导每季度听取部门工作汇报，协调解决堵点问题。第二十七条考核激励机制（一）将审批合规率纳入部门年度评分，连续X次出现问题的部门负责人取消评优资格；（二）设立“审批效率奖”，对流程优化贡献突出的团队给予专项奖励。第二十八条培训宣传机制（一）新员工入职需通过审批系统模拟操作考核；（二）每月发布《审批合规案例集》，分析违规成本。第二十九条信息化支撑（一）升级ERP系统审批模块，实现审批轨迹可回溯；（二）开发异常交易自动报警功能，基于大数据识别关联交易倾向。第三十条文化建设（一）设立年度合规日，举办流程知识竞赛；（二）在OA系统设置“审批直通车”举报入口，保护举报人合法权益。第三十一条报告制度（一）风险事件报告需包含时间、金额、责任人、整改措施、责任追究情况；（二）年度管理报告需提交至董