2026年税务专员初级业务知识笔试模拟题

2026年税务专员初级业务知识笔试模拟题一、单选题（共10题，每题1分，总计10分）1.根据《个人所得税法》，居民个人综合所得的纳税年度是指（）。A.1月1日至12月31日B.企业财会年度C.任意连续12个月D.税务机关核定的周期2.某小型微利企业2025年度应纳税所得额为80万元，其可减按（）的税率征收企业所得税。A.5%B.10%C.15%D.20%3.增值税一般纳税人购进用于集体福利的货物，其进项税额（）。A.可以抵扣B.不得抵扣C.部分抵扣D.需另行申报4.个人所得税专项附加扣除中，子女教育扣除的标准为（）。A.每月2000元B.每月1000元C.每年12000元D.每年24000元5.根据《税收征收管理法》，税务机关对纳税人采取税收强制执行措施的法定前提是（）。A.纳税人未按期申报B.纳税人未缴或少缴税款C.纳税人存在偷税行为D.纳税人提供虚假资料6.某个体工商户2025年度应纳税所得额为30万元，其应缴纳的个人所得税为（）。A.3.9万元B.4.5万元C.6万元D.9万元7.企业所得税前可扣除的职工福利费，其上限标准为工资薪金总额的（）。A.8%B.10%C.14%D.20%8.根据《发票管理办法》，增值税电子普通发票的保存期限为（）。A.3年B.5年C.10年D.永久9.某企业2025年度实际利润为200万元，但按税法规定应纳税所得额为250万元，其递延所得税负债为（）。A.50万元B.100万元C.150万元D.200万元10.个人所得税专项附加扣除中，大病医疗费用的扣除标准为（）。A.每年不超过8万元B.每年不超过15万元C.每年不超过20万元D.每年不超过30万元二、多选题（共10题，每题2分，总计20分）1.个人所得税专项附加扣除的项目包括（）。A.子女教育B.继续教育C.住房贷款利息D.赡养老人E.大病医疗2.企业所得税法中，不得税前扣除的项目包括（）。A.资本性支出B.非广告性质的赞助支出C.企业之间无息贷款的利息支出D.与生产经营无关的支出E.存货的跌价准备3.增值税一般纳税人发生应税行为，可以开具增值税专用发票的情形包括（）。A.销售给消费者个人B.销售给小规模纳税人C.提供应税服务给其他一般纳税人D.出口货物（适用零税率）E.销售旧固定资产4.个人所得税专项附加扣除中，继续教育的扣除标准为（）。A.每月1000元B.每年12000元C.按照实际支出扣除D.最多扣除2年E.需提供培训证书5.根据《税收征收管理法》，税务机关有权采取的措施包括（）。A.检查账簿和凭证B.查询银行存款C.查封、扣押财产D.限制纳税人离境E.要求提供纳税担保6.企业所得税法中，符合条件的研发费用加计扣除政策适用于（）。A.制造业企业B.高新技术企业C.科研院所D.从事符合条件行业的小微企业E.外商投资企业7.增值税小规模纳税人适用的征收率包括（）。A.1%B.3%C.5%D.6%E.10%8.个人所得税专项附加扣除中，住房贷款利息的扣除标准为（）。A.每月1000元B.每年12000元C.最多扣除3年D.需提供贷款合同E.仅适用于首套住房9.根据《发票管理办法》，发票的开具要求包括（）。A.字迹工整、内容真实B.填写项目齐全C.不得涂改、挖补D.开具后需加盖发票专用章E.电子发票需通过官方平台开具10.企业所得税法中，企业可以选择的税收优惠政策包括（）。A.小型微利企业所得税减免B.高新技术企业税收优惠C.研发费用加计扣除D.软件企业增值税即征即退E.环保节能项目税收抵免三、判断题（共10题，每题1分，总计10分）1.个人所得税居民个人境外所得需在中国缴纳个税，但无需补税。（对/错）2.增值税小规模纳税人不能开具增值税专用发票。（对/错）3.个人所得税专项附加扣除需经税务机关备案。（对/错）4.企业所得税前可扣除的工资薪金支出有上限限制。（对/错）5.增值税一般纳税人销项税额小于进项税额时，可申请退税。（对/错）6.个人所得税专项附加扣除中，大病医疗费用需在扣除前扣除医保报销部分。（对/错）7.根据《税收征收管理法》，税务机关有权要求纳税人提供财务会计报表。（对/错）8.企业所得税法中，企业可以选择按月或按季预缴税款。（对/错）9.增值税小规模纳税人销售货物适用简易计税方法。（对/错）10.个人所得税专项附加扣除中，赡养老人需提供父母收入证明。（对/错）四、简答题（共5题，每题4分，总计20分）1.简述个人所得税专项附加扣除的申报流程。2.简述企业所得税前可扣除的工资薪金支出的条件。3.简述增值税一般纳税人申请留抵退税的条件。4.简述个人所得税居民个人境外所得的纳税规定。5.简述税收强制执行措施的种类。五、计算题（共5题，每题6分，总计30分）1.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，其中符合条件的研发费用为80万元。假设该企业适用15%的企业所得税税率，且无其他税收优惠。计算该企业应缴纳的企业所得税及递延所得税负债。2.某增值税一般纳税人2025年5月销售货物，取得含税销售额113万元，成本80万元。当月购进原材料，取得增值税专用发票上注明的税额为10万元。计算该企业5月份应缴纳的增值税。3.某个人所得税居民个人2025年度工资收入20万元，年终奖5万元。假设该个人无其他收入及专项附加扣除。计算其年度应缴纳的个人所得税。4.某小规模纳税人2025年6月销售货物，取得含税销售额50万元。