残疾人服务机构财务制度

PAGE残疾人服务机构财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范残疾人服务机构的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障机构的正常运转和可持续发展，更好地为残疾人提供优质服务。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《民间非营利组织会计制度》以及国家有关法律法规和财务规章制度，并结合残疾人服务机构的实际情况制定。（三）适用范围本制度适用于本残疾人服务机构及其所属各部门、各分支机构。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映机构的财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖机构的各项财务收支和资产负债情况，确保财务管理无遗漏。4.规范性原则：规范财务操作流程，统一财务核算方法和财务报告格式。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现机构社会效益和经济效益的最大化。二、财务管理职责（一）机构负责人职责1.对机构的财务工作全面负责，领导制定财务战略和规划。2.审核财务预算、决算报告，监督重大财务决策的执行情况。3.协调机构与外部有关部门的财务关系，保障机构财务工作的顺利开展。（二）财务部门职责1.负责机构财务管理制度的具体实施和日常财务管理工作。2.编制财务预算、决算，进行财务核算和财务分析，为机构决策提供财务依据。3.负责资金筹集、使用和管理，确保资金安全和合理使用。4.负责财务报表的编制和报送，定期进行财务审计和税务申报。5.建立健全财务档案管理制度，妥善保管财务档案。（三）其他部门职责1.配合财务部门做好本部门的预算编制和执行工作，严格控制各项费用支出。2.及时提供财务核算所需的各类业务资料，确保财务数据的准确性和完整性。3.协助财务部门做好财务监督和资产管理工作，防止资产流失。三、预算管理（一）预算编制1.财务部门应于每年末根据机构的发展规划和年度工作计划，组织各部门编制下一年度财务预算。2.预算编制应遵循“统筹兼顾、收支平衡、积极稳妥、量入为出”的原则，充分考虑机构的业务发展需求和财务状况。3.各部门应根据本部门职责和工作任务，详细编制本部门的收入预算和支出预算，并报送财务部门审核汇总。4.财务部门对各部门报送的预算进行审核、平衡，汇总编制机构年度财务预算草案，报机构负责人审批后执行。（二）预算执行1.财务部门应将年度预算分解为季度、月度预算指标，下达给各部门执行，并定期对预算执行情况进行监控和分析。2.各部门应严格按照预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应提前向财务部门提出申请，经财务部门审核后报机构负责人审批。3.财务部门应加强对预算执行情况的监督检查，对预算执行不力的部门进行督促和指导，确保预算目标的实现。（三）预算调整1.当机构外部环境或内部条件发生重大变化，导致原预算无法执行时，可进行预算调整。2.预算调整应按规定程序进行，由提出调整预算的部门或个人填写预算调整申请表，详细说明调整原因、调整金额及调整后的预算指标，经财务部门审核后报机构负责人审批。3.预算调整后，财务部门应及时调整相关预算指标和财务报表，并将调整情况通知各部门。（四）预算分析与考核1.财务部门应定期对预算执行情况进行分析，撰写预算执行情况分析报告，为机构决策提供参考依据。2.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核结果与部门绩效挂钩，对预算执行较好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行处罚。四、收入管理（一）收入范围1.政府补助收入：指机构从政府部门取得的各类财政拨款、补贴等收入。2.社会捐赠收入：指机构接受社会各界捐赠的资金和物资。3.服务收费收入：指机构为残疾人提供服务所收取的费用。4.其他收入：指机构取得的除上述收入以外的其他收入，如利息收入、租金收入等。（二）收入确认1.政府补助收入应按照实际收到的金额确认收入。2.社会捐赠收入应按照实际收到的捐赠款物金额确认收入。对于捐赠承诺，在未实际收到捐赠款物时，不得确认收入。3.服务收费收入应按照提供服务的实际完成进度和合同约定的收费标准确认收入。4.其他收入应按照实际取得的收入金额确认收入。（三）收入核算1.财务部门应设置专门的会计科目，对各类收入进行明细核算。2.对于政府补助收入，应区分不同的补助项目进行核算，并按照相关规定进行账务处理。3.对于社会捐赠收入，应设置捐赠收入明细账，详细记录捐赠者名称、捐赠金额、捐赠用途等信息。4.对于服务收费收入，应按照服务项目和收费标准进行明细核算，确保收入核算的准确性。（四）收入管理要求1.加强与政府部门的沟通协调，及时、足额取得政府补助收入。2.积极开展社会募捐活动，拓宽社会捐赠渠道，规范捐赠管理，确保捐赠资金和物资的安全使用。3.合理制定服务收费标准，严格按照规定收取服务费用，不得擅自提高或降低收费标准。4.建立健全收入管理制度，加强对收入的审核和监督，确保收入的真实性、合法性和完整性。五、支出管理（一）支出范围及分类1.人员费用：包括职工工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等。2.业务活动费用：指机构为开展业务活动所发生的各项费用，如办公费、差旅费、业务招待费、培训费、宣传费等。