矿山劳务财务制度

PAGE矿山劳务财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范矿山劳务公司的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司的稳健运营，确保财务活动符合国家法律法规及行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于[矿山劳务公司具体名称]及其所属各部门、项目部、作业班组等涉及财务收支的所有活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规、会计准则以及相关行业规范，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，包括但不限于资金筹集、成本核算、收入与利润管理、资产管理等，确保财务管理无死角。4.及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，为公司决策提供及时有效的数据支持。5.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、修订和完善，并监督执行。2.组织财务核算工作，编制财务报表，定期进行财务分析，为公司决策提供依据。3.负责资金的筹集、调配和使用，确保资金安全，提高资金使用效率。4.加强成本管理，制定成本控制措施，核算项目成本，进行成本分析与考核。5.负责税务管理，依法纳税，合理进行税务筹划，降低税务风险。6.参与公司经济合同的审核，监督合同执行情况，防范财务风险。7.负责公司资产管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整。8.配合内外部审计、税务检查等工作，提供相关财务资料。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。组织编制财务预算、财务报表和财务分析报告，为公司决策提供支持。负责资金管理，合理安排资金，确保公司资金链的稳定。加强成本控制，制定成本管理措施，监督成本核算与分析工作。负责财务制度的执行与监督，对违规行为进行纠正和处理。协调与内外部相关部门的关系，参与公司重要决策，提供财务专业意见。2.会计人员按照国家会计准则和公司财务制度，进行财务核算工作，包括账务处理、凭证编制、账簿登记等。负责财务报表的编制和报送，确保报表数据准确、完整、及时。协助财务经理进行成本核算与分析，提供成本控制建议。负责税务申报与缴纳，办理税务相关事宜，进行税务筹划。保管财务档案，定期整理归档，确保档案资料的安全与完整。3.出纳人员负责公司现金、银行存款的收付和保管工作，确保资金安全。严格按照现金管理规定和银行结算制度办理收付款业务，做到日清月结。登记现金日记账和银行存款日记账，定期与总账核对，保证账账相符。负责支票、汇票等票据的购买、保管和使用，严格票据管理制度。协助会计人员进行其他财务工作，如工资发放等。（三）财务人员任职要求1.具备会计专业知识，持有会计从业资格证书，具备相应的会计职称。2.熟悉国家财务法规、会计准则和税务政策，了解矿山劳务行业特点。3.具有较强的责任心、严谨的工作态度和良好的职业道德，保守公司财务机密。4.具备一定的沟通协调能力和团队合作精神，能够与各部门有效协作。三、资金管理（一）资金筹集1.根据公司发展战略和经营计划，合理确定资金需求规模和结构，制定资金筹集方案。2.资金筹集方式包括但不限于银行贷款、股东出资、内部融资等，应综合考虑资金成本、融资风险等因素，选择最优的融资方式。3.办理银行贷款时，应按照银行要求提供真实、完整的资料，确保贷款审批顺利通过。贷款资金应专款专用，不得挪作他用。4.加强与股东的沟通协调，确保股东按时足额出资，保障公司资金到位。（二）资金使用1.建立资金预算管理制度，根据公司年度经营计划和财务预算，编制月度资金使用计划，合理安排资金支出。2.资金支出应严格按照审批流程进行，各级审批人员应认真审核资金支出的合理性、必要性和合规性，确保资金使用安全有效。3.公司资金主要用于支付劳务人员工资、采购原材料、设备租赁、缴纳税费、偿还债务等生产经营活动，不得用于与公司经营无关的支出。4.加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。（三）资金结算1.严格按照国家结算制度和公司规定办理资金结算业务，确保结算准确、及时、安全。2.对于现金收支业务，应严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额，确保现金安全。3.银行结算业务应通过公司指定的银行账户进行，不得出租、出借银行账户，不得利用银行账户为其他单位或个人进行资金结算。4.加强对银行对账单的核对工作，定期编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项，确保银行存款账实相符。四、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则进行成本费用核算，凡是当期已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应作为当期的成本费用；凡是不属于当期的成本费用，即使款项已在当期收付，也不应作为当期的成本费用。2.成本费用核算应遵循配比原则，将成本费用与相应的收入进行合理配比，准确计算各项目的成本费用和利润。3.成本费用核算应采用正确的会计方法和核算程序，确保成本费用数据的准确性和可靠性。（二）成本费用分类及核算方法1.劳务成本劳务成本包括支付给劳务人员的工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等直接人工费用，以及与劳务作业相关的间接费用，如劳务人员的培训费用、劳动保护费用等。劳务成本应按照劳务项目进行明细核算，根据劳务人员的考勤记录、工时统计等资料，计算实际发生的劳务成本，并及时归集到相应的劳务项目中。2.材料成本材料成本包括矿山劳务作业过程中消耗的各种原材料、辅助材料、构配件等的采购成本。材料采购应按照采购合同进行，严格控制采购成本。材料入库时，应办理验收入库手续，按照实际采购成本入账。材料发出时，应采用先进先出法、加权平均法等方法计算发出材料的成本，并根据劳务项目的实际耗用情况，将材料成本归集到相应的劳务项目中。3.设备租赁成本设备租赁成本是指公司租赁设备用于矿山劳务作业所支付的租金费用。设备租赁合同应明确租赁期限、租金标准、支付方式等条款。设备租赁费用应按照租赁合同约定的支付方式和时间进行核算，计入相应的劳务项目成本。