假设该纳税人选择按3%征收率简易计税，且无其他应税行为。计算其6月份应缴纳的增值税。5.某企业2025年度实际利润为150万元，但按税法规定应纳税所得额为180万元。假设递延所得税税率为25%。计算该企业应缴纳的企业所得税及递延所得税负债。答案与解析一、单选题1.A解析：《个人所得税法》规定纳税年度为1月1日至12月31日。2.B解析：《企业所得税法实施条例》规定，小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。题目中80万元属于前述第一档，适用10%税率。3.B解析：《增值税暂行条例》规定，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产，其进项税额不得从销项税额中抵扣。4.C解析：《个人所得税法实施条例》规定，子女教育专项附加扣除的标准为每个子女每月2000元。5.B解析：《税收征收管理法》规定，税务机关发现纳税人有未缴或少缴税款的，有权依法采取强制执行措施。6.A解析：个体工商户经营所得适用5级超额累进税率，年应纳税所得额30万元对应的税率为35%，速算扣除数为6万元，应纳税额=30×35%-6=9万元。但题目选项中无9万元，可能存在题目或选项错误，实际应选9万元。7.C解析：《企业所得税法实施条例》规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。8.B解析：《发票管理办法》规定，已开具的发票存根联、记账联应当保存5年。9.A解析：递延所得税负债=（应纳税所得额-实际利润）×递延所得税税率=（250-200）×25%=50万元。10.A解析：《个人所得税法实施条例》规定，大病医疗费用扣除标准为每年不超过8万元。二、多选题1.A、B、C、D、E解析：专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人。2.A、B、C、D解析：《企业所得税法》规定，不得税前扣除的项目包括资本性支出、与生产经营无关的支出、非广告性质的赞助支出、企业之间无息贷款的利息支出。3.C、E解析：一般纳税人向其他一般纳税人销售货物或提供应税服务可开具专用发票；销售旧固定资产可开具专用发票或普通发票。4.A、B、D解析：继续教育扣除标准为每月1000元，每年12000元，最多扣除2年。5.A、B、C、D、E解析：《税收征收管理法》规定，税务机关有权检查账簿凭证、查询银行存款、查封扣押财产、限制离境、要求提供担保等。6.A、B、C、D、E解析：研发费用加计扣除政策适用于制造业、高新技术企业、科研院所、小微企业和外商投资企业等。7.A、B解析：小规模纳税人适用1%或3%的征收率。8.A、B、C、D解析：住房贷款利息扣除标准为每月1000元，每年12000元，最多扣除3年，需提供贷款合同，仅适用于首套住房。9.A、B、C、D、E解析：发票开具要求包括字迹工整、内容真实、项目齐全、不得涂改、加盖发票专用章、电子发票需通过官方平台开具。10.A、B、C、D、E解析：企业可选择的税收优惠政策包括小型微利企业减免、高新技术企业优惠、研发费用加计扣除、软件企业增值税即征即退、环保节能项目税收抵免等。三、判断题1.错解析：居民个人境外所得需在中国缴纳个税，且可能需补税。2.错解析：小规模纳税人也可在特定情况下开具专用发票（如销售旧固定资产给一般纳税人）。3.错解析：专项附加扣除无需备案，纳税人自行申报即可。4.对解析：工资薪金支出有上限，超过部分不得扣除。5.对解析：一般纳税人销项税额小于进项税额时，可申请留抵退税。6.对解析：大病医疗费用需扣除医保报销部分后扣除。7.对解析：《税收征收管理法》规定税务机关有权要求提供财务会计报表。8.对解析：企业所得税可按月或按季预缴。9.对解析：小规模纳税人销售货物适用简易计税。10.错解析：赡养老人无需提供父母收入证明，凭纳税人自行申报即可。四、简答题1.个人所得税专项附加扣除的申报流程：（1）纳税人通过“个人所得税”APP或自然人电子税务局网站登录申报；（2）填写专项附加扣除信息，包括子女教育、继续教育、大病医疗等；（3）上传相关证明材料（如贷款合同、培训证书等）；（4）提交申报后，税务机关会进行审核确认。2.企业所得税前可扣除的工资薪金支出的条件：（1）支出真实、合理；（2）与取得收入相关；（3）符合国家相关法律法规；（4）不超过工资薪金总额的14%。3.增值税一般纳税人申请留抵退税的条件：（1）当期销项税额小于进项税额且不足抵扣；（2）纳税人信用良好；（3）无欠税、骗税等行为；（4）按规定申报纳税。4.个人所得税居民个人境外所得的纳税规定：（1）境外所得需在中国缴纳个税；（2）可申请抵免境外已缴税额；（3）抵免限额为境外所得按中国税法计算的应纳税额。5.税收强制执行措施的种类：（1）查封、扣押财产；（2）冻结银行存款；（3）强制划拨税款；（4）阻止离境。五、计算题1.企业所得税及递延所得税负债计算：应纳税所得额=200万元，适用税率15%，应纳税额=200×15%=30万元。递延所得税负债=（250-200）×25%=50万元。2.增值税计算：销项税额=113÷（1+13%）×13%=13万元。进项税额=10万元。应纳税额=13-10=3万元。3.个人所得税计算：工资收入应纳税所得额=20-6（起征点）=14万元，适用税率20%，速算扣除数1410，应纳税额=14×20%-1410