商品混凝土公司财务制度

PAGE商品混凝土公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范商品混凝土公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的规范化、科学化和精细化，提高公司经济效益，保障公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算、汇总和报告应当准确无误，确保财务信息的质量。4.完整性原则：全面涵盖公司的各项财务活动，不得遗漏重要信息，保证财务资料的完整性。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时、有效的财务信息支持。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。2.组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为公司决策提供依据。3.负责资金的筹集、调配和使用，确保公司资金的安全和合理流动。4.加强成本控制，进行成本核算和分析，提出降低成本的措施和建议。5.负责税务管理，依法纳税，合理避税。6.参与公司重大经济决策，提供财务方面的专业意见和建议。7.负责财务档案的管理，确保财务资料的安全和完整。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全公司财务管理制度和内部控制制度，防范财务风险。组织财务核算和财务报表编制，定期进行财务分析，为公司决策提供支持。负责资金管理，合理安排资金，确保公司资金的安全和有效使用。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好的财务形象。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。2.会计按照国家财务制度和会计准则，进行财务核算，登记账簿，编制记账凭证。负责财务报表的编制和报送，确保财务报表数据的准确性和及时性。协助财务经理进行成本核算和分析，提供成本控制建议。负责税务申报和缴纳，办理税务相关事宜。保管财务档案，做好财务资料的整理和归档工作。3.出纳负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金和各种有价证券，确保资金安全。协助会计做好其他财务工作，如票据传递、财务报表装订等。三、财务核算（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置公司根据国家统一的会计制度和公司实际情况，设置会计科目。会计科目一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）财务报表编制1.公司按照国家统一的会计制度规定，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务经理负责对财务报表进行审核，确保财务报表的质量。（四）财务报告分析1.定期对财务报告进行分析，撰写财务分析报告，为公司管理层提供决策依据。2.财务分析应包括公司财务状况、经营成果、现金流量等方面的分析，以及对公司未来发展趋势的预测。四、资金管理（一）资金筹集1.根据公司发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.积极拓展融资渠道，如银行贷款、发行债券、股权融资等，确保公司资金的及时足额供应。3.对筹集的资金进行严格管理，确保资金来源合法、合规，资金使用安全、有效。（二）资金使用1.建立健全资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和权限。2.资金使用应遵循合理、节约、高效的原则，确保资金用于公司生产经营和发展的关键环节。3.加强对资金使用的监督和控制，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。（三）资金结算1.严格遵守国家有关现金管理和银行结算制度，规范资金结算行为。2.加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。3.及时办理资金收付业务，确保资金结算的及时性和准确性。（四）资金预算1.编制年度资金预算，明确公司年度资金收支计划。2.资金预算应根据公司经营计划、投资计划等进行编制，确保资金预算的科学性和合理性。3.加强对资金预算执行情况的监控和分析，及时调整资金预算，确保公司资金的平衡和合理使用。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则，合理划分成本费用的归属期，准确核算成本费用。2.成本费用核算应遵循相关性、可靠性、合理性等原则，确保成本费用数据的真实性和准确性。（二）成本费用项目1.原材料成本：包括水泥、砂石、外加剂等商品混凝土生产所需原材料的采购成本。2.人工成本：包括生产工人、管理人员等的工资、奖金、福利等费用。3.制造费用：包括生产设备折旧、水电费、运输费、设备维护费等与生产相关的费用。4.销售费用：包括销售商品过程中发生的运输费、装卸费、包装费、广告费、业务招待费等费用。5.管理费用：包括公司行政管理部门发生的办公费、差旅费、折旧费、管理人员工资等费用。6.财务费用：包括公司为筹集资金而发生的利息支出、手续费等费用。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和措施。2.加强对原材料采购的管理，降低原材料采购成本。3.优化生产流程，提高生产效率，降低生产成本。4.严格控制各项费用支出，加强费用审批管理，杜绝不合理的费用开支。（四）成本费用分析1.定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因和存在的问题。2.通过成本费用分析，提出降低成本费用的措施和建议，为公司成本费用控制提供决策依据。六、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产购置1.根据公司生产经营需要，编制固定资产购置计划。2.固定资产购置应按照公司规定的采购流程进行，确保采购过程的公开、公平、公正。3.对购置的固定资产进行严格验收，确保固定资产的质量和性能符合要求。（三）固定资产折旧1.按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。2.固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（四）固定资产处置1.对闲置、报废的固定资产，应及时进行处置。2.固定资产处置应按照公司规定的程序进行，确保处置过程的合规、合法。3.对固定资产处置收入和处置损失进行及时核算和处理。（五）固定资产清查1.定期对固定资产进行清查，确保固定资产账实相符。2.对固定资产清查中发现的问题，应及时进行处理，并调整相关账务。七、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。2.按时申报缴纳各项税款，确保公司依法纳税。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低公司税负。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，为公司税务筹划提供依据。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。2.加强对税务法律法规的学习和培训，提高财务人员的税务风险意识和应对能力。八、财务档案管理（一）财务档案内容1.会计凭证、会计账簿、财务报表等会计核算资料。2.税务申报资料、税务发票等税务相关资料。3.资金管理资料、成本费用管理资料等财务管理资料。4.其他与财务工作相关的资料。（二）财务档案保管1.财务档案应按照国家档案管理规定进