香菇合作社财务制度

PAGE香菇合作社财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范香菇合作社的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障合作社及成员的合法权益，促进香菇产业的健康发展。（二）适用范围本制度适用于[香菇合作社名称]及其所属各部门、各生产经营单位和全体成员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映合作社的财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖合作社的各项财务收支、资产负债、成本费用等方面，确保财务信息的完整性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，避免差错和虚假信息。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为合作社的决策提供及时、有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，努力降低成本费用，提高资金使用效益，实现合作社经济效益最大化。（四）财务管理职责1.理事会职责负责制定和修订合作社财务制度，并监督执行。审议批准年度财务预算、决算方案。决定重大财务事项，如重大投资、资产处置等。监督检查财务工作，对财务负责人的工作进行考核。2.财务负责人职责组织领导合作社的财务管理工作，贯彻执行财务制度。编制财务预算、决算，定期进行财务分析，为理事会决策提供依据。负责财务核算、资金管理、成本控制等工作，确保财务工作的规范运行。加强财务监督，防范财务风险，维护合作社的财务安全。协调与外部有关部门的财务关系，依法纳税，及时报送财务报表。3.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务负责人进行财务分析和财务监督。4.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和有关印章，确保资金安全。协助会计做好其他财务工作。二、财务预算管理（一）预算编制原则1.以收定支原则：根据合作社的收入情况，合理安排支出，确保收支平衡。2.统筹兼顾原则：综合考虑合作社的各项业务活动和发展需求，统筹安排资金。3.积极稳妥原则：结合市场形势和合作社实际，科学预测收入和支出，使预算具有可行性和可靠性。（二）预算编制方法1.收入预算：根据香菇的产量、市场价格等因素，预测销售收入；同时考虑其他收入来源，如政府补贴、捐赠等，编制收入预算。2.支出预算：按照成本费用项目，如生产成本、管理费用、销售费用等，结合上年度实际支出情况和本年度业务发展计划，编制支出预算。（三）预算编制程序1.每年[具体时间]前，各部门根据本部门业务情况，提出下一年度的预算建议，报财务部门。2.财务部门对各部门的预算建议进行汇总、审核和平衡，编制年度预算草案，提交理事会审议。3.理事会审议通过年度预算草案后，报成员大会批准。（四）预算执行与调整1.预算一经批准，必须严格执行。各部门要按照预算安排组织实施各项业务活动，确保预算目标的实现。2.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，由相关部门提出书面申请，说明调整原因和调整方案，报财务部门审核。3.财务部门审核后，提交理事会审议，经成员大会批准后进行预算调整。三、收入管理（一）销售收入管理1.香菇销售：建立健全销售台账，详细记录香菇的品种、数量、价格、销售日期、客户等信息。及时开具销售发票，确保销售收入的真实性和完整性。2.销售款项回收：加强销售款项的催收工作，确保货款及时足额收回。对逾期未收回的款项，要查明原因，采取有效措施进行催收。（二）其他收入管理1.政府补贴收入：及时关注政府有关补贴政策，按照规定程序申请补贴资金。补贴资金到账后，要专款专用，不得挪作他用。2.捐赠收入：对接受的捐赠资金和物资，要进行详细登记，按照捐赠者的意愿或合作社的规定使用。四、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.权责发生制原则：凡是本期已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为本期的费用；凡是不属于本期的费用，即使款项已在本期收付，也不应当作为本期的费用。2.配比原则：收入与其相关的成本费用应当相互配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本费用，应当在该会计期间内确认。（二）成本费用项目1.生产成本：包括原材料采购成本、人工成本、水电费、包装费等直接用于香菇生产的费用。2.管理费用：包括办公费、差旅费、业务招待费、折旧费、无形资产摊销费等合作社管理部门发生的费用。3.销售费用：包括广告费、运输费、装卸费、销售佣金等与销售活动相关的费用。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用控制制度，明确各部门的成本费用控制职责，将成本费用控制指标分解到各部门和各岗位。2.加强原材料采购管理，通过招标、询价等方式，降低采购成本。合理控制库存水平，减少库存积压和浪费。3.优化生产流程，提高生产效率，降低人工成本和能源消耗。4.严格控制管理费用和销售费用支出，加强费用审批管理，杜绝不合理的开支。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款等。严格执行现金管理制度，定期盘点现金，确保账实相符。加强银行账户管理，定期核对银行存款余额，防范资金风险。2.应收账款：建立应收账款台账，及时跟踪催收，定期与客户核对账目。对长期挂账的应收账款，要查明原因，采取措施进行清理。3.存货：包括香菇原材料、在产品、产成品等。建立存货管理制度，定期盘点存货，确保账实相符。加强存货出入库管理，严格控制存货损耗。（二）固定资产1.固定资产购置：根据合作社的生产经营需要，编制固定资产购置计划，报理事会批准。购置固定资产要按照规定程序进行招标、采购，确保资产质量和价格合理。2.固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。折旧费用计入成本费用，不得随意变更折旧政策。3.固定资产处置：对闲置、报废的固定资产，要及时进行清理处置。处置固定资产要按照规定程序进行审批，处置收入要及时入账。（三）无形资产1.无形资产取得：合作社自行开发或购入的无形资产，要按照规定进行计价和入账。2.无形资产摊销：按照国家规定的摊销方法和摊销年限，对无形资产进行摊销。摊销费用计入管理费用。六、负债管理（一）流动负债1.短期借款：根据生产经营需要，合理确定短期借款规模和期限。严格按照借款合同约定使用借款，按时偿还借款本息。2.应付账款：加强应付账款管理，及时与供应商核对账目，按照合同约定支付货款。对逾期未支付的应付账款，要及时与供应商沟通，协商解决办法。（二）长期负债1.长期借款：合作社如需长期借款，要按照规定程序进行审批。借款资金要专款专用，不得挪作他用。按照借款合同约定，按时偿还借款本息。2.长期应付款：对长期应付款项，要建立台账，定期核对账目。按照合同约定，及时支付款项。七、利润分配管理（一）利润分配原则1.依法分配原则：按照国家有关法律法规和合作社章程的规定进行利润分配。2.兼顾各方利益原则：兼顾合作社、成员和投资者的利益，合理分配利润。3.积累与分配并重原则：在分配利润的同时，要注重合作社的积累，增强合作社的发展后劲。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损：首先用当年利润弥补以前年度亏损。2.提取盈余公积：按照规定比例提取盈余公积，用于合作社的发展和扩大生产经营。3.向成员分配利润：按照成员的出资比例或交易量（额）等方式，向成员分配利润。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报表：定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，真实、准确、完整地反映合作社的财务状况和经营成果。2.财务报表附注：对财务报表中的重要项目进行详细说明，包括会计政策、会计估计变更、重大事项等。3.财务情况说明书：对合作社的财务状况和经营成果进行分析总结，说明本期财务工作的主要成绩和存在的问题，提出改进措施和建议。（二）财务分析1.分析指标：主要包括偿债能力指标、营运能力指标、盈利能力指标等。通过对这些指标的分析，评价合作社的财务状况和经营成果。2.分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析。3.分析周期：定期进行财务分析，至少每季度进行一次全面的财务分析，为理事会决策提供依据。九、财务监督（一）内部监督1.理事会监督：理事会定期对合作社的财务工作进行检查和监督，确保财务制度的执行和财务目标的实现。2.成员监督：成员有权对合作社的财务状况进行监督，查阅财务账目和财务报告。合作社要定期向成员公布财务收支情况，接受成员的监督。3.内部审计监督：设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对合作社的财务收支、经济活动等进行审计