居委会财务制度范本

PAGE居委会财务制度范本一、总则（一）目的为规范本居委会财务管理，加强财务监督，提高资金使用效益，保障居委会各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本居委会实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本居委会及所属各部门的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，依法进行财务收支活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖居委会的各项财务收支，确保财务信息的完整性。4.收支平衡原则：合理安排收入和支出，保持财务收支平衡，避免出现财务风险。5.民主理财原则：实行民主理财，定期向居民公开财务收支情况，接受居民监督。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置设立独立的财务室，负责居委会的财务管理工作。财务室应配备必要的办公设备和财务软件，实现财务电算化管理。（二）财务人员配备1.财务负责人：由居委会主任提名，经居民会议或居民代表会议通过后任命。财务负责人应具备相应的财务专业知识和管理能力负责组织领导居委会的财务管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度，审核财务报表和财务报告，监督财务收支活动，协调与财政、审计等部门的关系。2.会计人员：负责财务核算、账务处理、编制财务报表等工作。会计人员应具备会计从业资格证书，熟悉国家财务法规和会计制度，遵守职业道德，保守财务秘密。3.出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作。出纳人员应具备会计从业资格证书，熟悉现金管理和银行结算业务，遵守职业道德，保守财务秘密。（三）财务人员职责分工1.财务负责人职责负责居委会财务管理工作的组织和领导，制定财务工作计划和财务管理制度。审核财务报表和财务报告，监督财务收支活动，确保财务信息的真实性、完整性和合法性。协调与财政、审计等部门的关系，及时了解和掌握国家财务法规和政策的变化，为居委会财务管理提供政策支持和指导。组织财务人员培训和学习，提高财务人员的业务素质和管理水平。对居委会的重大财务决策提出意见和建议，参与居委会的经济活动分析和决策。2.会计人员职责按照国家财务法规和会计制度的规定，进行财务核算和账务处理，编制财务报表和财务报告。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正或补充。登记账簿，定期核对账目，保证账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作，按照规定的期限和程序销毁会计档案。协助财务负责人编制财务预算和财务决算，参与财务分析和决策。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家现金管理和银行结算制度的规定，审核现金收付凭证和银行结算凭证，确保现金收付和银行结算的安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，定期核对账目，保证账账相符、账实相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等财务票据，确保财务票据的安全、完整。协助会计人员编制现金流量表和银行存款余额调节表，参与财务分析和决策。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，依法编制财务预算。2.真实性原则：财务预算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖居委会的各项收入和支出，确保财务预算的完整性。4.收支平衡原则：合理安排收入和支出，保持财务收支平衡，避免出现财务风险。5.统筹兼顾原则：统筹兼顾居委会的各项工作，合理安排资金，确保重点项目和工作的顺利开展。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据上一年度收入情况和本年度工作计划，结合市场变化和政策调整等因素，预计本年度各项收入。收入预算应包括财政拨款收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入、其他收入等。2.支出预算编制：根据本年度工作计划和工作重点，结合上一年度支出情况和本年度物价水平等因素，预计本年度各项支出。支出预算应包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。人员经费支出应包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等；公用经费支出应包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、物业管理费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等；项目支出应根据本年度工作计划和工作重点，按照项目类别和项目名称分别编制。（三）预算审批程序1.财务室根据本年度工作计划和工作重点，结合上一年度财务收支情况，编制财务预算草案。2.财务预算草案经居委会主任审核后，提交居民会议或居民代表会议审议。3.居民会议或居民代表会议审议通过后的财务预算，报街道办事处备案。（四）预算执行与调整1.预算执行：财务室应严格按照批准的财务预算组织收入和安排支出，确保财务预算的有效执行。在预算执行过程中，财务室应定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。2.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应由财务室提出预算调整方案，经居委会主任审核后，提交居民会议或居民代表会议审议。居民会议或居民代表会议审议通过后的预算调整方案，报街道办事处备案。四、收入管理（一）收入范围本居委会的收入包括财政拨款收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入、其他收入等。（二）收入管理原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度取得收入，确保收入的合法性。2.真实性原则：收入应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映收入情况。3.完整性原则：全面、准确地记录和核算各项收入，确保收入的完整性。4.及时性原则：及时收取各项收入，不得拖延或截留。（三）收入管理措施1.财政拨款收入管理：严格按照财政部门的规定和要求，及时、足额地收取财政拨款收入。财政拨款收入应专款专用，不得挪作他用。2.上级补助收入管理：加强与上级部门的沟通和协调，及时了解和掌握上级补助收入的政策和标准，确保上级补助收入的及时、足额收取。