税网财务制度

PAGE税网财务制度总则制度目的本财务制度旨在规范税网公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，提高公司经济效益，保障公司持续健康发展。适用范围本制度适用于税网公司及其所属各部门、分支机构。制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、国家税收法律法规以及其他相关财经法规制定，并结合公司实际情况进行修订和完善。基本原则1.合法性原则：公司财务活动必须遵守国家法律法规和相关政策规定，依法纳税，依法理财。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果，保证会计信息真实、准确、完整。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动和财务关系，确保财务工作无死角、无遗漏。4.及时性原则：及时记录、处理财务事项，定期编制财务报表，为公司决策提供及时、有效的财务信息。5.效益性原则：在财务管理中注重成本效益分析，合理配置资源，提高资金使用效率，实现公司经济效益最大化。财务机构与人员设置财务部门职责1.负责制定和执行公司财务管理制度、财务预算、财务计划，组织财务核算和财务分析工作。2.负责公司资金筹集、资金运用和资金管理，合理安排资金，确保公司资金安全和正常运转。3.负责公司税务管理，依法纳税申报，合理税务筹划，降低税务风险。4.负责公司财务档案管理，妥善保管各类财务凭证、账簿、报表等资料。5.参与公司重大经济决策，提供财务专业意见和建议，对公司经济活动进行财务监督和风险控制。财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务计划，组织实施财务管理制度。负责财务团队建设和管理，指导、监督财务人员工作，提高财务人员业务水平。组织财务预算编制、执行和控制，定期进行财务分析，为公司决策提供财务支持。负责公司资金管理、税务管理和财务风险管理，协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系。2.会计人员负责公司日常财务核算工作，按照会计制度和会计准则进行账务处理，编制会计凭证和财务报表。负责财务数据统计和分析，协助财务经理进行财务预算编制和成本控制。负责财务档案管理，整理、装订、保管各类会计凭证、账簿、报表等资料。协助财务经理进行税务申报和税务筹划工作，确保公司依法纳税。3.出纳人员负责公司现金收付、银行结算等资金出纳工作，严格执行现金管理制度和银行结算制度。负责保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。负责编制现金流量表和资金日报表，及时反映公司资金收支情况。协助会计人员进行财务核算工作，完成财务经理交办的其他临时性工作。财务人员职业道德要求1.爱岗敬业，诚实守信，廉洁奉公，客观公正，坚持原则，保守公司商业秘密。2.严格遵守财经法律法规和公司财务制度，不得违规操作，不得泄露公司财务信息。3.不断提高业务水平和综合素质，积极参加业务培训和学习，为公司提供优质高效的财务服务。财务核算与管理会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计科目和会计处理方法进行账务处理。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3.记账本位币为人民币，以人民币元为记账单位。会计凭证与账簿1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以记录和证明经济业务发生或完成情况的书面证明；记账凭证是根据原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为记账依据的会计凭证。2.公司设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账按照会计科目分类设置，明细账按照明细科目分类设置；日记账包括现金日记账和银行存款日记账；其他辅助性账簿根据公司管理需要设置，如固定资产明细账、应收账款明细账、应付账款明细账等。3.会计凭证和账簿应当按照规定的格式和内容填写，做到字迹清晰、数字准确、摘要简明、内容完整。记账凭证应当连续编号，并加盖制单、审核、记账、会计主管等人员印章。账簿应当定期打印，装订成册，妥善保管。