中学财务内控管理制度(3篇)

第1篇第一章总则第一条为加强中学财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，确保资金安全，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》等相关法律法规，结合我校实际情况，制定本制度。第二条本制度适用于我校所有财务活动，包括预算编制、资金收支、资产管理、成本控制、内部审计等。第三条本制度遵循以下原则：1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和政策，确保财务活动合法合规。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务行为，提高财务管理水平。3.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，保障学校教育事业的发展。4.安全性原则：加强内部控制，确保资金安全，防范财务风险。第二章组织机构与职责第四条学校成立财务内部控制领导小组，负责组织、领导和协调全校财务内控管理工作。第五条财务内部控制领导小组下设办公室，负责具体实施和监督财务内控管理工作。第六条财务内部控制领导小组的主要职责：1.制定、修订和完善财务内控管理制度；2.组织开展财务内控培训和宣传活动；3.审查、监督财务内控措施的执行情况；4.定期分析财务风险，提出防范措施；5.对违反财务内控规定的行为进行处理。第七条财务部门负责具体执行财务内控管理制度，其主要职责：1.编制和执行学校预算；2.审核和报销各项费用；3.管理学校资产；4.实施成本控制和效益分析；5.开展内部审计和风险评估。第三章预算管理第八条学校预算实行年度预算，按照“量入为出、收支平衡”的原则编制。第九条预算编制程序：1.各部门根据工作计划，提出预算建议；2.财务部门汇总预算建议，进行审核和平衡；3.校长办公会审议预算方案；4.教代会审议通过预算方案；5.学校财务部门根据预算方案编制预算执行计划。第十条预算执行：1.各部门按照预算执行计划，合理使用资金；2.财务部门定期检查预算执行情况，发现问题及时纠正；3.学校财务部门对预算执行情况进行总结，形成预算执行报告。第四章资金收支管理第十一条学校资金收支实行统一管理，按照“收支两条线”原则进行。第十二条资金收支程序：1.各部门提出资金收支申请；2.财务部门审核申请，办理报销手续；3.学校财务部门按照规定进行资金拨付；4.财务部门定期进行资金收支对账。第十三条资金收支管理要求：1.严格执行国家有关收费政策，合理收取费用；2.严格控制支出，确保资金使用效益；3.加强资金管理，确保资金安全。第五章资产管理第十四条学校资产包括固定资产、流动资产和无形资产。第十五条资产管理要求：1.资产购置实行预算管理，按照“先评估、后采购”的原则进行；2.资产购置后，及时办理资产登记手续；3.加强资产使用管理，提高资产使用效率；4.定期进行资产盘点，确保资产账实相符。第六章成本控制与效益分析第十六条学校实行成本控制与效益分析制度。第十七条成本控制要求：1.各部门按照预算和成本控制目标，合理使用资源；2.加强成本核算，严格控制成本支出；3.定期进行成本分析，找出成本控制漏洞。第十八条效益分析要求：1.各部门定期进行效益分析，找出效益增长点；2.财务部门对效益分析结果进行汇总，形成效益分析报告；3.学校根据效益分析报告，调整和优化资源配置。第七章内部审计与风险评估第十九条学校实行内部审计制度，确保财务活动合法合规。第二十条内部审计程序：1.制定内部审计计划；2.组织内部审计实施；3.审计报告提交审计委员会；4.审计委员会审议审计报告，提出整改意见。第二十一条学校实行风险评估制度，定期对财务风险进行评估。第二十二条风险评估程序：1.制定风险评估计划；2.组织风险评估实施；3.形成风险评估报告；4.学校根据风险评估报告，采取防范措施。第八章附则第二十三条本制度由学校财务内部控制领导小组负责解释。第二十四条本制度自发布之日起施行。本制度未尽事宜，按照国家有关法律法规和政策执行。第2篇第一章总则第一条为加强中学财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，防范财务风险，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》等法律法规，结合我校实际情况，制定本制度。第二条本制度适用于我校所有财务活动，包括预算编制、资金管理、资产管理、收支管理、会计核算、内部审计等。第三条本制度遵循以下原则：1.合法合规原则：严格遵守国家法律法规和财务政策，确保财务活动合法合规。2.实事求是原则：以实际情况为依据，真实、准确、完整地反映财务状况。3.严格监督原则：建立健全内部监督机制，确保财务活动规范有序。4.效率效益原则：提高资金使用效率，确保资金使用效益最大化。第二章预算管理第四条预算编制1.预算编制应当遵循全面、统筹、科学、合理的原则。2.预算编制应当根据国家政策、学校发展规划和实际情况，合理确定预算指标。3.预算编制应当明确预算资金的使用范围、用途和预期效果。第五条预算审批1.预算编制完成后，由学校财务部门进行审核，确保预算的合规性和合理性。2.审核通过的预算，报学校领导审批。3.预算一经批准，不得随意调整。第六条预算执行1.预算执行过程中，严格按照预算安排使用资金。2.对预算执行情况进行定期检查，确保预算执行到位。3.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应当按照规定的程序报批。第三章资金管理第七条资金来源1.学校资金来源包括财政拨款、学费收入、捐赠收入等。2.资金来源应当合法合规，确保资金安全。第八条资金拨付1.资金拨付应当遵循“预算内优先、重点保障、分步实施”的原则。2.