上级补助收入应按照规定的用途使用，不得挪作他用。3.事业收入管理：按照国家有关规定和标准，合理确定事业收费项目和收费标准，严格按照收费许可证的规定收取事业收入。事业收入应纳入预算管理，统一核算，统一管理。4.经营收入管理：加强对经营活动的管理和监督规范经营行为，确保经营收入的真实性、合法性和完整性。经营收入应按照规定缴纳税费，并按照财务制度的规定进行核算和管理。5.附属单位上缴收入管理：加强对附属单位的管理和监督，要求附属单位按照规定及时、足额地上缴收入。附属单位上缴收入应纳入预算管理，统一核算，统一管理。6.其他收入管理：加强对其他收入的管理和监督，确保其他收入的真实性合法性和完整性。其他收入应按照财务制度的规定进行核算和管理。五、支出管理（一）支出范围本居委会的支出包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。（二）支出管理原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度进行支出，确保支出的合法性。2.真实性原则：支出应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映支出情况。3.合理性原则：合理安排支出，确保支出的必要性和合理性。4.效益性原则：注重支出的效益，提高资金使用效益。5.公开性原则：定期向居民公开支出情况，接受居民监督。（三）支出审批程序1.一般支出审批程序：由经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、用途等，并附上相关的原始凭证。经部门负责人审核签字后，报财务负责人审批。财务负责人审批通过后，报居委会主任审批。居委会主任审批通过后，由出纳人员办理报销手续。2.重大支出审批程序：对于金额较大的重大支出，应由经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、用途等，并附上相关的原始凭证。经部门负责人审核签字后，报财务负责人审核。财务负责人审核通过后，提交居委会主任办公会议审议。居委会主任办公会议审议通过后，报街道办事处审批。街道办事处审批通过后，由出纳人员办理报销手续。（四）支出管理措施1.人员经费支出管理：严格按照国家有关规定和标准，核定人员经费支出。人员经费支出应专款专用，不得挪作他用。2.公用经费支出管理：按照国家有关规定和标准，合理确定公用经费支出标准，严格控制公用经费支出。公用经费支出应实行定额管理，不得超支。3.项目支出管理：加强对项目支出的管理和监督，严格按照项目预算和项目进度进行支出。项目支出应实行专款专用，不得挪作他用。在项目实施过程中，应定期对项目进展情况进行检查和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。4.差旅费管理：严格按照国家有关规定和标准，控制差旅费支出。差旅费应实行限额管理，不得超支。在报销差旅费时，应提供真实、合法的原始凭证，并按照规定的审批程序进行审批。5.会议费管理：严格按照国家有关规定和标准，控制会议费支出。会议费应实行限额管理，不得超支。在报销会议费时，应提供真实、合法的原始凭证，并按照规定的审批程序进行审批。6.培训费管理：严格按照国家有关规定和标准，控制培训费支出。培训费应实行限额管理，不得超支。在报销培训费时，应提供真实、合法的原始凭证，并按照规定的审批程序进行审批。7.公务接待费管理：严格按照国家有关规定和标准，控制公务接待费支出。公务接待费应实行限额管理，不得超支。在报销公务接待费时应提供真实、合法的原始凭证，并按照规定的审批程序进行审批。8.公务用车运行维护费管理：严格按照国家有关规定和标准，控制公务用车运行维护费支出。公务用车运行维护费应实行定额管理，不得超支。在报销公务用车运行维护费时，应提供真实、合法的原始凭证，并按照规定的审批程序进行审批。六、资产管理（一）资产范围本居委会的资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）资产管理原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度进行资产管理，确保资产的合法性。2.真实性原则：资产应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映资产情况。3.完整性原则：全面、准确地记录和核算各项资产，确保资产的完整性。4.安全性原则：加强对资产的安全管理，确保资产的安全完整。5.效益性原则：注重资产的效益，提高资产使用效益。（三）资产管理措施1.流动资产管理：加强对流动资产的管理，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。现金应严格按照国家现金管理规定进行管理，确保现金的安全；银行存款应按照银行结算制度的规定进行管理，定期核对账目，确保银行存款的安全；应收账款应加强催收管理，及时收回款项；存货应加强库存管理，定期盘点，确保存货的安全和完整。2.固定资产管理：建立健全固定资产管理制度，加强对固定资产的购置、验收、登记、保管、使用、维修、处置等环节的管理。固定资产应按照规定进行折旧，定期盘点，确保固定资产的安全和完整。在固定资产处置时，应按照规定的程序进行审批，确保处置的合法性和合理性。3.无形资产管理：加强对无形资产的管理，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产应按照规定进行摊销，定期盘点，确保无形资产的安全和完整。在无形资产处置时，应按照规定的程序进行审批，确保处置的合法性和合理性。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支活动的监督检查。财务室应定期对财务收支情况进行内部审计，及时发现问题并采取措施加以解决。2.加强对财务人员的监督管理，建立财务人员考核制度，定期对财务人员的工作表现进行考核评价，激励财务人员认真履行职责，提高工作质量。3.实行民主理财制度，定期向居民公开财务收支情况，接受居民监督。居民会议或居民代表会议应定期审议财务收支情况，对财务工作提出意见和建议。（二）外部监督1.接受财政、审计、税务等部门的监督检查，及时整改存在的问题。2.定期向街道办事处报送财务报表和财务报告，接受街道办事处的监督检查。八、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务报告、财务预算、财务决算、财务审计报告、财务票据、财务合同等。（二）档案管理原则1.完整性原则：全面、准确地收集和整理财务档案，确保财务档案的完整性。2.真实性原则：财务档案应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.安全性原则：加强对财务档案的安全管理，确保财务档案的安全完整。4.保密性原则：严格遵守国家保密制度，对财务档案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