钢结构企业财务制度

PAGE钢结构企业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范钢结构企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业资产的安全与完整，提高企业经济效益，促进企业健康、稳定发展。（二）适用范围本制度适用于[钢结构企业名称]及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。4.及时性原则：及时记录、处理财务信息，为企业决策提供及时、准确的财务数据支持。5.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。6.配比原则：收入与其成本、费用应当相互配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。7.谨慎性原则：在进行会计核算时，应当遵循谨慎性原则的要求，不得多计资产或收益、少计负债或费用。二、财务机构与会计人员（一）财务机构设置1.公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。2.财务部门配备财务负责人一名，全面负责财务部门的日常管理工作，并对公司财务状况和经营成果负责。3.根据公司业务需要，财务部门下设会计、出纳等岗位，明确各岗位的职责和权限。（二）会计人员职责1.会计职责按照国家统一的会计制度和公司财务制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。对公司的财务收支、经济活动进行核算和监督，及时发现和纠正财务收支中的不合理、不合法行为。定期对公司财务状况进行分析，为公司决策提供财务数据支持和财务分析报告。负责公司财务档案的整理、归档和保管工作。2.出纳职责负责公司现金、银行存款的收付和保管工作，严格按照现金管理和银行结算制度的规定办理现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。负责保管公司的有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保票据的安全。协助会计做好财务核算工作，提供相关财务数据。（三）会计人员职业道德1.会计人员应当遵守职业道德，诚实守信，客观公正，保守秘密。2.严禁会计人员从事违法违规的财务活动，不得泄露公司财务机密。三、财务核算（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3.记账本位币为人民币。（二）会计科目设置公司按照国家统一的会计制度规定设置会计科目，进行会计核算。在不影响会计核算要求和财务报表指标汇总，以及对外提供统一的财务报表的前提下，可以根据实际情况自行增设、减少或合并某些会计科目。（三）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。2.原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以记录和证明经济业务发生或完成情况的书面证明。原始凭证必须具备以下内容：凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员的签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等。3.记账凭证是根据审核无误的原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为记账依据的书面证明。记账凭证应当具备以下内容：凭证编号、填制日期、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员签名或盖章等。（四）会计账簿1.公司设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。2.总账采用订本式账簿，明细账采用活页式账簿，日记账采用订本式账簿。3.会计账簿应当按照连续编号的页码顺序登记。会计账簿记录发生错误或隔页、缺号、跳行的，应当按照国家统一的会计制度规定的方法更正，并由会计人员和会计机构负责人（会计主管人员）在更正处盖章。（五）财务会计报告1.公司应当按照国家统一的会计制度规定编制财务会计报告，财务会计报告包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书。2.会计报表包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表。3.财务会计报告应当根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。4.公司应当定期向股东、债权人、税务机关等报送财务会计报告，并按照有关规定进行公示。四、资金管理（一）现金管理1.公司应当严格遵守国家现金管理规定，控制现金使用范围。2.现金收入应当及时存入银行，不得坐支现金。3.公司应当定期对现金进行清查盘点，确保现金账实相符。4.库存现金限额由开户银行根据公司实际需要核定，一般为35天的日常零星开支所需的现金。（二）银行存款管理1.公司应当按照国家银行结算制度的规定，在银行开立账户，办理存款、取款和结算业务。2.银行存款账户分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。公司应当根据业务需要合理选择银行存款账户类型，并按照规定用途使用。3.公司应当定期与银行核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。4.严禁出租、出借银行账户，严禁利用银行账户进行非法活动。（三）资金审批1.公司各项资金支出必须经过严格的审批程序，确保资金支出的合理性和合法性。2.资金审批流程一般包括：经办人填写资金支出申请单，注明支出事由、金额、支付方式等；部门负责人审核；财务负责人审核；总经理审批。3.对于重大资金支出，应当经过董事会或股东会审议通过。五、应收及预付款项管理（一）应收账款管理1.公司应当建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和监督。2.销售部门负责应收账款的催收工作，财务部门负责对应收账款的核算和分析。3.公司应当定期对应收账款进行账龄分析，对于逾期应收账款，应当及时采取措施进行催收。4.对于确实无法收回的应收账款，应当按照规定程序进行核销，并报税务机关备案。（二）预付款项管理1.公司预付款项应当按照合同约定进行支付，并取得对方开具的合法有效的票据。2.财务部门应当定期对预付款项进行清理，对于超过合同约定付款期限的预付款项应当及时催款或收回。3.对于因供应商原因无法履行合同导致预付款项无法收回的，应当及时采取措施进行处理，追究相关人员责任。六、存货管理（一）存货分类公司存货主要包括原材料、库存商品、周转材料等。