工程造价企业财务制度

PAGE工程造价企业财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范工程造价企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，提高资金使用效益，保障企业健康稳定发展，适应国家法律法规及行业监管要求，为企业的决策提供准确、及时的财务信息支持。（二）适用范围本制度适用于[工程造价企业名称]及其所属各部门、分支机构和项目部。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规、会计准则和行业规范，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，保证财务信息的质量。4.完整性原则：涵盖企业财务活动的全过程，包括预算编制、资金筹集、成本核算、收入确认、利润分配等各个环节，确保财务信息的完整性。5.及时性原则：及时收集、处理和传递财务信息，为企业决策提供及时有效的支持。（四）财务机构与人员设置1.财务机构设置设立独立的财务管理部门，负责企业的财务管理工作。根据企业规模和业务需求，合理设置财务岗位，包括财务经理、会计、出纳、审计等。2.财务人员职责财务经理：全面负责财务管理工作，制定财务战略和政策，组织编制财务预算、财务报告，监督财务制度执行，协调与其他部门的关系，参与企业重大决策等。会计：负责财务核算工作，包括账务处理、编制会计凭证、登记账簿、编制财务报表等，确保财务数据的准确性和合规性。出纳：负责现金收付、银行结算、票据管理等资金管理工作，保证资金安全，及时记录资金收支情况。审计：对企业财务活动进行内部审计监督，检查财务制度执行情况，发现和纠正财务问题，防范财务风险。二、财务预算管理（一）预算编制1.预算编制原则以收定支原则：根据企业预计收入情况，合理安排支出，确保收支平衡。全面性原则：涵盖企业所有财务收支项目，包括工程收入、成本费用、税金、利润分配等。准确性原则：预算数据应基于对市场、业务、政策等因素的充分分析和预测，力求准确可靠。弹性原则：考虑到市场变化和企业发展的不确定性，预算应具有一定的弹性，以便及时调整。2.预算编制流程下达预算编制通知：每年[具体时间]，由财务管理部门向各部门下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。各部门编制预算草案：各部门根据企业战略目标和年度经营计划，结合本部门实际情况，编制本部门的预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。预算汇总与审核：财务管理部门对各部门提交的预算草案进行汇总，审核其合理性和准确性，与各部门进行沟通协调，对预算草案进行调整完善。预算审批与下达：将审核后的预算草案提交企业管理层审批，经批准后下达正式预算，作为企业年度财务活动的依据。（二）预算执行与监控1.预算执行各部门严格按照下达的预算执行，确保各项财务收支符合预算安排。财务管理部门负责对预算执行情况进行跟踪和监督，及时掌握预算执行进度。2.预算监控建立预算执行台账：详细记录各项预算指标的执行情况，包括实际收入、成本费用支出、资金收支等，定期进行分析对比。定期分析预算差异：每月或每季度对预算执行情况进行分析，找出预算差异及其原因，及时采取措施进行调整。预警机制：设定预算执行的预警指标，当预算执行偏差达到一定程度时，发出预警信号，提醒相关部门关注并采取措施纠正。（三）预算调整1.调整条件在预算执行过程中，如遇下列情况之一，可申请预算调整：国家政策法规发生重大变化，对企业财务状况产生重大影响。市场环境发生重大变化，导致企业收入、成本费用等预算指标无法实现。企业内部经营策略调整，影响预算执行。其他不可抗力因素导致预算无法执行。2.调整流程提出调整申请：由相关部门提出预算调整申请，说明调整的原因、内容和金额等。审核与评估：财务管理部门对调整申请进行审核，评估调整对企业财务状况和经营成果的影响，并提出审核意见。审批：将审核后的调整申请提交企业管理层审批，经批准后进行预算调整。调整预算并下达：根据审批结果，对预算进行调整，并下达调整后的预算。三、资金管理（一）资金筹集1.筹集方式根据企业发展需要，合理选择资金筹集方式，包括自有资金积累、银行贷款、股权融资、债券融资等。2.筹资决策在进行筹资决策时，充分考虑筹资成本、筹资风险、资金结构等因素，选择最优的筹资方案。同时，严格按照国家法律法规和金融监管要求办理筹资手续，确保筹资活动合法合规。（二）资金使用1.资金支付审批建立严格的资金支付审批制度，明确审批流程和审批权限。所有资金支付必须经过审批，确保资金使用的合理性和合规性。日常费用支付：由经办人填写费用报销单，经部门负责人审核、财务审核、分管领导审批后，出纳方可支付。重大资金支出：如工程投资、大额采购等，需经过项目论证、财务评估、企业管理层集体决策等程序后，方可支付。2.资金使用范围资金主要用于企业的生产经营活动，包括工程施工、人员薪酬、物资采购、办公费用、税费缴纳等。严禁将资金用于非法活动或未经批准的其他用途。（三）资金安全管理1.库存现金管理严格遵守现金管理规定，控制库存现金限额，确保现金安全。每日及时盘点现金，做到账实相符。2.银行存款管理加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保银行存款安全。妥善保管银行票据和印鉴，防止丢失和被盗用。3.资金风险管理建立资金风险预警机制，对可能出现的资金风险进行及时预警和防范。关注市场动态、政策变化等因素，合理安排资金，避免资金链断裂等风险。四、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.权责发生制原则：按照成本费用的实际发生期间进行核算，凡是本期已经发生或应当负担的成本费用，不论款项是否收付，都应作为本期的成本费用；凡是不属于本期的成本费用，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的成本费用。