石厂财务制度管理制度表

PAGE石厂财务制度管理制度表一、总则（一）目的本财务制度旨在规范石厂的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保石厂的各项财务活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障石厂的可持续发展。（二）适用范围本制度适用于[石厂名称]及其所属各部门、各生产经营单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映石厂的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖石厂财务活动的全过程，确保财务信息的全面、准确。4.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为石厂决策提供及时有效的财务信息。5.准确性原则：财务数据计算准确，财务报表编制规范。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置石厂设立独立的财务部门，负责全面财务管理工作。财务部门应根据工作需要，合理设置会计、出纳等岗位，明确各岗位职责。（二）财务人员职责1.会计职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，包括审核原始凭证、编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管。参与财务预算的编制和执行情况分析。协助财务负责人开展财务分析工作，提供相关财务数据和信息。2.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理相关手续。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白支票等。定期盘点现金，确保账实相符。协助会计做好其他财务工作。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年末，财务部门应根据石厂的发展战略、经营目标和生产经营计划，组织编制下一年度的财务预算。2.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，各部门应结合本部门实际情况，提出预算建议数，经财务部门审核、平衡后，报石厂管理层审批。3.财务预算应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等主要内容。（二）预算执行与控制1.石厂各部门应严格按照批准的财务预算组织实施，确保预算的执行。2.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.对于预算执行过程中出现的重大偏差或调整事项，应按照规定的程序进行审批。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇市场环境、经营条件等发生重大变化，导致原预算无法执行时，可进行预算调整。2.预算调整应按照规定的程序进行，由提出调整申请的部门编制预算调整方案，经财务部门审核、石厂管理层审批后执行。（四）预算考核1.石厂应建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.考核指标应包括预算完成率、成本费用控制率、资金周转率等。3.根据考核结果，对预算执行情况好的部门给予奖励，对未完成预算任务的部门进行相应的处罚。四、资金管理（一）资金筹集1.石厂应根据生产经营需要，合理筹集资金，拓宽融资渠道，降低融资成本。2.筹集资金应严格按照国家有关法律法规和金融政策办理，确保融资合法合规。3.财务部门应加强对融资活动的管理，对融资方案进行可行性分析，防范融资风险。（二）资金使用1.石厂资金使用应遵循“专款专用、合理安排、注重效益”的原则。2.各项资金支出应严格按照规定的审批程序进行，确保资金支出合法、合规、合理。3.加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，提高资金使用效益。（三）资金结算1.严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定办理资金结算业务。2.加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。3.对重大资金结算业务，应实行集体决策和审批。（四）资金内部控制1.建立健全资金内部控制制度，明确资金管理的岗位责任，规范资金业务流程。2.加强对资金收支的授权审批，严禁未经授权的资金支出。3.定期对资金内部控制制度的执行情况进行检查和评价，及时发现和纠正存在的问题。五、成本费用管理（一）成本费用核算1.石厂应按照国家统一会计制度的规定，正确核算成本费用，确保成本费用数据的真实、准确。2.成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则，合理划分成本费用的受益期间和受益对象。3.加强对成本费用核算的管理，定期对成本费用核算结果进行分析和评价，为成本控制提供依据。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制的目标、范围和措施。2.加强对原材料采购、生产过程、销售环节等成本费用关键环节的控制，降低成本费用支出。3.定期对成本费用控制情况进行检查和分析，及时发现问题并采取有效措施加以解决。（三）成本费用分析1.定期开展成本费用分析工作，分析成本费用变动的原因和趋势。2.通过成本费用分析，找出成本费用管理中的薄弱环节，提出改进建议和措施。3.为石厂管理层决策提供成本费用方面的信息支持。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金严格按照现金管理和银行结算制度的规定，对货币资金进行管理。定期盘点货币资金，确保账实相符。2.应收账款建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行账龄分析，及时催收账款，降低坏账风险。3.存货制定存货管理制度，规范存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行盘点，确保账实相符。合理确定存货储备量，避免存货积压或短缺。（二）固定资产1.固定资产购置应按照规定的审批程序进行，确保购置的固定资产符合石厂生产经营需要。2.建立固定资产管理制度，明确固定资产的分类、计价、折旧方法和折旧年限等。3.定期对固定资产进行清查盘点，及时发现和处理固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况。4.加强对固定资产的日常维护和保养，提高固定资产的使用效率。（三）无形资产1.对石厂拥有的无形资产，如专利权、商标权、土地使用权等，应按照国家有关规定进行管理。2.无形资产的取得、摊销、处置等应符合相关法律法规和财务制度的规定。3.定期对无形资产进行评估，确保无形资产的价值真实、准确。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.石厂应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应做到数字真实、内容完整、说明清楚、报送及时。3.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、石厂管理层审批后对外报送。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，对石厂的财务状况、经营成果和现金流量等进行全面分析。2.财务分析应采用科学的分析方法，如比率分析、趋势分析、因素分析等。3.通过财务分析，为石厂管理层提供决策依据，帮助石厂发现问题、改进管理、提高效益。八、财务监督与审计（一）财务监督1.石厂应建立健全财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.财务部门应定期对财务收支、资金使用、成本费用等情况进行检查和监督，确保财务活动合法、合规。3.对发现的问题应及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）内部审计1.设立独立的内部审计机构或配备专职内部审计人员，对石厂的财务收支、经济活动等进行内部审计。内部审计机构应定期制定审计计划，明确审计目标、范围和重点。内部审计人员应按照审计程序开展审计工作，