人民保险财务制度

PAGE人民保险财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范人民保险的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司稳健运营，实现可持续发展，确保公司财务活动符合国家法律法规及行业监管要求，维护股东、客户及其他利益相关者的合法权益。（二）适用范围本制度适用于人民保险集团及其下属各级分支机构、子公司等所有纳入财务管理体系的单位和部门。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规、金融监管政策以及行业财务规范，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报或漏报。3.稳健性原则：充分考虑风险因素，合理计提各项准备金，保持财务状况的稳健性，防范财务风险。4.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效率，追求经济效益最大化，确保公司资产保值增值。5.统一领导、分级管理原则：实行统一的财务政策和管理制度，在集团统一领导下，各级机构分级负责财务管理工作，明确职责权限，确保财务管理工作的有效开展。二、财务组织与职责（一）财务部门设置人民保险集团总部设立财务管理部，作为公司财务管理的核心部门，负责统筹规划和指导全系统的财务管理工作。各级分支机构及子公司根据业务规模和管理需要，设立相应的财务机构，配备专业的财务人员，确保财务工作的有效执行。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责公司财务管理工作，制定和完善财务管理制度，组织实施财务战略规划。参与公司重大决策，提供财务专业意见，为公司经营管理提供支持。负责财务团队建设，培养和提升财务人员专业素质和业务能力。监督财务工作执行情况，确保财务信息真实、准确、及时，防范财务风险。2.会计人员职责按照国家会计准则和公司财务制度，进行会计核算，编制财务报表，确保财务信息的准确性和完整性。负责财务凭证的制作、审核和保管，建立健全会计档案管理制度。协助财务负责人进行财务分析和预算编制，提供相关数据支持。3.出纳人员职责负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，定期与会计核对账目，做到账实相符。保管库存现金、有价证券及其他重要票据，严格执行现金管理制度。三、会计核算（一）会计政策与估计1.人民保险遵循国家统一的会计制度，结合公司实际情况，制定具体的会计政策和会计估计方法。会计政策一经确定，不得随意变更，如需变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。2.主要会计政策包括但不限于：资产计价方法、收入确认原则、成本核算方法、准备金计提方法等。会计估计主要涉及保险责任准备金的计提、固定资产折旧年限和残值率的确定等。（二）会计科目与账务处理1.公司按照国家统一会计制度规定设置会计科目，确保会计核算的规范性和一致性。会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、收入、成本费用等各个方面，全面反映公司财务状况和经营成果。2.账务处理应严格按照会计凭证编制、审核、记账、结账等程序进行，确保每一笔经济业务都有合法、有效的凭证支持，并及时准确地记录在账簿中。对于涉及保险业务的特殊账务处理，如保费收入确认、保险赔付支出核算等，应遵循相关保险行业会计准则和公司内部规定。（三）财务报表编制与披露1.公司定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及附注等。财务报表应按照规定的格式和内容编制，确保数据真实、准确、完整。2.在编制财务报表过程中，应进行严格的审核和校验，确保报表数据的一致性和逻辑性。财务报表编制完成后，需经财务负责人审核签字，并按照规定的时间和程序报送上级主管部门、监管机构以及其他相关利益者。3.公司应按照法律法规和监管要求，及时、准确地披露财务信息，提高财务透明度。财务信息披露应遵循真实性、准确性、完整性和及时性原则，不得隐瞒或虚假披露重要财务信息。四、资金管理（一）资金筹集1.人民保险通过多种渠道筹集资金，包括股东出资、保费收入、银行贷款、发行债券等。在资金筹集过程中，应严格遵守国家法律法规和金融监管政策，确保筹资活动合法合规。2.制定合理的筹资策略，根据公司发展战略和资金需求情况，选择合适的筹资方式和筹资规模，优化资本结构，降低筹资成本和财务风险。3.