校外培训学校财务制度

PAGE校外培训学校财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范校外培训学校（以下简称“学校”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校的健康发展，确保学校财务活动合法、合规、有序进行。（二）适用范围本制度适用于学校各部门及全体教职员工，涵盖学校所有的财务收支活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务规章制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全各项财务管理制度，规范财务核算流程，确保财务信息真实、准确、完整。3.合理性原则：各项财务决策和支出应符合学校实际情况和发展需要，注重效益，合理配置资源。4.公开性原则：定期公开财务信息，接受学校教职工、学生家长及相关部门的监督。二、财务管理体制（一）财务机构设置学校设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责学校的财务管理工作。财务部门应明确各岗位的职责和权限，确保财务工作的高效运行。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责学校的财务管理工作，制定财务工作计划和预算方案，并组织实施。贯彻执行国家财经法规和学校财务制度，对学校财务活动进行监督和检查。审核学校各项财务收支，签署财务文件和报告，定期向学校管理层汇报财务状况。参与学校重大经济决策，提供财务分析和建议，为学校发展提供决策支持。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，如实反映学校财务状况和经营成果。负责学校各类费用的审核、报销和账务处理，确保财务数据的准确性和及时性。定期核对账目，进行财产清查，保证账账相符、账实相符。协助财务负责人做好财务预算编制和执行工作，提供相关财务数据和分析。3.出纳人员职责负责学校现金收付、银行结算等日常资金管理工作，确保资金安全。严格执行现金管理制度，按照规定办理现金收付业务，不得坐支现金。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管好库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等财务资料。三、预算管理（一）预算编制1.学校应根据事业发展规划和年度工作计划，结合上年度预算执行情况，编制年度财务预算。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性和合理性。2.预算编制要涵盖学校所有收入和支出项目，包括学费收入、培训收入、其他收入以及人员经费、教学费用、办公费用、设备购置等各项支出。3.各部门应根据学校预算编制要求，结合本部门实际情况，提出本部门的预算建议数，报财务部门汇总审核。财务部门对各部门预算建议数进行综合平衡后，编制学校年度财务预算草案，提交学校管理层审议通过。（二）预算执行1.学校年度财务预算一经批准，即成为学校财务收支活动的依据，各部门必须严格执行。财务部门应按照预算安排，合理调度资金，确保各项工作顺利开展。2.建立预算执行跟踪监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估。如发现预算执行偏差较大，应及时查找原因，采取有效措施进行调整，确保预算目标的实现。3.严格控制预算外支出，确因特殊情况需要追加预算的，应按照规定程序报学校管理层审批。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场环境变化或其他不可抗力因素，导致原预算无法执行或需要调整的，学校应及时对预算进行调整。2.预算调整应按照规定程序进行，由相关部门提出调整申请，说明调整原因和调整金额，经财务部门审核后，报学校管理层审批。3.预算调整后，财务部门应及时调整相关预算指标和会计账目，确保预算的一致性和准确性。四、收入管理（一）学费收入1.学费标准应根据学校教学成本、市场需求等因素合理确定，并报相关部门备案。学费收取应严格按照物价部门核定的标准执行，不得擅自提高或降低收费标准。2.学校应建立健全学费收缴管理制度，明确收费流程和责任。财务部门应及时与教学管理部门核对学生信息，确保学费收缴准确无误。3.学费收入应及时足额入账，不得坐收坐支。