资金拨付应当严格按照预算执行，不得擅自调整。3.资金拨付应当及时、准确，确保资金使用效益。第九条资金核算1.资金核算应当遵循真实性、准确性、完整性的原则。2.资金核算应当及时、全面地反映资金收支情况。3.资金核算应当建立健全账目，确保账实相符。第四章资产管理第十条资产分类1.学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2.资产分类应当符合国家有关资产管理的法律法规。第十一条资产管理1.资产管理应当遵循合法合规、安全完整、效益优先的原则。2.资产管理应当建立健全资产管理制度，明确资产管理的责任主体。3.资产管理应当定期进行资产盘点，确保资产安全。第五章收支管理第十二条收入管理1.收入管理应当遵循合法性、真实性、完整性的原则。2.收入管理应当建立健全收入管理制度，明确收入管理的责任主体。3.收入管理应当及时、准确地进行收入核算，确保收入核算的准确性。第十三条支出管理1.支出管理应当遵循合法性、合理性、效益性的原则。2.支出管理应当建立健全支出管理制度，明确支出管理的责任主体。3.支出管理应当严格控制支出，确保支出合理、合规。第六章会计核算第十四条会计核算1.会计核算应当遵循真实性、准确性、完整性的原则。2.会计核算应当及时、全面地反映财务状况和经营成果。3.会计核算应当建立健全会计核算制度，确保会计核算的准确性。第十五条会计档案管理1.会计档案管理应当遵循完整性、安全性的原则。2.会计档案管理应当建立健全会计档案管理制度，明确会计档案管理的责任主体。3.会计档案管理应当定期进行会计档案的整理和归档。第七章内部审计第十六条内部审计1.内部审计应当遵循独立性、客观性、规范性的原则。2.内部审计应当定期对财务活动进行审计，确保财务活动的合规性和合理性。3.内部审计应当建立健全内部审计制度，明确内部审计的责任主体。第十七条审计报告1.审计报告应当真实、客观地反映审计结果。2.审计报告应当提出审计意见和建议，为学校改进财务管理提供依据。3.审计报告应当及时报送学校领导，并按要求进行整改。第八章附则第十八条本制度由学校财务部门负责解释。第十九条本制度自发布之日起施行。第二十条本制度未尽事宜，按照国家有关法律法规和学校相关规定执行。第3篇第一章总则第一条为加强我校财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，防范财务风险，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》等法律法规，结合我校实际情况，制定本制度。第二条本制度适用于我校所有财务活动，包括预算编制、收入管理、支出管理、资产管理、负债管理、成本核算、内部审计等。第三条我校财务管理工作应遵循以下原则：1.法规原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规；2.规范原则：建立健全财务管理制度，规范财务行为；3.效益原则：提高资金使用效益，合理配置资源；4.风险防范原则：建立健全风险防范机制，确保财务安全。第二章预算管理第四条预算编制1.预算编制应遵循全面性、真实性、科学性、可行性的原则；2.预算编制部门应根据学校发展规划、年度工作计划和资金状况，编制年度预算；3.预算编制完成后，由财务部门进行审核，报校长办公会审批。第五条预算执行1.预算执行应严格按照预算方案进行，不得随意调整；2.财务部门应定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题，并提出改进措施；3.预算执行过程中，如遇特殊情况需调整预算，应按程序报批。第六条预算考核1.学校每年对预算执行情况进行考核，考核结果作为各部门、各单位年度绩效考核的重要依据；2.考核内容包括预算编制的准确性、预算执行的合规性、预算调整的合理性等。第三章收入管理第七条收入来源1.学费收入：按照国家规定收取学费，确保收费标准的合法性和合理性；2.奖学金、助学金收入：按照学校相关规定发放奖学金、助学金；3.其他收入：包括捐赠、赞助、投资收益等。第八条收入管理1.收入管理应遵循合法、合规、透明、高效的原则；2.财务部门应建立健全收入管理制度，明确收入来源、收入核算、收入分配等；3.收入核算应准确、及时，确保收入数据的真实性。第四章支出管理第九条支出范围1.人员经费：包括工资、奖金、津贴、补贴等；2.物业管理费：包括水电费、物业费、维修费等；3.设备购置费：包括教学设备、办公设备、生活设施等；4.业务费：包括培训费、会议费、差旅费等；5.其他支出：包括捐赠、赞助、投资支出等。第十条支出管理1.支出管理应遵循合法、合规、节约、高效的原则；2.财务部门应建立健全支出管理制度，明确支出范围、支出审批、支出核算等；3.支出核算应准确、及时，确保支出数据的真实性。第五章资产管理第十一条资产分类1.流动资产：包括现金、银行存款、应收账款、存货等；2.非流动资产：包括固定资产、无形资产、长期投资等。第十二条资产管理1.资产管理应遵循合法、合规、安全、高效的原则；2.财务部门应建立健全资产管理制度，明确资产购置、使用、处置等；3.资产核算应准确、及时，确保资产数据的真实性。第六章负债管理第十三条负债分类1.流动负债：包括应付账款、预收账款、短期借款等；2.非流动负债：包括长期借款、长期应付款等。第十四条负债管理1.负债管理应遵循合法、合规、安全、高效的原则；2.财务部门应建立健全负债管理制度，明确负债形成、使用、偿还等；3.负债核算应准确、及时，确保负债数据的真实性。第七章成本核算第十五条成本核算原则1.成本核算应遵循真实性、准确性、完整性、可比性的原则；2.成本核算应按照国家相关规定和学校实际情况进行。第十六条成本核算方法1.直接成本核算：直接计入相关成本项目；2.间接成本核算：采用适当的方法分摊计入相关成本项目。第八章内部审计第十七条内部审计机构1.学校设立内部审计机构，负责对财务活动进行