（二）存货计价1.存货应当按照实际成本计价。2.原材料的采购成本包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用。3.库存商品的成本包括采购成本、加工成本以及使存货达到目前场所和状态所发生的其他成本。（三）存货核算1.公司应当设置存货明细账，对存货的收发存情况进行详细记录。2.存货应当定期进行清查盘点，盘盈、盘亏的存货应当及时查明原因，并按照规定进行处理。3.对于存货的减值，应当按照国家统一的会计制度规定计提存货跌价准备。（四）存货保管1.公司应当建立健全存货保管制度，确保存货的安全与完整。2.存货应当分类存放，并有明显的标识。3.仓库应当设置专人负责存货的保管工作，定期对存货进行检查和盘点。七、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。（二）固定资产计价1.固定资产应当按照成本进行初始计量。2.外购固定资产的成本，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。3.自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。（三）固定资产折旧1.公司应当对固定资产计提折旧，折旧方法采用年限平均法。2.固定资产折旧年限根据国家统一规定和公司实际情况确定，一经确定，不得随意变更。3.固定资产折旧应当按月计提，并计入相关成本费用。（四）固定资产清查1.公司应当定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。2.固定资产清查结果应当及时报告公司管理层，并按照规定进行处理。3.对于盘盈、盘亏的固定资产，应当及时查明原因，并按照规定进行账务处理。（五）固定资产处置1.固定资产处置包括出售、报废、毁损等。2.固定资产处置应当按照规定程序进行审批，未经批准不得擅自处置。3.固定资产处置收入应当及时入账，处置净损益应当计入当期损益。八、成本费用管理（一）成本费用分类1.公司成本费用主要包括生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。2.生产成本是指公司为生产产品而发生的各项直接和间接费用，包括直接材料、直接人工、制造费用等。3.销售费用是指公司在销售产品过程中发生的各项费用，包括广告费、运输费、装卸费、包装费、展览费、销售佣金等。4.管理费用是指公司为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，包括管理人员工资、办公费、差旅费、业务招待费、折旧费、无形资产摊销费等。5.财务费用是指公司为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，包括利息支出（减利息收入）、汇兑损益以及相关的手续费等。（二）成本费用核算1.公司应当按照权责发生制原则和成本核算对象，对成本费用进行核算。2.生产成本应当按照产品品种或批次进行核算，销售费用、管理费用、财务费用应当按照费用项目进行核算。3.公司应当建立健全成本费用核算制度，加强对成本费用的控制和管理。（三）成本费用控制1.公司应当制定成本费用预算，明确成本费用控制目标，并将成本费用预算分解到各部门和各岗位。2.各部门应当严格按照成本费用预算控制各项费用支出，不得超预算支出。3.公司应当定期对成本费用预算执行情况进行分析和考核，及时发现和解决成本费用控制中存在的问题。九、收入与利润管理（一）收入确认原则1.公司销售商品收入的确认，必须同时满足以下条件：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.公司提供劳务收入的确认，应当按照完工百分比法确认收入。（二）收入核算1.公司应当按照国家统一的会计制度规定，对收入进行核算。2.销售商品收入应当按照实际收到或应收的价款入账，提供劳务收入应当按照合同约定的金额入账。3.公司应当定期对收入进行核对和分析，确保收入的真实性和准确性。（三）利润分配1.公司实现的净利润，应当按照国家有关规定和公司章程的规定进行分配。2.利润分配顺序一般为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向股东分配利润。3.公司应当按照规定编制利润分配表，反映利润分配情况。十、税务管理（一）税务登记1.公司应当按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并按照规定期限申报纳税。2.税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。（二）纳税申报1.公司应当按照国家税收法律法规的规定，定期进行纳税申报，如实申报纳税事项。2.纳税申报期限和申报方式按照税务机关的规定执行。3.公司应当建立健全纳税申报档案管理制度，妥善保管纳税申报资料。（三）税款缴纳1.公司应当按照纳税申报结果及时缴纳税款，不得拖欠税款。2.税款缴纳方式包括自行申报缴纳、代扣代缴、代收代缴等。3.公司应当按照规定向税务机关报送税款缴纳情况报告，接受税务机关的监督检查。（四）税务风险管理1.公司应当建立健全税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。2.定期对公司税务情况进行自查，及时发现和纠正税务风险问题。3.对于重大税务事项，应当及时咨询税务顾问或税务机关，确保税务处理的合法性和合规性。十一、财务审计与监督（一）内部审计1.公司设立内部审计机构，配备内部审计人员，负责对公司财务收支、经济活动等进行内部审计监督。2.内部审计机构应当定期制定内部审计计划，对公司财务状况、经营成果、内部控制等进行审计检查。3.内部审计人员应当具备专业的审计知识和技能，遵守职业道德规范，客观公正地开展审计工作。4.内部审计机构应当及时向公司管理层报告审计结果，并提出改进建议和措施。（二）外部审计1.公司应当按照国家有关规定，聘请具有资质的会计师事务所对公司年度财务报表进行审计。2.外部审计机构应当按照审计准则和相关法律法规的规定，对公司财务报表的真实性、合法性和完整性进行审计，并出具审计报告。3.公司应当积极配合外部审计机构的工作，提供必要的资料和信息。（三）财务监督1.公司管理层应当加强对财务工作的监督，确保财务工作规范、有序进行。2.财务部门应当定期向公司管理层报告财务状况和经营成果，及时提供财务分析报告和财务风险预警信息。3.公司各部门应当配合财务部门的工作，接受财务监督，如实提供财务相关资料和信息。十二、财务档案管理（一）财务档案分类财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告、税务资料、银行对账单、财务审计报告等。（二）财务档案保管1.财务档案应当由财务部门指定专人负责保管，确保财务档案的安全与完整。2.财务档案应当按照档案管理规定进行分类、整