4.其他成本费用其他成本费用包括水电费、运输费、办公费、差旅费、业务招待费等与矿山劳务作业相关的间接费用。其他成本费用应按照费用发生部门和用途进行分类核算，根据实际发生额计入相应的劳务项目成本或期间费用。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用控制目标责任制，将成本费用控制指标分解到各部门、项目部和作业班组，明确各责任主体的成本费用控制目标和责任。2.加强成本费用预算管理，根据公司年度经营计划和市场行情，编制详细的成本费用预算，并严格按照预算控制成本费用支出。3.优化劳务作业流程，提高劳动效率，降低劳务成本。合理安排材料采购计划，减少材料浪费，降低材料成本。加强设备管理，提高设备利用率，降低设备租赁成本。4.严格控制各项费用支出，制定费用报销标准和审批流程，加强对费用报销的审核，杜绝不合理的费用支出。五、收入与利润管理（一）收入确认原则1.公司劳务收入应在劳务已经提供，且收到款项或取得收取款项的权利时，按照合同约定的金额确认收入。2.对于跨期劳务收入，应按照完工百分比法确认收入，根据劳务的完工进度，合理计算应确认的收入金额。（二）收入核算与管理1.财务部门应及时记录和核算劳务收入，确保收入数据的准确、完整。根据劳务合同和实际完成情况，编制收入确认凭证，登记收入明细账。2.加强对劳务收入的催收工作，建立应收账款管理制度，明确应收账款的责任人，定期对应收账款进行清理和催收，确保公司收入及时足额收回。3.定期对劳务收入进行分析，对比实际收入与预算收入的差异，分析原因，提出改进措施，为公司经营决策提供依据。（三）利润核算与分配1.公司利润按照国家相关法律法规和公司章程的规定进行核算和分配。利润包括营业利润、利润总额和净利润。2.营业利润为营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用后的余额。利润总额为营业利润加上营业外收入减去营业外支出后的余额。净利润为利润总额减去所得税费用后的余额。3.公司净利润按照以下顺序进行分配：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向股东分配利润。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。应加强对货币资金的管理，严格执行现金管理制度和银行结算制度，确保货币资金安全。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。如发现账实不符，应及时查明原因，进行处理。2.应收账款应收账款是指公司因提供劳务而应向客户收取的款项。应建立应收账款台账，详细记录应收账款的发生时间、金额、客户名称、账龄等信息。加强对应收账款的跟踪管理，定期与客户核对账目，及时催收账款。对于逾期未收回的应收账款，应分析原因，采取有效措施进行催收，如发函催收、上门催收、法律诉讼等。3.存货存货包括原材料、辅助材料、构配件等。应建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，进行账务处理。（二）固定资产1.固定资产定义与分类固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、办公设备等。按照固定资产的性质和用途，将固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、办公设备等类别，并分别进行核算和管理。2.固定资产购置与折旧固定资产购置应按照公司规定的审批流程进行，严格控制固定资产投资规模。购置固定资产时，应签订采购合同，明确采购价格、质量标准、交货时间等条款。固定资产折旧采用直线法计提，根据固定资产的原值、预计使用寿命和预计净残值率，计算每月应计提的折旧额。折旧年限和净残值率应按照国家相关规定和公司实际情况确定，并报税务机关备案。3.固定资产清查与处置定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。如发现固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，进行账务处理。对于闲置、报废的固定资产，应按照公司规定的程序进行处置。处置固定资产时，应进行评估作价，确保处置价格合理。处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。七、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，如实填写税务登记表，提供相关资料。2.按时进行纳税申报，准确计算应纳税额，如实填报纳税申报表，确保申报数据真实、准确、完整。申报期限应按照税务机关规定执行，不得逾期申报。（二）税款缴纳1.根据纳税申报结果，按时足额缴纳税款。缴纳税款时，应通过公司指定的银行账户进行，确保税款缴纳及时、准确。2.加强对税款缴纳情况的监控，定期核对税款缴纳记录，确保税款缴纳无遗漏、无差错。如发现税款缴纳异常情况，应及时查明原因，进行处理。（三）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低公司税负。税务筹划应结合公司实际经营情况和税收政策，制定合理的筹划方案。2.关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案，确保公司税务筹划工作的有效性和适应性。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部门应按照国家会计准则和公司财务制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况、经营成果和现金流量情况。编制财务报告时，应严格按照会计核算方法和程序进行，确保财务数据的准确性和可靠性。（二）财务分析1.定期对财务报告进行分析，为公司决策提供依据。财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容。2.通过财务分析，揭示公司财务活动中存在的问题，提出改进措施和建议。财务分析报告应清晰、简洁、有针对性，能够为公司管理层提供有用的信息。九、财务内部控制（一）内部控制制度建立1.建立健全财务内部控制制度，明确各部门、各岗位的职责权限，规范财务工作流程，确保财务活动合法合规、真实准确、安全有效。2.财务内部控制制度应涵盖资金管理、成本费用管理、收入与利润管理、资产管理、税务管理等各个方面，形成完整的内部控制体系。（二）内部控制执行与