2.配比原则：将成本费用与相应的收入进行配比，以便正确计算企业的经营成果。同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本费用，应当在该会计期间内确认。3.划分收益性支出与资本性支出原则：合理划分收益性支出和资本性支出，凡支出的效益仅及于本会计期间的，应当作为收益性支出；凡支出的效益及于几个会计期间的，应当作为资本性支出。（二）成本费用核算方法1.工程成本核算直接成本核算：工程直接成本包括人工费、材料费、机械使用费等，按照实际发生额进行核算，直接计入工程成本。间接成本核算：工程间接成本包括施工管理费、规费等，按照一定的分配方法分配计入各工程成本。分配方法可根据工程实际情况选择，如按直接费比例分配、按人工工时分配等。2.期间费用核算管理费用核算：包括企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，如管理人员薪酬、办公费、差旅费、折旧费等，按照实际发生额计入当期损益。销售费用核算：企业为销售产品或提供劳务而发生的各项费用，如广告费、促销费、销售人员薪酬等，按照实际发生额计入当期损益。财务费用核算：企业为筹集资金而发生的各项费用，如利息支出、手续费等，按照实际发生额计入当期损益。（三）成本费用控制1.成本费用预算控制：通过编制成本费用预算，对成本费用支出进行事前控制。各部门严格按照预算控制成本费用支出，确保成本费用不超预算。2.成本费用分析与考核：定期对成本费用进行分析，找出成本费用升降的原因，采取措施进行改进。建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核，奖优罚劣。五、收入与利润管理（一）收入确认原则1.工程收入确认根据建造合同准则，按照工程完工进度确认工程收入。在资产负债表日，企业应当按照合同总收入乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认收入后的金额，确认为当期合同收入；同时，按照合同预计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认成本后的金额，确认为当期合同费用。2.其他收入确认其他收入如销售材料收入、提供劳务收入等，按照相关会计准则的规定进行确认。在满足收入确认条件时，确认为当期收入。（二）利润核算与分配1.利润核算企业利润包括营业利润、利润总额和净利润。营业利润为营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失，加上公允价值变动收益、投资收益等后的金额。利润总额为营业利润加上营业外收入，减去营业外支出后的金额。净利润为利润总额减去所得税费用后的金额。2.利润分配企业实现的净利润，按照国家有关规定和企业章程进行分配。一般顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润等。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括库存现金、银行存款和其他货币资金，按照上述资金管理规定进行管理。2.应收账款：加强应收账款的管理，建立应收账款台账，及时跟踪催收。定期对应收账款进行账龄分析，对可能发生的坏账计提坏账准备。3.存货：包括原材料、周转材料、低值易耗品、库存商品等。建立存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理，定期进行存货盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产购置：根据企业生产经营需要，合理安排固定资产购置。购置固定资产应按照规定进行审批，确保购置的必要性和合理性。2.固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。3.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况，发现问题及时处理。（三）无形资产1.无形资产取得：企业通过外购、自行研发等方式取得无形资产，按照相关会计准则的规定进行核算。2.无形资产摊销：对使用寿命有限的无形资产，按照规定的摊销方法和摊销年限进行摊销；对使用寿命不确定的无形资产，不进行摊销，但每年进行减值测试。七、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务报表种类企业财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.编制要求按照国家统一的会计准则和会计制度的规定，定期编制财务报告。财务报表应数字真实、内容完整、计算准确、编报及时，附注应详细披露企业的财务状况、经营成果和现金流量等信息。（二）财务分析1.分析内容财务分析主要包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析和发展能力分析等。通过对各项财务指标的计算和分析，评估企业的财务状况和经营成果，为企业决策提供依据。2.分析方法采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析。将企业的财务指标与同行业平均水平、企业历史数据等进行比较，分析其差异和变化趋势。八、内部控制与审计（一）内部控制制度1.建立健全内部控制体系：制定涵盖企业财务活动各个环节的内部控制制度，包括预算控制、资金控制、成本控制、资产管理、财务报告等方面，确保财务活动的规范运行。2.内部控制执行与监督：各部门严格执行内部控制制度，财务管理部门定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评估，发现问题及时整改，防范财务风险。（二）内部审计1.审计机构与人员：设立独立的内部审计机构，配备专业的审计人员，负责对企业财务活动进行内部审计监督。2.审计内容与频率：内部审计内容包括财务收支审计、经济责任审计、内部控制