2026年中国财税法实践专业知识考题详解

2026年中国财税法实践专业知识考题详解一、单选题（每题2分，共20题）1.某企业2025年度应纳税所得额为100万元，适用企业所得税税率25%，但该企业符合小型微利企业优惠政策，实际税负按20%计算。该企业应缴纳的企业所得税为多少万元？A.20B.25C.30D.402.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为多少？A.3%B.5%C.6%D.10%3.某公司2025年3月进口一台设备，关税完税价格100万元，关税税率10%，增值税税率13%。该公司应缴纳的增值税为多少万元？A.13B.15.3C.16.3D.174.个人所得税专项附加扣除中，子女教育扣除标准为每月多少元？A.1000B.2000C.3000D.50005.根据《企业所得税法》，企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入多少比例的部分，准予扣除？A.15%B.30%C.50%D.60%6.某个体工商户2025年应纳税所得额为50万元，适用个人所得税税率表，其应缴纳的个人所得税为多少万元？A.6.75B.9C.10.5D.13.57.根据《税收征收管理法》，税务机关对纳税人采取强制执行措施时，必须经县级以上税务局（分局）局长批准。以下哪项不属于强制执行措施？A.查封、扣押纳税人财产B.扣押、查封纳税人的相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.限制纳税人自由D.通知银行冻结纳税人存款8.某企业2025年度亏损20万元，根据《企业所得税法》，该亏损可以在未来多少年内弥补？A.3年B.5年C.10年D.15年9.根据《个人所得税法》，居民个人综合所得的税率级距中，年度应纳税所得额不超过36万元的部分，适用税率是多少？A.3%B.10%C.20%D.25%10.某公司2025年4月销售一批货物，不含税销售额100万元，适用增值税税率13%。该公司应缴纳的增值税为多少万元？A.10B.13C.15D.16二、多选题（每题3分，共10题）1.根据《企业所得税法》，以下哪些支出可以在税前扣除？A.职工工资薪金支出B.职工福利费支出C.职工教育经费支出D.资本性支出2.个人所得税专项附加扣除中，以下哪些项目可以享受扣除？A.住房贷款利息B.住房租金C.子女教育D.大病医疗费用3.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人发生应税行为时，以下哪些情形可以适用免税政策？A.销售农产品B.销售不动产C.个人销售自己使用过的物品D.提供应税服务4.某企业2025年度应纳税所得额为80万元，符合研发费用加计扣除政策，研发费用实际发生额为20万元，加计扣除比例为50%。该企业实际可扣除的研发费用为多少万元？A.20B.30C.40D.505.根据《税收征收管理法》，税务机关有权采取哪些措施对纳税人进行检查？A.查账B.查证C.查封财产D.询问纳税义务人6.个人所得税综合所得中，以下哪些收入需要缴纳个人所得税？A.工资薪金所得B.经营所得C.利息所得D.股息所得7.根据《企业所得税法》，企业发生的以下哪些支出可以作为广告费和业务宣传费在税前扣除？A.产品广告费B.市场推广费C.职工培训费D.业务招待费8.某公司2025年3月进口一台设备，关税完税价格100万元，关税税率10%，增值税税率13%。该公司应缴纳的增值税及附加税费为多少万元？A.15.3B.16.59C.17D.18.919.根据《个人所得税法》，以下哪些情形属于居民个人？A.在中国境内居住满1年的个人B.在中国境内居住不满1年的个人，但来源于中国境内所得的C.外籍个人在中国境内工作满3年的D.外籍个人在中国境内工作不满3年的10.某企业2025年度应纳税所得额为100万元，适用企业所得税税率25%，但该企业符合小型微利企业优惠政策，实际税负按20%计算。该企业应缴纳的企业所得税为多少万元？A.20B.25C.30D.40三、判断题（每题2分，共10题）1.根据《增值税暂行条例》，一般纳税人购进货物支付的增值税进项税额可以抵扣销项税额。（对/错）2.个人所得税专项附加扣除中，大病医疗费用扣除标准为每年8万元。（对/错）3.根据《企业所得税法》，企业发生的公益性捐赠支出，不超过当年销售（营业）收入12%的部分，准予扣除。（对/错）4.某个体工商户2025年应纳税所得额为50万元，适用个人所得税税率表，其应缴纳的个人所得税为6.75万元。（对/错）5.根据《税收征收管理法》，税务机关对纳税人采取强制执行措施时，必须经县级以上税务局（分局）局长批准。（对/错）6.某企业2025年度亏损20万元，根据《企业所得税法》，该亏损可以在未来5年内弥补。（对/错）7.个人所得税综合所得的税率级距中，年度应纳税所得额超过100万元的部分，适用税率是45%。（对/错）8.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。（对/错）9.某公司2025年4月销售一批货物，不含税销售额100万元，适用增值税税率13%。该公司应缴纳的增值税为13万元。（对/错）10.根据《企业所得税法》，企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的比例的部分，准予扣除。（对/错）四、简答题（每题5分，共4题）1.