挂靠施工单位财务制度

PAGE挂靠施工单位财务制度一、总则（一）目的为加强挂靠施工单位财务管理，规范财务行为，确保财务信息真实、准确、完整，保障公司合法权益，依据国家相关法律法规及行业标准，结合本单位实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于所有挂靠本单位进行施工活动的项目及相关财务事项。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，依法进行财务核算与管理。2.真实性原则：财务数据应真实反映挂靠项目的财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务处理应准确无误，确保财务信息的可靠性。4.完整性原则：涵盖挂靠项目财务活动的各个方面，不得遗漏重要信息。5.及时性原则：及时记录、报告财务信息，以便管理层做出决策。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设立专门的挂靠项目财务管理部门，负责挂靠项目的财务核算、资金管理、财务监督等工作。（二）人员配备1.财务负责人：具备相应的专业知识和工作经验，负责全面管理挂靠项目财务工作，制定财务计划，审核财务报表等。2.会计人员：负责进行日常账务处理，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表等。3.出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作。（三）人员职责1.财务负责人职责组织制定和执行挂靠项目财务管理制度。参与挂靠项目经济合同的审核，提出财务意见。定期对挂靠项目财务状况进行分析，为管理层提供决策支持。协调与税务、银行等相关部门的关系。2.会计人员职责按照国家统一会计制度进行账务处理，确保财务核算准确。负责财务报表的编制和报送，保证报表数据真实、完整。做好会计档案的整理、归档和保管工作。协助财务负责人进行财务分析。3.出纳人员职责严格执行现金管理制度和银行结算制度。办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关票据。三、会计核算（一）核算原则1.独立核算原则：挂靠项目应独立进行会计核算，与本单位其他项目区分开来。2.权责发生制原则：收入和费用应按照权责发生的时间进行确认和计量。（二）会计科目设置根据挂靠项目特点和财务核算需要，设置相应的会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类等科目。（三）账务处理流程1.原始凭证审核：对取得的原始凭证进行真实性、合法性、完整性审核。2.记账凭证编制：根据审核后的原始凭证编制记账凭证，注明经济业务内容、会计科目、金额等。3.账簿登记：按照记账凭证登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等。4.财务报表编制：定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。5.财务报表审核：财务负责人对编制的财务报表进行审核，确保报表数据准确无误。（四）会计档案管理1.会计凭证、账簿、报表等应及时整理、装订成册。2.会计档案应妥善保管，保管期限按照国家规定执行。3.查阅会计档案应办理相关手续，确保档案安全。四、资金管理（一）资金筹集1.挂靠项目所需资金原则上由挂靠方自行筹集。2.如因特殊情况需要本单位提供资金支持，应签订相关借款协议，明确借款金额、期限、利率等条款。（二）资金使用1.资金使用应严格按照挂靠项目预算执行，确保资金专款专用。2.支付款项应取得合法有效的原始凭证，按照规定的审批流程进行审批。3.严禁挪用、挤占挂靠项目资金。（三）资金监控1.定期对挂靠项目资金使用情况进行检查，确保资金安全。2.分析资金使用效益，及时发现和解决资金管理中存在的问题。五、成本费用管理（一）成本核算对象以挂靠项目为成本核算对象，归集和分配项目成本。（二）成本项目设置1.直接成本：包括人工费、材料费、机械使用费、其他直接费等。2.间接成本：包括项目管理人员工资、办公费、差旅费等。（三）成本核算方法采用合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等，准确计算项目成本。（四）费用控制1.制定费用预算，严格控制各项费用支出。2.对费用支出进行审核，确保费用支出合理合规。六、收入与利润管理（一）收入确认1.按照工程合同约定的收款方式和时间确认收入。2.收到工程款项时，及时开具发票，确认收入实现。（二）利润核算1.计算挂靠项目的利润总额，包括营业收入、营业成本、税金及附加、期间费用等。2.按照规定缴纳企业所得税等税费，计算净利润。（三）利润分配1.净利润按照相关规定进行分配，如提取盈余公积、向投资者分配利润等。2.利润分配应符合法律法规和公司章程的规定。七、税务管理（一）税务登记1.挂靠项目应按照规定办理税务登记，如实提供相关资料。2.及时变更税务登记信息，确保税务登记信息准确无误。（二）纳税申报1.按照税法规定的纳税期限和申报方式，准确申报各项税费。2.提供真实、完整的纳税申报资料，确保纳税申报数据准确。（三）税款缴纳1.按时足额缴纳各项税费，不得拖欠税款。2.对享受税收优惠政策的，应按照规定办理相关手续。（四）税务风险管理1.加强税务风险管理，及时了解税收政策变化。2.防范税务违法行为，避免税务处罚。八、财务报告与分析（一）财务报告1.定期编制挂靠项目财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应附带财务情况说明书，对项目财务状况、经营成果、资金变动等情况进行说明。（二）财务分析1.对挂靠项目财务报告进行分析，包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等。2.通过财务分析，发现问题，提出改进建议，为管理层决策提供依据。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对挂靠项目财务活动的监督检查。2.财务人员应严格遵守财务制度，对违规行为及时制止和纠正。（二）外