学习会计财务制度

PAGE学习会计财务制度一、总则（一）目的本会计财务制度旨在规范公司/组织的财务行为，加强财务管理和会计核算，确保公司/组织财务活动合法、合规、有序进行，为公司/组织的稳定发展提供坚实的财务保障。（二）适用范围本制度适用于公司/组织内所有部门及全体员工。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司/组织的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司/组织财务活动的各个方面，确保制度无遗漏。4.及时性原则：财务处理应及时，保证财务信息的时效性。5.权责发生制原则：收入和费用的确认应遵循权责发生制，以准确计算各期损益。二、会计机构与会计人员（一）会计机构设置公司/组织设立独立的财务部门，负责财务管理和会计核算工作。财务部门应配备足够数量的专业会计人员，明确各岗位的职责和分工。（二）会计人员职责1.会计主管职责负责组织和领导财务部门的日常工作，制定工作计划和目标，并监督执行。审核重要财务事项，确保财务决策符合公司/组织利益和相关规定。协调与其他部门的工作关系，为公司/组织提供财务支持和决策依据。定期向上级领导汇报财务工作情况，提出改进财务管理的建议和措施。2.会计人员职责按照国家统一会计制度和公司/组织财务制度的规定，进行会计核算，包括账务处理、编制财务报表等。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回并要求更正补充。负责财务数据的记录和保管，定期进行财务档案的整理和归档。协助会计主管开展财务分析工作，提供相关数据支持和分析建议。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。负责现金、银行存款日记账的登记工作，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章，确保其安全完整。定期与会计核对账目，编制现金流量表等相关报表。（三）会计人员职业道德1.爱岗敬业，诚实守信，廉洁奉公，保守公司/组织商业秘密。2.遵守国家法律法规和财务制度，依法履行职责，不做违法违规之事。3.不断提高专业技能和综合素质，为公司/组织提供优质的财务服务。三、会计核算（一）会计核算基础1.以人民币为记账本位币。2.采用借贷记账法进行账务处理。3.会计期间分为年度、季度和月度，年度终了进行结账和编制年度财务报表。（二）会计凭证1.原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以证明经济业务发生和完成情况的书面证明。公司/组织应确保原始凭证真实、合法、有效，具备完整的要素。2.记账凭证是根据审核无误的原始凭证编制的，作为登记账簿的依据。记账凭证应注明经济业务内容摘要、会计科目、金额、附件张数等，并由制单、审核、记账、会计主管等人员签名或盖章。（三）会计账簿1.公司/组织应设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。2.总账应按照会计科目分类登记，明细账应根据总账科目所属明细科目设置，日记账包括现金日记账和银行存款日记账。3.会计账簿应定期核对账目，做到账证相符、账账相符、账实相符。（四）财务报表1.财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。2.财务报表应按照国家统一会计制度和公司/组织财务制度的规定编制，确保数据准确、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，应经会计主管审核、公司/组织负责人批准后对外报送。四、财务管理制度（一）资金管理制度1.现金管理制度公司/组织应严格遵守现金使用范围的规定，超过限额的现金收支应通过银行结算。现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。建立现金盘点制度，定期对库存现金进行盘点，确保账款相符。2.银行存款管理制度加强银行账户管理，严格按照规定开立、变更和撤销银行账户。定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。严格控制银行存款支付，确保支付手续齐全、合规。（二）费用报销制度1.费用报销原则费用报销应遵循真实性、合理性、必要性的原则，不得虚报、多报费用。严格执行公司/组织制定的费用标准和审批流程，未经批准的费用不予报销。2.费用报销流程费用发生后，经办人应及时取得合法有效的原始凭证，并填写费用报销单。报销单应注明费用明细、金额、用途等，并经部门负责人审核签字。财务部门对报销单进行审核，审核无误后报公司/组织负责人审批。审批通过后，出纳人员按照规定支付报销款项。（三）固定资产管理制度1.固定资产定义与分类固定资产是指公司/组织为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度且单位价值较高的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置固定资产购置应根据公司/组织发展需要，编制购置计划，并经相关部门和领导审批。购置固定资产应通过招标、询价等方式选择供应商，确保采购价格合理、质量可靠。3.固定资产折旧固定资产折旧采用直线法计提，折旧年限按照国家规定和公司/组织实际情况确定。定期对固定资产折旧进行核算和调整，确保折旧计提准确无误。4.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。（四）成本核算制度1.成本核算对象根据公司/组织生产经营特点和管理要求，确定成本核算对象，如产品品种、项目、批次等。2.成本核算方法采用适合公司/组织的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等，准确计算产品成本。3.成本核算流程收集和整理成本核算资料，包括原材料采购、生产工时、设备折旧等。按照成本核算方法进行成本计算，分配各项成本费用。定期编制成本报表，分析成本变动情况，为成本控制和决策提供依据。五、财务审批与监督（一）财务审批权限1.明确各级管理人员在财务审批方面的权限，如费用报销、资金支付、预算审批等。2.重大财务事项应经公司/组织最高决策层审批，确保决策的科学性和合规性。（二）内部审计与监督1.设立内部审计部门或配备内部审计人员，定期对公司/组织财务收支、经济活动进行审计监督。2.内部审计应重点关注财务制度执行情况、财务风险防范、内部控制有效性等方面，及时发现问题并提出改进建议。（三）外部审计与监督1.按照国家法律法规要求，定期聘请外部会计师事务所对公司/组织财务报表进行审计，出具审计报告。2.积极配合外