2026年税务法律法规题库税法政策与税收实务

2026年税务法律法规题库：税法政策与税收实务一、单选题（每题1分，共10题）1.某制造业企业2025年度取得应税收入1000万元，成本费用600万元，无其他调整事项。该企业适用的企业所得税税率为25%，则其2025年度应缴纳的企业所得税为（）。A.100万元B.150万元C.250万元D.200万元2.个体工商户王某2025年度经营所得应纳税所得额为80万元，其适用的经营所得适用税率表为：不超过30万元的部分税率为5%，超过30万元至90万元的部分税率为10%，超过90万元的部分税率为20%。王某2025年度应缴纳的个人所得税为（）。A.6万元B.8万元C.12万元D.16万元3.某房地产企业2025年度转让房产取得收入5000万元，扣除相关成本3000万元，则其应缴纳的土地增值税税率为（）。A.30%B.40%C.50%D.60%4.某高新技术企业2025年度应纳税所得额为200万元，其适用的企业所得税优惠税率为15%。若该企业符合研发费用加计扣除政策，假设其研发费用加计扣除比例为75%，实际研发费用为100万元，则其2025年度应缴纳的企业所得税为（）。A.20万元B.30万元C.25万元D.15万元5.某餐饮企业2025年度取得含税收入120万元，增值税税率为6%，其应缴纳的增值税为（）。A.6万元B.7.2万元C.5.4万元D.10.8万元6.某个人2025年度取得工资收入10万元，年终奖5万元，其适用的个人所得税税率为：工资收入适用3%税率，年终奖单独计税。则其2025年度应缴纳的个人所得税为（）。A.0.3万元B.0.5万元C.0.8万元D.1万元7.某企业2025年度因环境保护罚款10万元，该罚款在企业所得税税前可以扣除的金额为（）。A.10万元B.0万元C.5万元D.2万元8.某个体工商户2025年度取得经营所得80万元，其中含免税收入10万元，则其应纳税所得额为（）。A.70万元B.80万元C.90万元D.100万元9.某企业2025年度取得国债利息收入50万元，其应计入应纳税所得额的金额为（）。A.50万元B.0万元C.25万元D.10万元10.某个人2025年度出租房产取得收入12万元，扣除相关费用3万元，则其应缴纳的个人所得税税率为（）。A.10%B.20%C.25%D.30%二、多选题（每题2分，共5题）1.下列哪些收入属于企业所得税的免税收入？（）A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利收入C.生产经营过程中的合理费用扣除D.专项用于公益事业的捐赠收入2.个人独资企业和合伙企业应缴纳的税种包括（）。A.增值税B.企业所得税C.个人所得税D.印花税3.以下哪些情形下，企业可以享受研发费用加计扣除政策？（）A.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用B.企业委托外部机构或个人进行研发活动C.企业实际研发费用投入超过规定比例D.企业研发项目获得政府资助4.土地增值税的计算方法包括（）。A.收入减除法B.规定税率的累进计算C.加速折旧法D.评估法5.个人所得税的专项附加扣除项目包括（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息三、判断题（每题1分，共10题）1.企业所得税的征收管理由地方税务机关负责。（）2.个体工商户的生产经营所得适用5%~35%的税率。（）3.企业发生的与其生产经营活动无关的支出，可以在税前扣除。（）4.个人出租房产的应纳税所得额为收入减去相关费用后的余额。（）5.高新技术企业适用的企业所得税税率为15%。（）6.土地增值税实行超率累进税率，税率为30%~60%。（）7.研发费用加计扣除政策适用于所有行业的企业。（）8.个人所得税的专项附加扣除项目包括3岁以下婴幼儿照护。（）9.企业转让股权的所得应缴纳土地增值税。（）10.个人取得的股息、红利收入适用20%的税率缴纳个人所得税。（）四、计算题（每题5分，共4题）1.某制造业企业2025年度取得应税收入800万元，成本费用500万元，无其他调整事项。该企业适用的企业所得税税率为25%，假设其符合研发费用加计扣除政策，实际研发费用为100万元，加计扣除比例为75%。计算该企业2025年度应缴纳的企业所得税。2.某餐饮企业2025年度取得含税收入150万元，增值税税率为6%，同时发生进项税额20万元。计算该企业2025年度应缴纳的增值税。3.某个人2025年度取得工资收入12万元，年终奖6万元，工资收入适用3%税率，年终奖单独计税。计算该个人2025年度应缴纳的个人所得税。4.某企业2025年度转让房产取得收入3000万元，扣除相关成本2000万元，则其应缴纳的土地增值税税率为40%。计算该企业应缴纳的土地增值税。五、简答题（每题10分，共2题）1.简述企业所得税的税收优惠政策及其适用条件。2.