税务申报缴纳管理制度

税务申报缴纳管理制度一、总则为了加强公司税务申报与缴纳管理，规范税务工作流程，确保公司依法、及时、准确地完成税务申报与缴纳义务，有效防范税务风险，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、各税种相关法律法规以及公司财务管理的要求，特制定本制度。本制度适用于公司及下属各分公司、子公司（以下统称“各单位”）的税务申报与缴纳管理工作。各单位应严格按照本制度的规定，做好税务申报与缴纳的各项工作。税务申报与缴纳管理工作应遵循依法合规、及时准确、全面完整的原则。依法合规是指严格按照国家税收法律法规的规定进行税务处理；及时准确是指按照规定的时间和要求，准确计算应纳税额并进行申报缴纳；全面完整是指如实、全面地反映公司的经营活动和纳税情况，不得隐瞒或遗漏。二、税务管理岗位设置与职责（一）岗位设置公司财务部门设置税务管理岗位，配备专业的税务管理人员，负责公司的税务申报与缴纳管理工作。各分公司、子公司可根据实际情况，设置相应的税务管理岗位或指定专人负责税务工作，并接受公司财务部门的业务指导和监督。（二）职责分工1.税务管理岗负责收集、整理、研究国家税收法律法规和政策，及时掌握税收政策变化，并向公司管理层提供税务政策解读和建议。负责公司税务登记、变更、注销等事项的办理。负责公司各税种的纳税申报工作，包括计算应纳税额、填写纳税申报表、提交申报资料等。负责公司税款的缴纳工作，包括与银行签订税款代扣协议、按时缴纳税款、获取完税凭证等。负责公司发票的领购、开具、保管、核销等管理工作。负责公司税务档案的整理、归档和保管工作。配合税务机关的税务检查、纳税评估等工作，提供相关资料和解释说明。定期对公司的税务状况进行分析和评估，提出税务风险防范和应对措施。2.财务经理负责审核税务管理岗编制的纳税申报表和相关税务资料，确保申报数据的准确性和合规性。协调公司内部各部门之间的税务工作，解决税务申报与缴纳过程中出现的问题。与税务机关保持良好的沟通和联系，及时了解税务机关的工作要求和动态。组织开展公司税务风险管理工作，制定税务风险管理制度和应急预案。3.公司管理层负责审批公司的税务管理相关制度和重大税务事项。为公司税务工作提供必要的资源支持和决策保障。关注公司税务风险状况，推动公司税务管理工作的持续改进。三、税务登记管理（一）设立登记公司及各单位在领取营业执照后，应在规定的时间内，向主管税务机关申请办理税务登记。税务管理岗应准备好以下资料：营业执照副本原件及复印件、法定代表人身份证明原件及复印件、组织机构代码证原件及复印件、公司章程、经营场所证明等。将上述资料提交给主管税务机关，填写税务登记表，经税务机关审核无误后，领取税务登记证。（二）变更登记公司及各单位的税务登记内容发生变化时，如公司名称、法定代表人、经营范围、经营地址等发生变更，应在变更事项发生之日起规定的时间内，向主管税务机关申请办理税务变更登记。税务管理岗应准备好变更后的相关证明文件和资料，填写税务变更登记表，经税务机关审核后，办理变更手续。（三）注销登记公司及各单位发生解散、破产、撤销等情形，依法终止纳税义务的，应在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件和资料向主管税务机关申报办理注销税务登记。税务管理岗应先完成以下工作：结清应纳税款、滞纳金、罚款；缴销发票、税务登记证件和其他税务证件；完成税务清算等。经税务机关审核无误后，办理注销税务登记手续。四、纳税申报管理（一）申报税种及期限公司涉及的主要税种包括增值税、企业所得税、个人所得税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、印花税等。各税种的申报期限按照国家税收法律法规的规定执行。税务管理岗应根据各税种的申报期限，制定详细的纳税申报时间表，确保按时完成申报工作。（二）申报资料准备1.增值税：税务管理岗应在每月规定的申报期内，收集公司的销售发票、进项发票等资料，进行发票认证和数据采集。根据认证和采集的数据，计算当期的销项税额、进项税额和应纳税额。填写增值税纳税申报表及相关附表，包括增值税纳税申报表（一般纳税人适用）、增值税纳税申报表附列资料（一）（本期销售情况明细）、增值税纳税申报表附列资料（二）（本期进项税额明细）等。2.企业所得税：公司应按季度预缴企业所得税，年度终了后进行汇算清缴。税务管理岗应在每季度终了后的规定时间内，根据公司的财务报表和相关资料，计算当期应预缴的企业所得税税额。填写企业所得税预缴纳税申报表，包括中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）等。年度终了后，在规定的时间内，进行企业所得税汇算清缴。收集和整理全年的收入、成本、费用等资料，进行纳税调整，计算全年应纳税所得额和应纳税额。填写企业所得税年度纳税申报表及相关附表，包括中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）、收入明细表、成本费用明细表、纳税调整项目明细表等。3.个人所得税：公司作为个人所得税的扣缴义务人，应在每月规定的申报期内，对员工的工资、薪金所得，劳务报酬所得等进行代扣代缴。税务管理岗应收集员工的工资表、考勤记录等资料，计算员工应缴纳的个人所得税税额。填写个人所得税扣缴申报表，通过个人所得税扣缴客户端进行申报。4.其他税种：对于城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等附加税费，应根据增值税、消费税的缴纳情况，在规定的申报期内进行申报。