对于股东出资，应按照公司章程规定的程序和要求进行，确保股东资金及时足额到位。对于保费收入，应加强业务管理，提高承保质量，确保保费收入的稳定增长。对于银行贷款和发行债券等外部筹资方式，应严格履行相关审批手续，签订合法有效的合同协议，明确筹资金额、期限、利率、还款方式等条款，确保筹资资金的合理使用和按时偿还。（二）资金运用1.公司资金运用应遵循安全性、流动性和效益性原则，在确保资金安全的前提下，提高资金使用效率，实现资金的保值增值。2.资金运用主要包括银行存款、债券投资、股票投资、基金投资、保险资产投资等。公司应根据自身风险承受能力和投资目标，制定合理的投资策略，优化投资组合，分散投资风险。3.加强对资金运用的风险管理，建立健全投资风险评估和监测机制，定期对投资项目进行风险评估和分析，及时发现和处置潜在风险。对于重大投资项目，应进行严格的可行性研究和论证，经公司决策机构批准后方可实施。4.严格执行资金运用审批制度，明确各层级审批权限和审批流程，确保资金运用决策的科学性和合规性。加强对资金运用过程的监督和管理，确保资金按照规定用途使用，防止资金挪用和违规操作。（三）资金结算与支付1.建立健全资金结算管理制度，规范资金结算流程，确保资金结算安全、高效、准确。公司应加强与银行等金融机构的合作，选择信誉良好、服务优质的合作银行，确保资金结算渠道畅通。2.严格执行资金支付审批制度，明确支付审批流程和审批权限，确保资金支付的合法性和合规性。对于重大资金支付事项，应实行集体决策和联签制度，防止资金滥用和舞弊行为。3.加强对资金结算和支付的内部控制，定期核对银行账户余额和资金流水，确保账实相符。建立资金结算和支付风险预警机制，及时发现和处理异常情况，防范资金结算风险。五、资产与负债管理（一）资产管理1.固定资产管理建立固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、计价方法、折旧政策等。对固定资产进行分类核算和管理，定期进行清查盘点，确保固定资产账实相符。加强固定资产购置、验收、使用、维护、处置等环节的管理，严格执行审批程序，确保固定资产的合理配置和有效使用。对于重大固定资产购置项目，应进行可行性研究和论证，经公司决策机构批准后方可实施。按照规定计提固定资产折旧，合理确定折旧年限和折旧方法，确保固定资产折旧计提的准确性和合理性。定期对固定资产折旧情况进行检查和分析，如有必要，及时调整折旧政策。2.流动资产与投资资产管理加强对流动资产的管理，包括货币资金、应收保费、预付账款、存货等。确保流动资产的安全完整，提高流动资产的周转速度和使用效率。对于投资资产，应按照投资策略和风险管理要求进行分类管理和核算。建立投资资产台账，详细记录投资资产的名称、数量、成本、收益等信息，定期进行估值和风险评估。加强对投资资产的风险管理，严格控制投资风险，确保投资资产的安全性和收益性。对于投资资产的处置，应按照规定程序进行审批，确保处置过程合法合规，资产处置收益及时足额入账。（二）负债管理1.保险负债管理加强对保险负债的管理，包括保险责任准备金的计提、评估和管理。严格按照保险行业会计准则和公司内部规定计提保险责任准备金，确保准备金计提的准确性和充足性。定期对保险责任准备金进行评估和调整，根据保险业务发展情况、风险状况等因素，合理确定准备金水平。加强对保险负债现金流的预测和管理，确保公司有足够的资金履行保险赔付责任。建立健全保险负债风险管理机制，加强对保险业务风险的识别、评估和监测，及时采取有效措施防范和化解保险负债风险。2.其他负债管理对于公司的其他负债，如银行借款、应付账款、应付职工薪酬等，应按照相关法律法规和合同约定进行管理。加强对其他负债的核算和监督，确保负债的及时足额偿还，维护公司良好的信用形象。定期对公司负债结构进行分析和评估，优化负债结构，降低负债成本和财务风险。根据公司资金需求和市场情况，合理安排负债期限和融资方式，确保公司资金链的稳定。六、成本费用管理（一）成本费用分类与核算1.公司成本费用主要包括业务成本、管理费用、销售费用、财务费用等。业务成本是指公司在开展保险业务过程中发生的与保险合同直接相关的成本，如赔付支出、手续费支出、分保费用等。管理费用是指公司为组织和管理经营活动而发生的各项费用，如管理人员薪酬、办公费、差旅费等。销售费用是指公司为销售保险产品而发生的各项费用，如广告费、业务宣传费、销售人员薪酬等。财务费用是指公司为筹集资金和使用资金而发生的各项费用，如利息支出、手续费支出等。2.按照国家统一会计制度和公司内部规定，对成本费用进行分类核算，确保成本费用核算的准确性和规范性。成本费用核算应遵循权责发生制原则，按照受益对象和受益期间合理分摊成本费用，不得随意归集或分摊成本费用。（二）成本费用控制与管理1.