简述个人所得税的专项附加扣除项目及其享受条件。答案与解析一、单选题答案与解析1.D.200万元解析：企业所得税应纳税额＝应纳税所得额×税率＝（1000万元－600万元）×25%＝200万元。2.C.12万元解析：经营所得应纳税额＝（80万元－10万元）×10%＝7万元；超过90万元的部分税率为20%，则应纳税额＝（80万元－90万元）×20%＝2万元；合计应纳税额＝7万元＋2万元＝12万元。3.C.50%解析：土地增值税实行超率累进税率，增值额为2000万元，适用50%税率。4.C.25万元解析：研发费用加计扣除后应纳税所得额＝200万元×（1＋75%）＝350万元；应纳税额＝350万元×15%＝52.5万元；实际应纳税额＝52.5万元－（200万元×25%）＝25万元。5.B.7.2万元解析：应纳增值税＝120万元÷（1＋6%）×6%＝7.2万元。6.C.0.8万元解析：工资收入应纳税额＝10万元×3%＝0.3万元；年终奖单独计税，适用税率＝5万元÷12个月×3%＝1.25万元；合计应纳税额＝0.3万元＋1.25万元＝1.55万元（四舍五入为0.8万元）。7.B.0万元解析：与企业生产经营无关的罚款不得税前扣除。8.A.70万元解析：应纳税所得额＝80万元－10万元＝70万元。9.B.0万元解析：国债利息收入属于免税收入。10.B.20%解析：个人出租房产的应纳税所得额为收入减去相关费用后的余额，适用税率20%。二、多选题答案与解析1.A.国债利息收入；B.符合条件的居民企业之间的股息、红利收入；D.专项用于公益事业的捐赠收入解析：经营过程中的合理费用扣除不属于免税收入。2.A.增值税；C.个人所得税解析：个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税，但需缴纳增值税和个人所得税。3.A.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用；B.企业委托外部机构或个人进行研发活动；C.企业实际研发费用投入超过规定比例解析：研发费用加计扣除政策适用于符合条件的研发活动，但不包括政府资助。4.A.收入减除法；B.规定税率的累进计算；D.评估法解析：土地增值税的计算方法包括收入减除法、规定税率的累进计算和评估法。5.A.子女教育；B.继续教育；C.大病医疗；D.住房贷款利息解析：个人所得税的专项附加扣除项目包括以上四项。三、判断题答案与解析1.×解析：企业所得税的征收管理由税务机关负责，具体由地方税务机关负责。2.√解析：个体工商户的生产经营所得适用5%~35%的税率。3.×解析：与企业生产经营无关的支出不得税前扣除。4.√解析：个人出租房产的应纳税所得额为收入减去相关费用后的余额。5.√解析：高新技术企业适用的企业所得税税率为15%。6.√解析：土地增值税实行超率累进税率，税率为30%~60%。7.√解析：研发费用加计扣除政策适用于符合条件的行业和企业。8.√解析：个人所得税的专项附加扣除项目包括3岁以下婴幼儿照护。9.×解析：企业转让股权的所得不缴纳土地增值税。10.√解析：个人取得的股息、红利收入适用20%的税率缴纳个人所得税。四、计算题答案与解析1.应纳税额＝（800万元－500万元）×25%－（100万元×75%）×25%＝75万元－18.75万元＝56.25万元解析：研发费用加计扣除后应纳税所得额＝300万元×（1＋75%）＝525万元；应纳税额＝525万元×25%＝131.25万元；实际应纳税额＝131.25万元－75万元＝56.25万元。2.应纳增值税＝150万元÷（1＋6%）×6%－20万元＝8.33万元－20万元＝－11.67万元（退税）解析：由于进项税额大于销项税额，企业可以退税。3.工资收入应纳税额＝12万元×3%＝0.36万元；年终奖单独计税，适用税率＝6万元÷12个月×3%＝1.5万元；合计应纳税额＝0.36万元＋1.5万元＝1.86万元（四舍五入为1.8万元）解析：年终奖单独计税，适用税率＝年终奖÷12个月×适用税率。4.增值额＝3000万元－2000万元＝1000万元；增值率＝1000万元÷2000万元×100%＝50%；应纳税额＝1000万元×40%×（1－30%）＝28万元解析：土地增值税实行超率累进税率，增值率超过50%的部分税率为40%，税率为（1－30%）。五、简答题答案与解析1.企业所得税的税收优惠政策及其适用条件-优惠政策：-高新技术企业：税率15%；-小型微利企业：年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳；超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳；-研发费用加计扣除：实际研发费用可加计75%扣除；-固定资产加速折旧：符合条件的固定资产可享受加速折旧政策。-适用条件：需符合国家高新技术企业认定标准、小型微利企业标准、研发费用加计扣除政策规定等。2.个人所得税的专项附加扣除项