政府部门内部财务制度

PAGE政府部门内部财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范政府部门内部财务管理，确保财务活动合法、合规、有序进行，提高财政资金使用效益，保障政府部门各项工作的顺利开展。（二）适用范围本制度适用于[政府部门具体名称]及其所属各单位。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和收支情况。3.完整性原则全面涵盖政府部门的各项财务收支，确保财务信息的完整性。4.准确性原则财务数据应准确无误，账账相符、账实相符。5.效益性原则注重财政资金的使用效益，优化资源配置，提高资金使用效率。二、财务机构与人员（一）财务机构设置设立独立的财务管理机构，配备必要的财务人员，负责本部门的财务管理工作。（二）财务人员职责1.财务负责人职责组织领导本部门的财务管理工作，制定财务管理制度和工作流程。审核重要财务事项，确保财务决策的科学性和合理性。协调与财政、审计等相关部门的关系。2.会计人员职责按照国家统一会计制度进行会计核算，编制财务报表。负责财务收支的记账、算账、报账工作，保证账目清晰、准确。定期进行财务分析，为领导决策提供依据。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关票据。三、预算管理（一）预算编制1.遵循“量入为出、收支平衡”的原则，结合本部门工作任务和事业发展计划，科学合理地编制年度预算。2.预算编制内容应包括收入预算和支出预算，收入预算要充分考虑各项收入来源，支出预算要细化到具体项目和用途。3.预算编制程序：各业务科室根据工作需要提出预算建议数。财务部门对各科室预算建议数进行审核、汇总，提出本部门年度预算草案。经部门领导班子审议通过后，报财政部门审核批复。（二）预算执行1.严格按照财政部门批复的预算执行，不得擅自调整预算。2.加强预算执行的跟踪和监控，定期分析预算执行情况，及时发现和解决问题。3.建立健全预算执行考核机制，对预算执行情况进行考核评价，确保预算执行的严肃性。（三）预算调整1.因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序提出申请，经财政部门审核批复后执行。2.预算调整应说明调整的原因、项目和金额等情况。四、收入管理（一）收入范围本部门的收入包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应严格按照国家规定的收费项目和收费标准收取，不得擅自设立收费项目、提高收费标准。2.加强对收入票据的管理，统一使用财政部门监制的票据，确保票据开具规范、准确。3.及时足额上缴各项收入，不得截留、挪用。五、支出管理（一）支出分类支出分为基本支出和项目支出。基本支出是指为保障机构正常运转、完成日常工作任务而发生的支出；项目支出是指为完成特定工作任务和事业发展目标而发生的支出。（二）支出审批1.建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。2.一般支出由科室负责人审核，报分管领导审批；重大支出由部门领导班子集体研究决定。3.支出审批应严格按照预算安排执行，不得超预算支出。（三）费用报销1.报销凭证应真实、合法、有效，具备完整的审批手续。2.严格执行费用报销标准，对差旅费、会议费、培训费等费用的报销，应按照相关规定执行。3.加强对费用报销的审核，对不符合规定的报销凭证不予报销。（四）政府采购1.按照政府采购法律法规的要求，编制政府采购预算，实施政府采购活动。2.政府采购应遵循公开、公平、公正和诚实信用的原则，严格按照规定的采购方式和程序进行。3.加强对政府采购项目的验收管理，确保采购项目质量符合要求。六、资产管理（一）资产分类资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）资产购置1.资产购置应按照预算安排和实际需要进行，严格履行审批手续。2.购置固定资产应按照政府采购的规定执行，确保资产质量和价格合理。（三）资产登记建立健全资产登记制度，对资产的购置、使用、处置等情况进行详细登记，做到账账相符、账实相符。（四）资产清查定期进行资产清查，确保资产的安全完整。对清查中发现的问题，应及时查明原因，进行处理。（五）资产处置资产处置应按照规定程序进行，经批准后办理相关手续。资产处置收入应及时足额上缴财政。七、负债管理（一）负债范围本部门的负债包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款等。（二）负债管理要求1.严格控制负债规模，合理确定负债期限和结构，防范财务风险。2.加强对负债的核算和管理，及时清理债务，确保按时足额偿还债务。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对财务收支、资产管理等情况进行自查，发现问题及时整改。3.各业务科室应配合财务部门的监督检查工作，如实提供有关资料。（二）外部监督接受财政、审计、纪检监察等部门的监督检查，对监督检查中发现的问题，应及时整改落实。九、财务报告与分析（一）财务报告定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等，如实反映本部门的财务状况和收支情况。（二）财务分析定期进行财务分