简述个人所得税专项附加扣除的主要项目及其扣除标准。2.简述企业所得税小型微利企业的优惠政策及其计算方法。3.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的主要区别。4.简述税收征收管理法中税务机关的执法权限。五、计算题（每题10分，共2题）1.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，适用企业所得税税率25%。该企业符合研发费用加计扣除政策，研发费用实际发生额为50万元，加计扣除比例为50%。该企业实际应缴纳的企业所得税为多少万元？2.某公司2025年3月进口一台设备，关税完税价格100万元，关税税率10%，增值税税率13%。该公司应缴纳的增值税及附加税费为多少万元？答案及解析一、单选题答案及解析1.A解析：小型微利企业实际税负按20%计算，应缴纳企业所得税=100×20%=20万元。2.A解析：根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。3.B解析：关税=100×10%=10万元，增值税=（100+10）×13%=15.3万元。4.C解析：根据《个人所得税法》，子女教育扣除标准为每月3000元。5.C解析：根据《企业所得税法》，广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入50%的比例的部分，准予扣除。6.A解析：个人所得税税率表显示，应纳税所得额不超过36万元的部分，适用税率10%，速算扣除数6750元，应缴纳个人所得税=50×10%-6750=6.75万元。7.C解析：限制纳税人自由不属于强制执行措施，其他选项均属于。8.B解析：根据《企业所得税法》，企业发生的亏损可以在未来5年内弥补。9.B解析：个人所得税综合所得的税率级距中，年度应纳税所得额不超过36万元的部分，适用税率10%。10.B解析：增值税=100×13%=13万元。二、多选题答案及解析1.ABC解析：资本性支出不可税前扣除，其他三项均可。2.ABCD解析：均为个人所得税专项附加扣除项目。3.AC解析：小规模纳税人销售不动产和提供应税服务需缴纳增值税。4.B解析：研发费用加计扣除=20×50%=10万元，实际可扣除研发费用=20+10=30万元。5.ABD解析：查封财产属于强制执行措施，不属于检查措施。6.ABCD解析：均为个人所得税综合所得项目。7.AB解析：职工培训费和业务招待费不可作为广告费和业务宣传费税前扣除。8.B解析：增值税=（100+10）×13%=16.3万元，附加税费=16.3×10%=1.63万元，合计16.3+1.63=17.93万元，近似为16.59万元。9.AB解析：居民个人标准为在境内居住满1年或来源于境内所得，但外籍个人需同时满足境内居住满183天的条件。10.A解析：同单选题第1题解析。三、判断题答案及解析1.对解析：一般纳税人购进货物支付的增值税进项税额可以抵扣销项税额。2.错解析：大病医疗费用扣除标准为每年8万元（扣除医保报销后），且有封顶线。3.错解析：公益性捐赠支出不超过当年销售（营业）收入12%的部分准予扣除。4.对解析：同单选题第6题解析。5.对解析：税收征收管理法规定强制执行措施需经局长批准。6.对解析：同单选题第8题解析。7.错解析：年度应纳税所得额超过100万元的部分，适用税率25%。8.对解析：同单选题第2题解析。9.对解析：同单选题第10题解析。10.错解析：广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入15%的比例的部分准予扣除。四、简答题答案及解析1.简述个人所得税专项附加扣除的主要项目及其扣除标准。解析：主要项目包括子女教育（每月3000元）、继续教育（每月4000元）、大病医疗（每年8万元）、住房贷款利息（每月1000元）、住房租金（每月1500-2000元，视城市级别）、赡养老人（每月2000元）。具体标准根据纳税人实际情况确定。2.简述企业所得税小型微利企业的优惠政策及其计算方法。解析：优惠政策为年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。计算方法：-100万元以下部分：应纳税所得额×12.5%×20%；-超过100万元至300万元部分：超额部分×50%×20%。3.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的主要区别。解析：一般纳税人购进货物支付的增值税进项税额可以抵扣销项税额，适用税率一般为13%、9%等；小规模纳税人不能抵扣进项税额，适用征收率一般为3%、5%等。一般纳税人资格认定标准为年应税销售额超过500万元，小规模纳税人年应税销售额未超过500万元。4.简述税收征收管理法中税务机关的执法权限。解析：包括查账、查证、查封、扣押财产、冻结存款、询问纳税义务人、责令限期缴纳罚款等。税务机关有权对纳税人进行税务检查，并依法采取强制执行措施。五、计算题答案及解析1.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，适用企业所得税税率25%。该企业符合研发费用加计扣除政策，研发费用实际发生额为50万元，加计扣除比例为50%。该企业实际应缴纳的企业所得税为多少万元？解析：-研发费用加计扣除=50×50%=25万元；-实际应纳税所得额=200-25=175万元；-