租赁企业加强财务制度

PAGE租赁企业加强财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范租赁企业的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障企业稳健运营，实现可持续发展。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》以及相关租赁行业法规和政策制定。（三）适用范围本制度适用于本租赁企业及其所属各部门、分支机构。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和行业规范，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映企业财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的各个方面，不留财务管理漏洞。4.及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，为企业决策提供及时有效的支持。5.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责编制和执行财务预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金。2.进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本企业有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。3.建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。4.负责对本企业财务工作相关的外部机构，如税务、审计等进行沟通与协调。5.参与企业重大经济合同和经济协议的研究、审查，参与企业其他经营决策活动。6.及时向董事会、管理层提供财务信息和财务分析报告，为企业决策提供依据。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，组织实施财务管理制度。制定财务工作计划，监督各项财务工作的执行情况，定期进行财务工作总结和汇报。组织财务预算的编制、审核和执行监控，分析预算执行差异，提出调整建议。负责资金管理，合理安排资金，确保企业资金安全和正常周转。审核财务报表和财务分析报告，为企业决策提供准确的财务信息支持。组织财务人员培训和考核，提高财务团队整体素质。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系。2.会计按照国家统一会计制度和企业财务制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回并要求更正补充。定期核对账目，确保账证相符、账账相符、账实相符，及时发现和处理账务差错。负责各类资产的核算与管理，定期进行资产清查盘点，编制资产清查报告。按照税收法规的规定，准确计算和申报缴纳各项税费，办理税务登记、纳税申报、税款缴纳等涉税事项。协助财务经理编制财务预算，提供相关财务数据和分析资料。3.出纳负责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，根据审核无误的收付款凭证进行款项收付。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全完整。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。协助会计做好其他财务工作，如发票开具、费用报销等。三、会计核算（一）会计政策与会计估计1.本企业采用[具体会计准则名称]作为会计核算的基本准则，遵循权责发生制原则、配比原则、历史成本原则等。2.对于会计估计变更，如固定资产折旧年限、坏账准备计提比例等，需经财务经理审核，并报管理层批准后执行。变更时应在财务报表附注中予以披露。（二）会计科目设置与使用1.依据国家统一会计制度和企业实际情况，设置会计科目体系。会计科目应保持相对稳定，确需变更时，应经财务经理审核，并报管理层批准。2.会计科目使用应严格按照财务制度规定进行，不得随意增减或合并会计科目。对于特殊业务事项，应根据其经济实质进行恰当的会计处理，选择合适的会计科目进行核算。（三）记账方法与记账程序1.采用借贷记账法进行记账，以“有借必有贷，借贷必相等”为记账规则。2.记账程序包括：根据原始凭证编制记账凭证；根据记账凭证登记账簿；根据账簿记录编制财务报表。在记账过程中，应确保记账凭证与原始凭证相符，账簿记录与记账凭证相符，财务报表与账簿记录相符。（四）财务报表编制与报送1.定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，以及相关财务报表附注。财务报表应按照国家统一会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。2.财务报表编制完成后，由会计进行审核，财务经理复核，确保报表数据准确无误。审核通过后的财务报表应及时报送管理层、董事会以及相关监管部门。四、资金管理（一）资金预算管理1.每年末，各部门应根据本部门下一年度的业务计划和经营目标，编制资金预算草案，报财务部门汇总。2.财务部门结合企业整体战略规划和经营目标，对各部门上报的资金预算草案进行审核、平衡和调整，编制企业年度资金预算方案。3.年度资金预算方案经管理层审核后，提交董事会审议通过。资金预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整。如因特殊情况确需调整，应按照规定的程序进行审批。（二）资金筹集管理1.根据企业经营和发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。2.进行债权融资时，应充分考虑融资成本、融资风险等因素，选择合适的融资渠道和融资工具。与金融机构建立良好的合作关系，确保融资工作顺利进行。3.对于股权融资，应按照相关法律法规和公司章程的规定，履行必要的审批程序，确保融资行为合法合规。（三）资金使用管理1.建立资金授权审批制度，明确资金使用的审批流程和审批权限。重大资金支出应实行集体决策审批。2.资金使用应严格按照预算执行，专款专用。对于超预算支出，必须经过特殊审批程序方可列支。3.加强资金支付管理，严格审核付款申请，确保付款依据合法、合规、真实。对于不符合规定的付款申请，财务部门有权拒绝支付。4.定期对资金使用情况进行跟踪和分析，及时发现资金使用过程中存在的问题，并采取有效措施加以解决。（四）资金风险管理1.识别和评估资金风险，包括市场风险、信用风险、流动性风险等。制定相应的风险应对策略，降低资金风险对企业的影响。2.加强对金融市场的监测和分析，及时调整资金投资策略，优化资金配置，提高资金使用效益。3.建立健全资金风险预警机制，设定关键风险指标，如资金流动性比率、资产负债率等。当风险指标出现异常时，及时发出预警信号，采取相应的风险控制措施。五、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产的确认标准：使用期限超过一年，单位价值较高（具体标准由企业自行确定），并且在使用过程中保持原有物质形态的资产。2.