对于欠费学生，应建立催缴机制，及时催缴学费，确保学校收入不受损失。（二）培训收入1.培训项目应按照规定程序进行审批，明确培训内容、培训时间、培训收费标准等。培训收入应按照合同约定及时收取，确保收入的真实性和完整性。2.培训收入应单独核算，准确记录培训项目的收入、成本和利润情况。财务部门应定期对培训项目进行财务分析，为培训项目的优化和管理提供依据。（三）其他收入1.捐赠收入：学校接受的捐赠应按照相关法律法规和捐赠协议进行管理，确保捐赠资金专款专用。捐赠收入应及时入账，并开具合法有效的捐赠票据。2.利息收入：学校银行存款利息收入应按照规定及时入账，纳入学校财务统一核算。3.其他业务收入：如场地出租收入、教材销售收入等，应按照相关规定进行管理和核算，确保收入的合法性和规范性。五、支出管理（一）支出审批原则1.学校各项支出应严格按照审批权限和审批程序进行审批，确保支出合法、合规、合理。2.支出审批应遵循“一支笔”审批制度，明确各级审批人员的职责和权限。重大支出项目应实行集体决策，确保决策的科学性和公正性。（二）支出审批程序1.一般支出审批程序：经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、附件张数等信息，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核无误后，报学校管理层审批。审批通过后，由出纳人员办理付款手续。2.重大支出审批程序：对于金额较大的重大支出项目，如设备购置、基本建设等，应先由相关部门提出项目可行性报告和预算方案，经学校管理层研究决定后，按照规定程序进行招标采购或项目实施。项目实施过程中，应严格控制支出，确保项目质量和资金安全。项目完成后，应进行验收和决算审计，根据审计结果办理付款手续。（三）支出分类管理1.人员经费支出人员经费包括教职工工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等。人员经费应按照国家有关规定和学校薪酬制度进行核算和发放，确保教职工的合法权益。财务部门应定期与人事部门核对人员信息和工资数据，确保工资发放准确无误。2.教学费用支出教学费用包括教材费、教具费、实验费、实习费、教师培训费用等。教学费用应根据教学计划和实际需要进行安排，确保教学工作的正常开展。教学费用支出应严格按照审批程序进行审批，确保费用支出合理、合规。财务部门应加强对教学费用的核算和管理，定期进行财务分析，提高教学资源的使用效益。3.办公费用支出办公费用包括办公用品费、水电费、通讯费、差旅费、会议费等。办公费用应按照勤俭节约的原则进行控制，严格执行相关费用标准和报销规定。办公用品应实行集中采购和领用制度，建立办公用品台账，定期进行盘点。水电费、通讯费等应按照实际发生额进行核算和报销，严格控制费用支出。差旅费、会议费等应按照学校相关规定进行审批和报销，确保费用支出合理、合规。4.设备购置支出设备购置应根据学校教学和管理需要，制定设备购置计划，经学校管理层审批后实施。设备购置应按照规定程序进行采购，确保设备质量和价格合理。设备购置支出应纳入学校预算管理，严格控制预算执行。设备购置完成后，应及时办理验收手续，登记固定资产台账，加强对固定资产的管理和维护。5.其他支出其他支出包括捐赠支出、赞助支出、对外投资支出等。其他支出应按照相关规定进行审批和管理，确保支出合法、合规、合理。捐赠支出应按照捐赠协议进行管理，确保捐赠资金专款专用。赞助支出应严格控制，不得随意进行赞助。对外投资支出应按照国家有关规定进行审批和管理，确保投资安全和效益。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.学校应按照权责发生制原则进行成本费用核算，准确计算各项培训项目和业务活动的成本费用。2.成本费用核算应遵循相关性原则，将与培训项目和业务活动直接相关的成本费用计入相应的项目和活动成本中。3.成本费用核算应采用合理的方法进行分摊，确保成本费用核算的准确性和合理性。（二）成本费用核算方法1.直接成本核算：对于与培训项目和业务活动直接相关的成本费用，如教师课时费、教材费、教具费等，应直接计入相应的项目和活动成本中。2.间接成本分摊：对于与多个培训项目和业务活动相关的间接成本费用，如管理人员工资、办公费用、水电费等，应按照合理的方法进行分摊。分摊方法可采用按课时比例、按学生人数比例等，确保间接成本费用分摊的合理性和准确性。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用控制制度，明确各部门在成本费用控制方面的职责和权限。