3.固定资产购置及修缮费用：用于购置固定资产和对固定资产进行修缮、维护的费用。4.其他费用：指除上述费用以外的其他支出，如水电费、物业费等。（二）支出审批1.各项支出应严格按照审批程序进行，实行分级授权审批制度。2.小额支出由部门负责人审批；较大金额支出由部门负责人审核后报财务部门负责人审核，并经机构负责人审批；重大支出应经机构领导班子集体研究决定。3.支出审批应严格审核支出的真实性、合法性和合理性，确保支出符合机构的财务制度和相关规定。（三）支出核算1.财务部门应按照《民间非营利组织会计制度》的规定，设置相应的会计科目，对各项支出进行明细核算。2.对于人员费用，应按照实际发生金额计入相应的会计科目，并按照规定计提和缴纳社会保险费、住房公积金等。3.对于业务活动费用，应按照费用的性质和用途进行明细核算，确保费用核算的准确性。4.对于固定资产购置及修缮费用，应按照固定资产的购置成本或修缮支出金额计入相应的会计科目，并按照规定计提折旧或进行摊销。（四）支出控制1.建立健全支出管理制度，严格控制各项费用支出，确保支出合理、合规。2.加强对业务活动费用的控制，制定费用标准和审批流程，严格控制办公费、差旅费、业务招待费等支出。3.加强对固定资产购置的管理，按照规定的审批程序进行购置，避免盲目购置和重复建设。4.定期对支出情况进行分析和评估，及时发现和解决支出管理中存在的问题，提高资金使用效益。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。应严格按照国家有关规定进行管理，确保货币资金的安全。现金管理应遵守现金使用范围和库存现金限额规定，每日进行现金盘点，做到账实相符。银行存款应按照银行结算制度的规定办理收支业务，定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。2.应收账款应按照合同约定及时催收应收账款，定期对应收账款进行账龄分析，对可能发生的坏账损失计提坏账准备。对于确实无法收回的应收账款，应按照规定程序进行核销，并报财务部门备案。3.存货包括库存材料、低值易耗品等。应建立健全存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、领用等环节的管理。定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。（二）固定资产1.固定资产定义及分类固定资产是指机构为开展业务活动所持有、使用年限超过1年、单位价值较高的有形资产，如房屋及建筑物、办公设备、专用设备等。应按照固定资产的性质和用途进行分类，建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、购置价格、使用部门等信息。2.固定资产购置固定资产购置应按照规定的审批程序进行，由使用部门提出申请，经财务部门审核后报机构负责人审批。购置固定资产应进行市场调研，选择性价比高的产品，并签订采购合同，确保采购过程合法合规。3.固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。财务部门应定期计算固定资产折旧额，并进行账务处理，确保固定资产账面价值与实际价值相符。4.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的审批程序进行，由使用部门提出申请，经财务部门审核后报机构负责人审批。固定资产处置收入应及时足额入账，处置净损益应计入当期损益。（三）无形资产1.无形资产定义及分类无形资产是指机构拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权等。应按照无形资产的类别进行明细核算，建立无形资产台账，记录无形资产的取得时间、成本、摊销期限等信息。2.无形资产摊销应按照规定的摊销方法和摊销期限对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。财务部门应定期计算无形资产摊销额，并进行账务处理，确保无形资产账面价值与实际价值相符。（四）资产清查1.机构应定期进行资产清查，每年至少进行一次全面的资产清查盘点。2.资产清查应成立专门的清查小组，制定清查方案，明确清查范围、清查方法和清查时间。3.清查小组应对各类资产进行逐一清查盘点，核对资产账实是否相符，查明资产盘盈、盘亏的原因，并编制资产清查报告。4.对于资产清查中发现存在的问题，应及时进行整改，确保资产安全完整。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、业务活动表、现金流量表及附注等。2.财务报告应按照《民间非营利组织会计制度》的规定编制，做到数字真实、内容完整。3.财务报告应在规定的时间内报送机构负责人、理事会及相关政府部门，并向社会公众公开披露。（二）财务分析1.财务部门应定期对机构的财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析应采用科学的分析方法，如比率分析、趋势分析、结构分析等，对机构的偿债能力、营运能力、盈利能力等进行全面评价。3.财务分析报告应提出改进建议和措施，为机构决策提供参考依据，促进机构财务管理水平的提高。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对机构的财务收支、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。3.机构应设立内部审计部门或配备内部审计人员，对机构的