固定资产的购置：各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，经审批后由采购部门负责采购。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，选择合适的供应商和采购方式。3.固定资产的折旧：采用[具体折旧方法，如直线法等]计提折旧，折旧年限根据固定资产的性质和使用情况合理确定。折旧政策应保持相对稳定，如需变更应经管理层批准，并在财务报表附注中披露。4.固定资产的清查盘点：定期对固定资产进行清查盘点，每年至少一次。清查盘点工作由财务部门牵头，会同资产管理部门、使用部门共同进行。清查盘点结果应形成报告，并对盘盈、盘亏的固定资产及时进行账务处理。（二）流动资产（存货、应收账款等）管理1.存货管理存货的分类：根据企业业务特点，将存货分为[具体分类，如租赁设备、备品备件等]。存货的采购：制定存货采购计划，合理控制存货库存水平。采购过程中应严格审核供应商资质，确保采购物资的质量和价格合理。存货的核算：采用[具体核算方法，如加权平均法等]对存货进行核算，确保存货成本计算准确。存货的清查盘点：定期对存货进行清查盘点，及时发现和处理存货积压、毁损等问题，保证存货账实相符。2.应收账款管理建立客户信用评估制度，对客户的信用状况进行评估和分类，确定合理的信用额度和信用期限。加强应收账款的日常管理，及时跟踪应收账款的回收情况。对于逾期应收账款，应采取有效措施进行催收，如发函催收、上门催收、法律诉讼等。定期对应收账款进行账龄分析，计提坏账准备。坏账准备的计提方法和比例应符合国家统一会计制度规定，并根据实际情况进行合理调整。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.遵循权责发生制原则，凡是当期已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应作为当期的费用；凡是不属于当期的费用，即使款项已在当期收付，也不应作为当期的费用。2.成本费用核算应与收入相配比，按照收入与成本费用的因果关系和时间一致性原则，合理确认和计量成本费用。（二）成本费用分类与核算方法1.成本费用分类：根据企业经营活动的性质和特点，将成本费用分为主营业务成本、管理费用、销售费用、财务费用等。2.核算方法主营业务成本：按照租赁业务的实际成本进行核算，包括租赁资产的折旧、维修费用、租金收入对应的直接成本等。管理费用：核算企业行政管理部门为组织和管理企业生产经营活动而发生的各项费用，如管理人员薪酬、办公费、差旅费等。销售费用：核算企业销售部门为销售产品或提供服务而发生的各项费用，如销售人员薪酬、广告宣传费、业务招待费等。财务费用：核算企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，如利息支出、手续费等。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用预算制度：各部门根据年度经营目标编制成本费用预算，经审核后下达执行。成本费用预算应分解到各个月份和季度，作为成本费用控制的依据。2.加强成本费用日常控制：严格审核各项成本费用支出，杜绝不合理的开支。对于超预算的成本费用支出，必须经过特殊审批程序方可列支。3.开展成本费用分析与考核：定期对成本费用进行分析，找出成本费用升降的原因，提出改进措施。建立成本费用考核制度，将成本费用指标完成情况与部门和员工的绩效考核挂钩，激励各部门和员工降低成本费用。七、利润及利润分配管理（一）利润核算1.按照国家统一会计制度的规定，正确核算企业的营业收入、营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失、公允价值变动收益、投资收益等各项损益类科目，计算出企业的利润总额。2.利润总额=营业利润+营业外收入营业外支出营业利润=营业收入营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益（二）利润分配1.企业实现的净利润，按照国家有关规定和公司章程的规定进行分配。2.利润分配顺序一般为：弥补以前年度亏损；提取法定盈余公积；提取任意盈余公积；向投资者分配利润。3.法定盈余公积按照净利润的[法定比例]提取，累计额达到注册资本的[规定比例]时，可以不再提取。任意盈余公积由企业股东大会或董事会根据企业发展需要决定提取比例。4.向投资者分配利润应根据投资者的出资比例或股东协议进行。在利润分配过程中，应严格遵守法律法规和公司章程的规定，确保利润分配的公平、公正、合法。八、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证企业财务活动合法合规，防范财务风险。2.确保财务信息真实、准确、完整，提高财务信息质量。3.提高资金使用效益，促进企业经营目标的实现。4.保护企业资产安全，防止资产流失。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖企业财务活动的各个环节和各个方面，不留内部控制空白。2.重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域，实施重点控制。3.制衡性原则：通过合理设置岗位和职责，确保不同部门和人员之间相互制约、相互监督，避免权力过于集中。4.适应性原则：内部控制应与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着企业内外部环境的变化及时进行调整和完善。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：合理设置财务岗位，明确各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离。如出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作；记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约。2.授权审批控制：建立明确的授权审批制度，规定各级管理人员的审批权限和审批程序。重大财务事项必须经过集体决策审批，严禁越权审批。3.会计系统控制：按照国家统一会计制度的规定，建立健全会计核算体系和财务管理制度，确保会计信息真实、准确、完整。加强会计凭证、账簿、报表等会计资料的管理，严格会计档案保管和销毁制度。4.财产保护控制：加强对企业资产的管理，采取定期盘点、财产保险、限制接近等措施，确保资产安全完整。对重要资产的购置、处置等应进行严格的审批和监控。5.预算控制：实行全面预算管理，加强预算编制、执行、分析、考核等环节的控制，确保预算的严格执行。通过预算控制，合理安排资源，提高企业经营效益。6.运营分析控制：定期对企业的财务状况、经营成果、现金流量等进行分析，及时发现存在的问题，并采取有效措施加以解决。通过运营分析，为企业决策提供依据，促进企业持续健康发展。7.绩效考评控制：建立健全绩效考评制度，对各部门和员工的财务工作表现进行考核评价。将绩效考评结果与薪酬分配、职务晋升等挂钩，激励各部门和员工积极履行职责，提高工作效率和质量。九、财务监督与审计（一）内部财务监督1.财务部门应定期对企业的财务活动进行自查自纠，及时发现和纠正财务工作中存在的问题。2.设置内部审计岗位或成立内部审计部门，对企业财务收支、经济活动、内部控制等进行定期或不定期审计。内部审计人员应独立于被审计部门，确保审计工作的客观性和公正性。3.各部门应配合财务部