福州税务师执业资格考试内容试题冲刺卷

福州税务师执业资格考试内容试题冲刺卷考试时长：120分钟满分：100分考核对象：税务师备考人员题型分值分布：-判断题（20分）-单选题（20分）-多选题（20分）-案例分析（18分）-论述题（22分）总分：100分---一、判断题（共10题，每题2分，总分20分）1.企业发生的与生产经营相关的业务招待费，无论是否取得发票，均可全额在税前扣除。2.个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人。3.增值税一般纳税人购进用于简易计税方法的固定资产，不得抵扣进项税额。4.企业通过公益性社会组织或者国家机关向教育、扶贫、济困等公益慈善事业的捐赠，可以全额在企业所得税前扣除。5.纳税人销售应税服务、无形资产或者不动产，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。6.增值税小规模纳税人适用3%征收率的，减按1%征收率计算缴纳增值税。7.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。8.个人出租住房取得的收入，减按10%的税率征收个人所得税。9.企业固定资产的折旧年限，不得低于国家规定的最低折旧年限。10.纳税人提供不动产经营租赁服务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。二、单选题（共10题，每题2分，总分20分）1.下列项目中，不属于企业所得税视同销售收入的是（）。A.将自产产品用于集体福利B.将资产用于捐赠C.将资产用于对外投资D.将资产用于本单位职工宿舍建设2.增值税一般纳税人购进货物，取得增值税专用发票，发票已认证，但货物尚未到达，其进项税额的抵扣时间是（）。A.货物到达时B.发票认证通过时C.货物验收合格时D.货物付款时3.个人所得税专项附加扣除中，下列哪项需要提供相关证明材料（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息4.企业发生的下列支出中，属于不征税收入的是（）。A.财政拨款B.行政事业性收费C.政府补助D.利息收入5.增值税小规模纳税人适用的征收率为（）。A.6%B.9%C.3%D.13%6.企业发生的与生产经营相关的合理费用，下列哪项不得在税前扣除（）。A.办公费B.差旅费C.业务招待费D.职工工资7.个人出租房屋取得的月租金收入为3000元，其应缴纳的个人所得税为（）。A.300元B.360元C.420元D.480元8.企业固定资产的最低折旧年限，下列哪项表述正确（）。A.房屋、建筑物为5年B.机器、设备为10年C.运输工具为3年D.电子设备为3年9.增值税一般纳税人销售货物，开具增值税专用发票，销售额为100万元，适用税率为13%，其应纳增值税为（）。A.13万元B.10.9万元C.9.1万元D.7.2万元10.个人所得税的税率形式为（）。A.比例税率B.累进税率C.固定税率D.比例税率和累进税率混合三、多选题（共10题，每题2分，总分20分）1.企业发生的下列支出中，属于工资薪金支出的有（）。A.职工工资B.职工福利费C.职工教育经费D.职工住房补贴2.增值税一般纳税人购进货物，下列哪些情况不得抵扣进项税额（）。A.货物用于简易计税项目B.货物用于免税项目C.货物用于集体福利D.货物用于对外捐赠3.个人所得税专项附加扣除中，下列哪些项目需要动态管理（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房租金4.企业发生的下列收入中，属于不征税收入的有（）。A.财政拨款B.行政事业性收费C.政府补助D.利息收入5.增值税小规模纳税人适用的征收率包括（）。A.1%B.3%C.6%D.9%6.企业发生的与生产经营相关的费用，下列哪些可以在税前扣除（）。A.办公费B.差旅费C.业务招待费D.职工工资7.个人出租房屋取得的收入，下列哪些情况需要缴纳个人所得税（）。A.出租住宅B.出租商铺C.出租写字楼D.出租仓库8.企业固定资产的折旧方法包括（）。A.直线法B.双倍余额递减法C.年数总和法D.工作量法9.增值税一般纳税人销售货物，下列哪些情况需要开具增值税专用发票（）。A.纳税人要求开具B.购买方为一般纳税人C.销售额超过一定金额D.购买方为小规模纳税人10.个人所得税的税率形式包括（）。A.比例税率B.累进税率C.固定税率D.比例税率和累进税率混合四、案例分析（共3题，每题6分，总分18分）案例一：某企业为增值税一般纳税人，2023年发生以下业务：1.销售货物取得含税销售额100万元，适用税率13%；2.购进原材料取得增值税专用发票，发票注明金额80万元，税额10.4万元；3.将自产产品用于职工福利，成本为20万元，无同类产品市场价格；4.支付业务招待费10万元，当年销售（营业）收入为500万元。要求：计算该企业2023年应纳增值税和所得税。案例二：某个人出租住宅，2023年取得月租金收入3000元，已缴纳房产税300元，无其他扣除项目。要求：计算该个人2023年应纳个人所得税。案例三：某企业为增值税小规模纳税人，2023年取得含税销售额50万元，无其他业务。要求：计算该企业2023年应纳增值税。五、论述题（共2题，每题11分，总分22分）1.论述企业所得税前扣除支出的基本原则及其适用范围。2.论述增值税一般纳税人和小规模纳税人的主要区别及其税务管理要求。---标准答案及解析一、判断题1.×（业务招待费需符合相关条件，且不超过当年销售（营业）收入5%的部分，准予扣除）2.√3.√4.×（需符合公益性捐赠条件，且不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除）5.√6.√7.√8.√9.√10.√二、单选题1.D2.B3.C4.A5.C6.C7.B8.B9.A10.D三、多选题1.A、B、C、D2.A、B、C、D3.B、C、D4.A、C5.B、D6.A、B、C、D7.A、B8.A、B、C、D9.A、B10.A、B、D四、案例分析案例一：1.增值税：-销项税额=100/(1+13%)×13%=11.74万元-进项税额=10.4万元-视同销售税额=20/(1+13%)×13%=2.29万元-应纳增值税=11.74-10.4+2.29=3.63万元2.所得税：-收入总额=100+20=120万元-准予扣除项目：原材料成本80万元，业务招待费扣除限额=500×5%=25万元，实际发生10万元，可全额扣除-利润总额=120-80-10=30万元-应纳所得税=30×25%=7.5万元案例二：1.房产税已缴纳，无需重复计算。2.个人所得税：-月租金应纳税所得额=3000-300-800=1900元（假设修缮费用800元）-月应纳个人所得税=1900×10%=190元-年应纳个人所得税=190×12=2280元案例三：1.小规模纳税人增值税：-应纳增值税=50/(1+3%)×3%=1.45万元五、论述题1.企业所得税前扣除支出的基本原则及其适用范围企业所得税前扣除支出的基本原则包括：真实性、相关性、合理性、合法性、配比性。-真实性：支出必须是真实发生的；-相关性：支出必须与取得收入直接相关；-合理性：支出必须符合生产经营活动的常规；-合法性：支出必须符合税法规定；-配比性：支出与收入必须配比。适用范围包括：工资薪金、福利费、广告费、业务招待费、折旧费、利息支出等。2.增值税一般纳税人和小规模纳税人的主要区别及其税务管理要求主要区别：-征税方