财务报表1.公司定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及附注等。财务报表应当根据登记完整、核对无误的账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。2.财务报表由会计人员编制，经财务经理审核后报公司管理层和相关部门。财务报表应当按照国家统一的会计制度规定的格式和要求编制，并按照规定的时间和方式报送税务机关、工商行政管理部门等有关部门。3.公司应当定期对财务报表进行分析，评估公司财务状况和经营成果，发现问题及时采取措施加以解决。财务分析应当包括财务指标分析、财务趋势分析、财务结构分析等内容，为公司决策提供依据。财务预算管理1.公司实行全面预算管理制度，包括经营预算、专门决策预算和财务预算。经营预算是对公司日常经营活动的预算，如销售预算、生产预算、采购预算、费用预算等；专门决策预算是对公司重大投资、筹资等决策活动的预算，如固定资产投资预算、长期借款预算等；财务预算是反映公司预算期内现金收支、经营成果和财务状况的预算，如现金预算、利润预算、资产负债表预算等。2.财务预算编制应当遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，由公司管理层提出预算目标，各部门根据公司预算目标编制本部门预算草案，经财务部门审核后报公司管理层审批。3.财务预算一经批准，应当严格执行。各部门应当将预算指标层层分解，落实到具体责任人，确保预算执行到位。财务部门应当定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。4.公司应当定期对预算执行情况进行考核，对完成预算指标的部门和个人给予奖励，对未完成预算指标的部门和个人进行处罚。预算考核应当与绩效评价相结合，充分发挥预算的激励和约束作用。成本费用管理1.公司应当建立健全成本费用管理制度，加强成本费用核算和控制，降低成本费用水平提高经济效益。2.成本费用核算应当按照规定的成本核算对象、成本项目和成本计算方法进行归集和分配，确保成本费用核算准确、真实。3.公司应当制定成本费用控制标准，对成本费用支出进行严格控制。各部门应当按照成本费用控制标准，合理安排各项支出，杜绝浪费和不合理开支。4.公司应当定期对成本费用进行分析，查找成本费用变动原因，采取有效措施降低成本费用。成本费用分析应当包括成本费用构成分析、成本费用变动趋势分析、成本费用效益分析等内容，为公司成本费用管理提供依据。资产管理1.货币资金管理公司应当加强货币资金管理，严格执行现金管理制度和银行结算制度，确保货币资金安全。现金收付应当严格按照国家现金管理规定进行，不得坐支现金，不得白条顶库。库存现金应当日清月结，定期盘点，确保账实相符。银行存款应当按照银行账户管理规定开设和使用，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。公司应当加强对货币资金收支的内部控制，建立健全货币资金审批制度和授权制度，明确审批流程和审批权限，防止货币资金被盗、挪用等风险。2.应收账款管理公司应当加强应收账款管理，建立健全应收账款管理制度，明确应收账款管理职责和流程。销售部门应当在销售合同签订前对客户信用状况进行调查和评估，合理确定信用额度和信用期限。销售合同应当明确付款方式、付款期限等条款，确保应收账款及时收回。财务部门应当对应收账款进行跟踪管理，定期与客户核对账款余额，及时催收逾期账款。对逾期账款应当采取有效措施进行催收，如发函催收、上门催收、法律诉讼等，确保应收账款回收率。公司应当定期对应收账款进行账龄分析，对账龄较长的应收账款应当重点关注，采取措施加以解决。同时，应当按照规定计提坏账准备，对确实无法收回的应收账款，应当按照规定程序核销。3.存货管理公司应当加强存货管理，建立健全存货管理制度，明确存货管理职责和流程。存货管理应当包括存货采购、存货验收、存货保管、存货发出等环节。采购部门应当根据公司生产经营需要，合理制定存货采购计划，选择合格的供应商，签订采购合同，确保存货质量和供应及时性。仓库部门应当对存货进行验收、保管和发出管理，建立存货台账，定期盘点存货，确保存货账实相符。存货发出应当按照规定的计价方法进行核算，确保存货成本核算准确。公司应当定期对存货进行清查盘点，对盘盈、盘亏、毁损的存货应当及时查明原因，按照规定程序进行处理。同时，应当按照规定计提存货跌价准备，对存货账面价值低于可变现净值的部分，应当计提存货跌价准备。