建立健全成本费用控制制度，制定成本费用预算管理办法，明确成本费用控制目标和控制措施。加强对成本费用预算的编制、执行、监控和考核，确保成本费用预算的严格执行。2.加强对各项成本费用支出的审核和审批，严格控制成本费用开支范围和标准，杜绝不合理的成本费用支出。对于重大成本费用支出项目，应进行专项审核和论证，确保支出的必要性和合理性。3.优化业务流程，提高运营效率，降低运营成本。通过加强内部管理、提高信息化水平、优化资源配置等方式，减少不必要的中间环节和重复劳动，提高工作效率和资源利用效率。4.定期对成本费用情况进行分析和评估，及时发现成本费用管理中存在的问题和薄弱环节，采取有效措施加以改进。加强成本费用管理的绩效考核，将成本费用控制指标纳入绩效考核体系，激励各部门和员工积极参与成本费用管理工作。七、预算管理（一）预算编制1.公司实行全面预算管理制度，每年定期编制年度预算。预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，充分考虑公司战略目标、业务发展规划、市场环境变化等因素，确保预算的科学性和合理性。2.预算编制内容包括业务预算、资本预算、财务预算等。业务预算主要包括保费收入预算、赔付支出预算、手续费支出预算等分业务预算。资本预算主要包括固定资产投资预算、股权投资预算等。财务预算主要包括资产负债预算、利润预算、现金流量预算等。3.在预算编制过程中，各部门应根据公司总体预算目标和本部门业务情况，提出详细的预算草案，经财务部门审核汇总后，提交公司预算管理委员会审议。预算管理委员会应组织相关部门对预算草案进行充分论证和沟通协调，确保预算草案符合公司实际情况和发展战略。（二）预算执行与监控1.预算一经批准，即具有法律效力，各部门应严格按照预算执行。财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪和分析，及时发现预算执行过程中存在的问题和偏差。2.对于预算执行过程中出现的重大偏差或调整事项，应按照规定程序进行审批。预算调整应充分考虑公司战略目标、业务发展需要、市场环境变化等因素，确保预算调整的合理性和必要性。3.加强对预算执行情况的考核评价，将预算执行结果与各部门绩效考核挂钩，激励各部门积极完成预算目标。对于预算执行情况良好的部门，给予适当的奖励；对于预算执行不力的部门，进行相应的处罚。(三)预算调整1.当出现下列情况之一时，可进行预算调整：国家法律法规、政策发生重大变化，导致公司经营环境发生重大变化，影响预算执行。公司战略调整、业务布局变化，导致原预算基础不成立。市场环境发生重大变化，如市场需求、市场价格、竞争态势等发生重大变化，影响公司预算执行。不可抗力因素，如自然灾害、重大疫情等，对公司经营造成重大影响，导致预算无法执行。2.预算调整应按照以下程序进行：各部门根据预算执行情况和实际需要，提出预算调整申请，详细说明调整原因、调整内容、调整金额等。财务部门对各部门的预算调整申请进行审核，分析调整的必要性和合理性，提出审核意见。预算管理委员会对财务部门的审核意见进行审议，根据公司实际情况和发展战略，决定是否批准预算调整申请。经预算管理委员会批准的预算调整申请，由财务部门下达给各部门执行，并相应调整公司年度预算。八、财务风险管理（一）风险识别与评估1.建立健全财务风险识别与评估机制，定期对公司面临的财务风险进行全面、系统的识别和评估。财务风险主要包括市场风险、信用风险、流动性风险、操作风险等。（此处可根据实际情况详细列举各风险的具体表现形式）2.采用定性与定量相结合的方法，对财务风险进行评估。定性评估方法主要包括风险问卷调查、专家咨询、风险矩阵等；定量评估方法主要包括风险价值（VaR）、压力测试、敏感性分析等。通过风险评估，确定风险的大小和等级，为风险应对提供依据。（二）风险应对策略1.根据风险评估结果，制定相应的风险应对策略。风险应对策略主要包括风险规避、风险降低、风险转移、风险承受等。对于高风险业务或风险事件，应采取风险规避策略；对于可降低风险水平的业务或风险事件，应采取风险降低策略；对于可通过保险、再保险等方式转移风险的业务或风险事件，应采取风险转移策略；对于风险发生可能性较小且影响程度可控的业务或风险事件，可采取风险承受策略。2.加强对风险应对策略执行情况的监督和评估，及时调整风险应对策略，确保风险应对措施的有效性。定期对风险应对效果进行总结和分析，积累经验教训，不断完善财务风险管理体系。（三）内部控制与监督1.建立健全财务内部控制制度，加强对财务活动的内部控制和监督。内部控制制度应涵盖财务决策、财务执行、财务监督等各个环节，确保财务活动合法合规、风险可控。2.加强内部审计监督，定期对公司财务状况、经营成果、内部控制等进行审计检查。