高职税法考试试题及答案

高职税法考试试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）1.以下属于流转税的是（）A.增值税B.企业所得税C.个人所得税D.房产税2.增值税小规模纳税人征收率一般为（）A.13%B.9%C.6%D.3%3.消费税中，白酒的计税方法是（）A.从价定率B.从量定额C.复合计税D.从价从量选择其一4.企业所得税的税率一般为（）A.20%B.25%C.15%D.10%5.个人所得税工资薪金所得的税率形式是（）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率6.以下属于财产税的是（）A.印花税B.车船税C.城市维护建设税D.资源税7.增值税一般纳税人购进农产品，扣除率为（）A.13%B.9%C.6%D.3%8.消费税的纳税环节一般是（）A.生产环节B.批发环节C.零售环节D.消费环节9.企业所得税的纳税年度是（）A.公历1月1日至12月31日B.农历1月1日至12月31日C.公历4月1日至次年3月31日D.农历4月1日至次年3月31日10.个人所得税专项附加扣除不包括（）A.子女教育B.继续教育C.住房公积金D.大病医疗答案：1.A2.D3.C4.B5.B6.B7.B8.A9.A10.C多项选择题（每题2分，共10题）1.以下属于税收特征的有（）A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性2.增值税的征税范围包括（）A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售服务D.销售无形资产、不动产3.消费税的税目有（）A.烟B.酒C.高档化妆品D.小汽车4.企业所得税准予扣除的项目有（）A.成本B.费用C.税金D.损失5.个人所得税的纳税人包括（）A.中国公民B.个体工商户C.外籍个人D.合伙企业6.以下属于行为税的有（）A.印花税B.城市维护建设税C.车辆购置税D.契税7.增值税的计税方法有（）A.一般计税方法B.简易计税方法C.核定征收D.查账征收8.消费税的计税依据可以是（）A.销售额B.销售数量C.组成计税价格D.利润额9.企业所得税的优惠政策有（）A.小型微利企业优惠B.高新技术企业优惠C.加计扣除D.减计收入10.个人所得税的税率类型有（）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率答案：1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABC7.AB8.ABC9.ABCD10.AB判断题（每题2分，共10题）1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）2.增值税一般纳税人都可以抵扣进项税额。（）3.消费税只在生产环节征收。（）4.企业所得税在年度终了后3个月内汇算清缴。（）5.个人所得税专项附加扣除需留存相关资料备查。（）6.印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证征收的一种税。（）7.增值税小规模纳税人不能开具增值税专用发票。（）8.消费税的计税价格都是不含增值税的。（）9.企业所得税的应纳税所得额等于会计利润。（）10.个人所得税综合所得按年合并计算。（）答案：1.×2.×3.×4.×5.√6.√7.×8.√9.×10.√简答题（总4题，每题5分）1.简述增值税的概念。以商品（含应税劳务、应税行为）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。2.企业所得税的纳税调整项目有哪些？包括收入类调整项目、扣除类调整项目、资产类调整项目等，如视同销售收入、业务招待费超支等。3.个人所得税专项附加扣除中住房贷款利息扣除标准是什么？首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。4.消费税的作用有哪些？调节消费结构、限制消费规模、增加财政收入等作用。讨论题（总4题，每题5分）1.如何完善我国的税收制度？可从优化税种结构、加强税收征管信息化建设、提高税收立法层次等方面着手，适应经济社会发展变化。2.税收优惠对企业发展有何影响？能减轻企业负担，增加企业资金流用于扩大生产、研发等，提高竞争力，促进产业升级和经济发展。3.怎样加强个人所得税的征收管理？强化税源