党纪党规与财务制度

PAGE党纪党规与财务制度一、总则（一）目的本制度旨在确保公司/组织在财务管理过程中严格遵守党纪党规，规范财务行为，防范财务风险，提高财务管理水平，保障公司/组织的健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于公司/组织内所有涉及财务活动的部门、岗位及人员。（三）制定依据本制度依据《中国共产党纪律处分条例》、《中国共产党廉洁自律准则》等党纪党规，以及国家相关财务法律法规、会计准则和行业标准制定。二、财务行为规范与党纪要求（一）预算管理1.预算编制各部门应按照公司/组织战略目标和年度工作计划，结合实际情况，科学合理地编制部门预算。预算编制过程要严格遵守财经纪律，不得虚报、瞒报收入和支出。严禁在预算编制中设置“小金库”或预留其他违规资金渠道，确保预算收入和支出的真实性、完整性。预算编制应体现勤俭节约原则，避免铺张浪费，严格控制不必要的开支。对于涉及重大项目或大额资金的预算，应进行充分的可行性研究和论证。2.预算执行各部门必须严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。财务部门要加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现并纠正预算执行中的偏差。对预算执行不力的部门，要进行督促和问责。严禁超预算支出，对于违反预算规定的支出，财务部门有权拒绝报销，并及时向上级报告。（二）收入管理1.收入确认公司/组织的各项收入应按照国家法律法规和财务制度的规定及时确认，确保收入的真实性和准确性。严禁隐瞒、截留、挪用收入，不得私设账外账或“小金库”存放收入款项。对于各类收入的来源和性质要进行清晰记录，便于核查和审计。2.收入核算财务部门应按照统一的会计核算方法对收入进行核算，确保收入数据的准确入账。加强对收入票据的管理，严格按照票据管理规定开具和使用发票等收入凭证，确保票据的真实性、完整性和合法性。（三）支出管理1.审批流程建立健全支出审批制度，明确各类支出的审批权限和流程。所有支出必须经过严格的审批，确保支出的合理性和合规性。一般支出由部门负责人审核，财务负责人复核，分管领导审批；重大支出或涉及敏感事项的支出，需经领导班子集体研究决定。审批人员应严格按照规定的职责和权限进行审批，不得越权审批或违规审批。对于不符合规定的支出申请，应予以拒绝并说明理由。2.费用报销员工报销费用应提供真实、合法、有效的报销凭证，包括发票、收据、审批单等。报销凭证应符合国家税收法规和财务制度的要求。严格执行费用报销标准，不得超标准报销费用。对于差旅费、业务招待费等重点费用项目，要按照公司/组织制定的具体标准进行控制和报销。财务部门要对报销凭证进行认真审核，确保报销内容与实际业务相符，杜绝虚假报销行为。对于审核发现的问题，要及时要求报销人员补充或更正相关凭证。3.资金支付资金支付应严格按照审批后的支付申请进行，确保资金流向的真实性和合规性。加强对资金支付方式的管理，优先采用银行转账等安全、规范的支付方式，减少现金支付。对于大额资金支付，应实行双人操作或采取其他必要的风险防控措施。严禁通过虚构业务、虚假交易等方式套取资金用于违规支出。（四）资产管理1.资产购置资产购置应按照公司/组织的资产管理制度和预算安排进行，严格履行审批程序。在资产购置过程中，要遵循公平、公正、公开的原则，通过招标、询价等方式选择合适的供应商，确保资产质量和价格合理。严禁在资产购置中谋取私利，不得接受供应商的贿赂或回扣等不正当利益。2.资产核算与清查财务部门要按照会计准则对资产进行准确核算，及时反映资产的增减变动情况。定期组织资产清查工作，确保资产账实相符。对于清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，要及时查明原因，按照规定进行处理。加强对固定资产折旧、无形资产摊销等资产管理工作，确保资产价值的合理分摊和准确计量。3.资产处置资产处置应按照规定的程序进行审批，确保资产处置的合法性和合理性。资产处置方式包括出售、报废、捐赠等，要根据资产的实际情况选择合适的处置方式。对于重大资产处置事项，要进行评估和公示，防止国有资产流失。资产处置收入应及时足额上缴财务，不得截留或挪作他用。三、财务监督与党纪监督（一）内部监督1.财务部门监督财务部门要加强对公司/组织财务活动的日常监督，定期对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行检查和分析。建立健全内部审计制度，定期开展内部审计工作，对财务制度的执行情况、财务报表的真实性等进行审计监督。内部审计人员应具备专业的财务知识和审计技能，独立开展审计工作，确保审计结果的客观公正。对发现的财务违规问题要及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。对违规行为的责任人员，要按照公司/组织的规定进行问责。2.纪检监察部门监督纪检监察部门要加强对财务领域党纪党规执行情况的监督检查，重点关注财务活动中的廉洁自律情况。建立举报机制，鼓励员工对财务违规行为进行举报。对举报线索要及时进行调查核实，严肃处理违规违纪行为。加强对财务人员的廉政教育，定期开展廉政培训和警示教育活动，提高财务人员的廉洁意识和纪律观念。（二）外部监督1.审计监督接受国家审计机关、注册会计师事务所等外部审计机构的审计监督。积极配合外部审计工作，如实提供财务资料和相关信息。对于外部审计提出的意见和建议，要认真研究并及时整改。将整改情况向公司/组织内部通报，并向上级主管部门报告备案。2.税务监督严格遵守国家税收法律法规和税收政策，按时足额缴纳税款。财务部门要加强对税务申报和缴纳工作的管理，确保税务合规。积极配合税务机关的税务检查工作，如实提供税务资料和相关信息。对于税务机关提出的问题，要及时进行整改，避免税务风险。四、违规处理与责任追究（一）违规行为界定1.违反党纪党规的行为，如贪污、受贿、挪用公款、私设“小金库”等。2.违反财务制度的行为，如预算编制不实、收入隐瞒截留、支出审批不严超过报销标准、资产处置违规等。3.其他损害公司/组织利益或违反财经纪律的行为。（二）处理方式1.批评教育对于情节较轻、初次违规且未造成较大损失的行为，给予批评教育，要求其立即整改，并在一定范围内进行通报。2.经济处罚对违规行为造成经济损失的，责令违规人员赔偿相应损失；对违规套取资金、虚报冒领等行为，没收违规所得，并视情节轻重处以一定比例的罚款。3.纪律处分根据党纪党规，对违规人员给予警告、严重警告、撤销党内职务、留党察看、开除党籍等纪律处分；同时，根据公司/组织内部规定，给予警告、记过、记大过、降级、撤职、开除等行政处分。4.法律追究对于严重违反党纪党规和法律法规的行为，依法移送司法机关追究刑事责任。（三）责任追究1.直接责任追究对直接实施违规行为的人员，要依法依规追究其直接责任。2.领导责任追究对于因领导不力、监管不到位导致违规行为发生的领导人员，要追究其领导责任。根据领导人员在违规行为中的责任程度，给予相应的纪律处分和经济处罚。3.集体责任追究对于集体决策导致违规行为发生的，要追究参与决策的相关人员