填写相应的纳税申报表，如城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加税（费）申报表等。对于印花税，应根据公司签订的合同、产权转移书据等应税凭证，在书立或领受时计算应纳税额。在规定的申报期内，填写印花税纳税申报表进行申报。（三）申报方式公司可根据实际情况，选择网上申报、上门申报等方式进行纳税申报。目前，公司主要采用网上申报方式，税务管理岗应在规定的申报期限内，登录税务机关指定的网上申报系统，按照系统提示进行操作，提交纳税申报表和相关资料。如因特殊情况无法进行网上申报，可采用上门申报方式，将纳税申报表和相关资料报送主管税务机关。（四）申报审核与提交税务管理岗完成纳税申报表的编制后，应先进行自我审核，检查申报数据的准确性和完整性。审核内容包括：各项收入、成本、费用的计算是否准确；纳税调整项目是否符合规定；申报数据与财务报表数据是否一致等。税务管理岗审核无误后，将纳税申报表和相关资料提交给财务经理进行审核。财务经理应重点审核申报数据的合规性和合理性，对存在疑问的地方，应要求税务管理岗进行解释和说明。经财务经理审核通过后，税务管理岗将纳税申报表和相关资料正式提交给主管税务机关。五、税款缴纳管理（一）缴纳方式公司可根据实际情况，选择银行转账、网上缴税等方式进行税款缴纳。目前，公司主要采用网上缴税方式，税务管理岗应在规定的缴纳期限内，登录税务机关指定的网上缴税系统，按照系统提示进行操作，完成税款缴纳。（二）缴纳期限各税种的税款缴纳期限按照国家税收法律法规的规定执行。税务管理岗应根据纳税申报情况，及时计算应缴纳的税款金额，并在规定的缴纳期限内完成缴纳工作。对于逾期未缴纳的税款，税务机关将按照规定加收滞纳金。（三）完税凭证获取税款缴纳成功后，税务管理岗应及时获取完税凭证。网上缴税的，可在网上缴税系统中下载电子完税凭证；银行转账缴税的，可到银行获取纸质完税凭证。税务管理岗应妥善保管完税凭证，作为公司缴纳税款的证明。六、发票管理（一）发票领购税务管理岗应根据公司的业务需求，向主管税务机关申请领购发票。领购发票时，应携带税务登记证副本、发票领购簿、经办人身份证明等资料，填写发票领购申请表，经税务机关审核后，领购相应种类和数量的发票。（二）发票开具公司在销售商品、提供服务以及从事其他经营活动时，应按照规定开具发票。税务管理岗应严格按照发票管理的相关规定，确保发票开具的准确性和合规性。开具发票时，应做到以下几点：1.按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。2.不得虚开发票，不得为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票。3.开具发票后，如发生销货退回、开票有误等情形，应按照规定开具红字发票进行冲销。（三）发票保管税务管理岗应建立发票保管制度，妥善保管发票。发票应存放在专门的保险柜或文件柜中，确保发票的安全。定期对发票进行盘点，检查发票的数量、号码是否与发票领购簿和发票开具记录一致。如发现发票丢失、被盗等情况，应及时向主管税务机关报告，并按照规定进行处理。（四）发票核销税务管理岗应在发票使用完毕后，及时向主管税务机关办理发票核销手续。核销发票时，应携带发票领购簿、已开具的发票存根联等资料，经税务机关审核后，办理核销手续。七、税务档案管理（一）档案范围税务档案包括税务登记资料、纳税申报表、完税凭证、发票存根联、税务检查报告、税务审计报告等与税务工作相关的文件和资料。（二）档案整理与归档税务管理岗应定期对税务档案进行整理和归档，按照档案管理的要求，将税务档案分类存放，并建立档案目录。税务档案应按照年度、税种等进行分类装订，注明档案名称、日期、保管期限等信息。（三）档案保管与查阅税务档案应存放在专门的档案柜或档案室中，由专人负责保管。保管期限按照国家档案管理的相关规定执行。公司内部各部门因工作需要查阅税务档案时，应填写档案查阅申请表，经财务经理批准后，方可查阅。查阅档案时，应遵守档案管理的相关规定，不得损坏、涂改或带走档案资料。八、税务风险管理（一）风险识别与评估税务管理岗应定期对公司的税务状况进行分析和评估，识别可能存在的税务风险。风险识别的方法包括财务报表分析、税务指标分析、税务政策解读等。根据识别出的税务风险，对其发生的可能性和影响程度进行评估，确定风险等级。（二）风险应对措施针对不同等级的税务风险，应采取相应的应对措施。对于高风险的税务事项，应及时制定解决方案，调整经营策略或税务处理方式，避免或减少税务风险的发生。对于中风险的税务事项，应加强监控和管理，定期进行检查和评估。对于低风险的税务事项，可采取适当的防范措施，降低风险发生的可能性。（三）风险监控与预警建立税务风险监控机制，定期对公司的税务风险状况进行监控和分析。设置税务风险预警指标，如税负率、发票开具异常率等，当指标出现异常波动时，及时发出预警信号。税务管理岗应根据预警信号，深入分析原因，采取相应的措施进行处理。九、税务沟通与协调（一）与税务机关的沟通税务管理岗应与主管税务机关保持良好的沟通和联系，及时了解税务机关的工作要求和动态。定期到税务机关进行走访，汇报公司的税务工作情况，听取税务机关的意见和建议。在遇到税务问题或困难时，应及时向税务机关咨询，寻求帮助和支持。（二）内部沟通与协调税务管理岗应加强与公司内部各部门之间的沟通和协调，及时了解公司的经营活动和业务变化情况，为税务申报与缴纳工作提供准确的信息。定期组织召开税务工作会议，通报税务工作进展情况，解决税务工作中存在的问题。十、监督与考核（一）内部监督公司财务部门应定