4.固定资产管理公司应当加强固定资产管理，建立健全固定资产管理制度，明确固定资产管理职责和流程。固定资产管理应当包括固定资产购置、固定资产验收、固定资产折旧、固定资产处置等环节。固定资产购置应当按照公司预算和审批程序进行，选择合适的固定资产供应商，签订购置合同，确保固定资产质量和价格合理。固定资产验收应当按照规定的验收标准进行，对验收合格的固定资产应当及时入账，并建立固定资产卡片。固定资产折旧应当按照规定的折旧方法和折旧年限进行计提，确保固定资产折旧计提准确。固定资产处置应当按照规定的程序进行，对闲置、报废、毁损的固定资产应当及时进行处置，确保固定资产账面价值与实际价值相符。同时，应当按照规定对固定资产处置收入和处置损失进行核算。税务管理税务登记与申报1.公司应当按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记手续，如实填写税务登记表，提供相关资料。税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。2.公司应当按照规定的纳税期限和纳税申报方式，如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关要求报送的其他纳税资料。纳税申报应当做到数据真实、计算准确，并在规定的期限内缴纳税款。3.公司应当按照规定设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算。账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料应当保存10年。税款缴纳与税务筹划1.公司应当按照国家税收法律法规规定，及时足额缴纳税款，不得拖欠、偷逃税款。缴纳税款时，应当按照规定填写纳税申报表，提供相关资料，确保税款缴纳准确无误。2.公司应当加强税务管理，合理进行税务筹划，降低税务风险，节约税务成本。税务筹划应当在合法合规的前提下进行，充分利用国家税收优惠政策和税收法规规定，优化公司税务结构，提高公司经济效益。3.公司应当建立健全税务风险管理机制，加强对税务风险的识别、评估和控制。定期对公司税务情况进行自查自纠，及时发现和解决税务问题，避免因税务问题给公司带来损失。税务档案管理1.公司应当建立健全税务档案管理制度，妥善保管各类税务资料，包括税务登记证、纳税申报表、完税凭证、发票等。税务档案应当按照规定的期限进行保管，不得擅自销毁。2.税务档案管理人员应当对税务档案进行分类、整理、归档，确保税务档案资料完整、有序。税务档案查阅应当按照规定的程序进行审批，查阅人员不得擅自复制、转借税务档案资料。财务监督与审计内部财务监督1.公司应当建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的监督和检查，确保财务活动合法、合规、有序进行。内部财务监督应当包括财务管理制度执行情况监督、财务预算执行情况监督、财务收支情况监督、资产管理情况监督等内容。2.财务部门应当定期对公司财务活动进行自查自纠，及时发现和解决财务问题。对发现的重大财务问题，应当及时向公司管理层报告，并采取有效措施加以解决。3.公司各部门应当配合财务部门的内部财务监督工作，如实提供财务资料和相关信息，不得隐瞒、虚报财务情况。**内部审计**1.公司应当建立健全内部审计制度，加强对公司财务活动、经营活动和内部控制的审计监督，确保公司规范运作，提高经济效益。内部审计应当按照规定的审计程序和审计方法进行，审计报告应当客观、公正、准确。2.内部审计机构应当定期对公司财务报表、财务预算、财务收支、资产管理等进行审计，对公司内部控制制度的健全性和有效性进行评价，发现问题及时提出审计建议和整改意见。3.公司管理层应当重视内部审计工作，支持内部审计机构开展工作，对内部审计报告提出的问题应当及时进行整改。内部审计机构应当对整改情况进行跟踪检查，确保问题得到彻底解决。外部审计1.公司应当按照国家法律法规规定，定期聘请具有资质的会计师事务所对公司财务报表进行审计，出具审计报告。外部审计应当按照独立审计准则进行，审计报告应当真实、客观、公正。2.公司应当积极配合外部审计机构开展工作，如实提供财务资料和相关信息，不得隐瞒、虚报财务情况。对外部审计机构提出的问题，应当及时进行整改，并将整改情况向外部审计机构反馈。3.公司管理层应当重视外部审计意见，根据外部审计意见及时调整公司财务决策和经营策略，加强公司财务管理和内部控制，提高公司管理水平和经济效益。附则制度