各部门应加强对本部门成本费用的管理和控制，制定相应的成本费用控制措施，确保成本费用不超预算。2.加强对教学资源的管理和利用，提高教学资源的使用效益。优化课程设置，合理安排教学计划，减少不必要的教学资源浪费。3.严格控制办公用品、水电费、通讯费等日常费用支出，加强对费用报销的审核和管理，杜绝不合理的费用支出。4.定期对学校成本费用进行分析和评估，及时发现成本费用控制中存在的问题，采取有效措施进行改进，不断降低学校运营成本。七、资产管理（一）流动资产1.货币资金管理学校应严格执行现金管理制度，加强对现金收支的管理。库存现金应按照规定限额存放，不得超限额存放现金。加强对银行账户的管理，定期核对银行账目，确保银行存款安全。严禁出租、出借银行账户，不得公款私存。建立货币资金盘点制度，定期对库存现金和银行存款进行盘点，确保账实相符。如发现账实不符，应及时查明原因，进行处理。2.应收账款管理学校应加强对应收账款的管理，建立应收账款台账，及时记录应收账款的发生、收回情况。定期对应收账款进行清理和催收，对于长期拖欠的应收账款，应采取有效措施进行催收，确保学校资金及时回笼。对于确实无法收回的应收账款，应按照规定程序进行核销，并报学校管理层备案。（二）固定资产1.固定资产购置固定资产购置应按照学校预算和审批程序进行，确保固定资产购置符合学校发展需要。固定资产购置应通过招标采购、询价采购等方式进行，确保固定资产质量和价格合理。固定资产购置完成后，应及时办理验收手续，登记固定资产台账，明确固定资产的使用部门和责任人。2.固定资产折旧：学校应按照国家有关规定和财务制度，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。3.固定资产处置固定资产处置应按照规定程序进行审批，包括固定资产的报废、出售、转让等。处置固定资产应进行评估，确保处置价格合理。固定资产处置收入应及时入账，纳入学校财务统一核算。处置固定资产的净损失应按照规定程序进行审批，并报学校管理层备案。4.固定资产清查：学校应定期对固定资产进行清查，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、质量、使用状况等。通过清查，及时发现固定资产管理中存在的问题，采取有效措施进行处理，确保固定资产账实相符。（三）无形资产1.无形资产取得：学校无形资产主要包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产取得应按照国家有关规定进行，通过购买、自行研发等方式取得。2.无形资产摊销：学校应按照国家有关规定和财务制度，对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。3.无形资产处置：无形资产处置应按照规定程序进行审批，包括无形资产的转让、出售、报废等。处置无形资产应进行评估，确保处置价格合理。处置无形资产收入应及时入账，纳入学校财务统一核算。处置无形资产的净损失应按照规定程序进行审批，并报学校管理层备案。八、财务报告与财务分析（一）财务报告编制1.学校应按照国家统一的会计制度和财务制度要求，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映学校财务状况和经营成果。财务部门应加强对财务报告编制工作的组织和管理，确保财务报告编制及时、准确。3.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核签字，报学校管理层审批。学校管理层应对财务报告进行认真分析和研究，为学校决策提供依据。（二）财务分析1.学校应定期进行财务分析，为学校管理层提供决策支持。财务分析应包括学校财务状况分析、经营成果分析、资金使用效益分析等内容。2.财务分析应采用科学合理的数据和方法，对学校财务指标进行对比分析和趋势分析。通过财务分析，及时发现学校财务活动中存在的问题，提出改进措施和建议。3.财务分析报告应定期提交学校管理层，并抄送相关部门。学校管理层应根据财务分析报告，及时调整学校发展战略和经营策略，确保学校健康发展。九、财务监督（一）内部监督1.学校应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的内部监督。财务部门应定期对学校财务收支、预算执行、资产管理等情况进行检查和监督，确保财务活动合法、合规、有序进行。2.学校应设立内部审计机构或配备内部审计人员，对学校财务活动进行定期审计和专项审计。内部审计机构或人员应独立行使审计职