公益性岗位财务制度

PAGE公益性岗位财务制度一、总则（一）目的为了规范公益性岗位的财务管理，加强财务监督，提高资金使用效益，保障公益性岗位工作的顺利开展，根据国家相关法律法规和行业标准，结合本单位实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本单位内所有公益性岗位的财务管理活动，包括岗位资金的筹集、使用、核算、监督等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务管理活动合法合规。2.规范性原则：建立健全规范的财务管理制度和流程，保证财务工作有序进行。3.透明性原则：财务信息公开透明，接受内部监督和社会监督。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，确保公益性岗位目标的实现。二、岗位设置与职责（一）财务岗位设置1.财务负责人：全面负责公益性岗位的财务管理工作，制定财务管理制度，监督财务工作执行情况，协调与其他部门的财务关系。2.会计人员：负责财务核算工作，包括账务处理、编制财务报表、税务申报等。3.出纳人员：负责资金收付、现金管理、银行结算等工作。（二）岗位职责1.财务负责人岗位职责贯彻执行国家财经法规和财务制度，组织制定本单位公益性岗位财务管理制度和实施细则。负责编制年度财务预算和决算，审核各项财务收支计划，确保资金合理使用。定期对财务状况进行分析，为领导决策提供财务依据，提出改进财务管理的建议和措施。加强财务监督，检查财务制度执行情况，防范财务风险。协调与财政、税务、审计等部门的关系，维护单位合法权益。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。2.会计人员岗位职责按照国家统一会计制度的规定，设置会计账簿，进行会计核算。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务数据的统计和分析，定期提供财务报告。做好会计档案的整理、归档和保管工作。协助财务负责人做好财务预算、决算编制工作。负责税务申报和缴纳工作，依法纳税。3.出纳人员岗位职责严格遵守现金管理和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期与会计核对账目，编制资金收支报表。协助会计做好其他财务工作。三、资金管理（一）资金来源公益性岗位资金主要来源于财政拨款、社会捐赠等。（二）资金使用范围1.人员工资福利：包括岗位人员的基本工资、绩效工资、社会保险费、住房公积金等。2.办公费用：用于购买办公用品、办公设备、水电费、通讯费等。3.培训费用：组织岗位人员参加培训所需的费用。4.业务费用：与公益性岗位工作相关的业务支出，如调研费用、宣传费用等。5.其他费用：经批准的其他合理支出。（三）资金审批流程1.预算内支出审批流程经办人员填写费用报销单，注明支出事由、金额、附件张数等，签字后提交部门负责人审核。部门负责人审核支出的合理性和必要性，签字后报财务负责人审批。财务负责人审核报销凭证的合法性、合规性和完整性，签字后交出纳办理付款手续。2.预算外支出审批流程由经办部门提出书面申请，说明支出原因、金额、资金来源等，报财务负责人审核。财务负责人审核后，提交单位领导审批。经领导批准后，按照预算内支出审批流程办理付款手续。（四）资金支付方式1.现金支付：对于金额较小、符合现金支付规定的支出，可以采用现金支付方式。2.银行转账支付：对于金额较大或不符合现金支付规定的支出，应通过银行转账方式支付。（五）资金安全管理1.加强现金库存管理，严格执行现金限额制度，确保现金安全。2.定期核对银行账户余额，及时发现和处理异常情况。3.加强财务印章管理，严格印章使用审批程序。4.建立健全资金安全防范措施，如安装监控设备、设置密码等。四、财务核算（一）会计核算原则1.权责发生制原则：以权利和责任的发生来确定收入和费用的归属期。2.配比原则：收入与其相关的成本、费用应当相互配比。3.历史成本原则：各项财产物资应当按照取得时的实际成本计价。4.划分收益性支出与资本性支出原则：正确区分收益性支出和资本性支出，分别进行核算。（二）会计科目设置根据公益性岗位财务管理的需要，设置以下会计科目：1.资产类：库存现金、银行存款、应收账款、其他应收款、固定资产等。2.负债类：应付账款、其他应付款、应付职工薪酬、应交税费等。3.净资产类：事业基金、固定基金、专用基金等。4.收入类：财政补助收入、上级补助收入、捐赠收入等。5.支出类：人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。（三）账务处理1.按照会计核算原则和会计科目设置，对各项经济业务进行账务处理。2.及时记录收入、支出、资产、负债等变动情况，确保账务数据的准确性和完整性。3.定期进行账务核对，包括账账核对、账实核对等，发现问题及时处理。（四）财务报表编制1.定期编制财务报表，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整地反映公益性岗位的财务状况和经营成果。3.财务报表编制完成后，经财务负责人审核签字后报单位领导和相关部门。五、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的日常监督和检查。2.财务人员应严格遵守财务制度和职业道德规范，自觉接受内部监督。3.定期对财务收支情况进行审计，检查财务制度执行情况，发现问题及时整改。（二）外部监督1.接受财政、税务、审计等部门的监督检查，如实提供财务资料。2.积极配合外部监督检查工作，对提出的问题及时整改落实。3.按照规定公开财务信息，接受社会监督。六、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务文件、合同协议、银行对账单等。（二）档案整理1.财务人员应按照档案管理要求，对财务档案进行分类整理、装订成册。2.档案应标注清晰的日期、编号、类别等信息，便于查找和保管。（三）档案保管1.设立专门的财务档案保管室，配备必要的保管设备，确保档案安全。2.财务档案应按照规定的期限进行保管，期满后按照档案销毁程序进行销毁。（四）档案查阅1.内部人员查阅财务档案，应填写查阅申请表，经财务负责人批准后进行