上汽大众财务制度

PAGE上汽大众财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范上汽大众的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，保护公司资产安全，提高经济效益，为公司的稳定发展提供坚实的财务保障。2.适用范围本制度适用于上汽大众及其所属各部门、子公司、分公司等所有纳入公司财务管理体系的单位和机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规、会计准则和相关财经政策，确保财务活动合法合规。真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司所有财务活动，包括但不限于资金筹集、资产购置、成本核算、收入确认、利润分配等，确保财务管理无死角。及时性原则：及时记录、报告财务信息，为公司决策提供及时有效的数据支持。效益性原则：在确保财务合规的前提下，优化资源配置，提高资金使用效益，降低财务成本。二、财务机构与人员1.财务机构设置上汽大众设立独立的财务管理部门，负责公司整体财务管理工作。财务管理部门应根据公司规模、业务复杂程度等因素，合理设置内部机构，如财务核算部、资金管理部、预算管理部、财务分析部、税务管理部等，明确各部门职责分工，确保财务管理工作高效运转。2.财务人员配备配备具备专业财务知识和技能的人员，包括注册会计师、注册税务师等，以满足公司财务管理工作的需要。财务人员应具备良好的职业道德和职业素养，遵守财务纪律，保守公司财务机密。定期组织财务人员培训，不断提升其业务水平和综合素质，以适应公司发展和财务管理要求的变化。3.财务人员职责财务负责人职责：全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度，组织财务核算和财务分析，参与公司重大决策，协调与外部金融机构、税务机关等的关系。会计人员职责：按照国家会计准则和公司财务制度，进行财务核算，编制财务报表，登记账簿，管理会计档案等。出纳人员职责：负责公司现金收付、银行结算等资金管理工作，登记现金和银行存款日记账，保管库存现金、有价证券和空白票据等。三、会计核算1.会计政策与估计遵循国家统一的会计准则，结合上汽大众实际情况，制定适合公司的会计政策，确保财务信息的一致性和可比性。对于会计估计，应基于可靠的证据和合理的假设，定期进行评估和调整，以保证会计信息的准确性。2.会计科目设置根据公司业务特点和财务核算要求，合理设置会计科目。会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、收入、成本、费用等各个方面，确保能够全面、准确地反映公司财务状况和经营成果。3.财务核算流程原始凭证审核：对各项经济业务的原始凭证进行严格审核，确保凭证真实、合法、有效，内容完整。记账凭证编制：根据审核无误的原始凭证，按照会计制度规定编制记账凭证，明确会计分录和摘要，确保记账凭证的准确性。账簿登记：依据记账凭证及时登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等，做到账证相符、账账相符、账实相符。财务报表编制：定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，确保报表数据真实、准确、完整，并按照规定及时报送公司管理层和相关部门。4.会计档案管理对会计凭证、账簿、报表等会计档案进行分类整理、装订成册，并妥善保管。明确会计档案的保管期限，按照规定进行销毁，确保会计档案的安全和完整。四、资金管理1.资金预算管理每年末，各部门应根据公司年度经营计划和业务发展需求，编制下一年度资金预算。资金预算应包括现金收入预算、现金支出预算、资金筹集预算等。财务管理部门对各部门提交的资金预算进行汇总、审核和平衡，形成公司年度资金预算草案，报公司管理层审批后执行。定期对资金预算执行情况进行监控和分析，及时发现偏差并采取措施进行调整，确保公司资金按预算合理使用。2.资金筹集管理根据公司发展战略和资金需求，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、发行债券、股权融资等。对资金筹集方案进行可行性研究和风险评估，确保筹集资金的成本合理、风险可控。办理资金筹集相关手续时，严格遵守法律法规和金融机构规定，确保筹资活动合法合规。3.资金使用管理建立资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。重大资金支出需经公司管理层集体决策。资金支付应严格按照审批后的预算执行，确保资金使用的合理性和合规性。对于超预算支出，应按规定程序追加预算或履行特殊审批手续。加强资金使用过程中的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，防止资金浪费和挪用。4.现金及银行存款管理严格执行现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。现金收付业务应做到日清月结，定期盘点现金，保证账实相符。加强银行账户管理，按照规定开设和使用银行账户，定期核对银行存款账目，及时发现和处理未达账项。办理银行结算业务时，严格遵守银行结算纪律，确保资金收付的准确性和及时性。五、资产管理1.固定资产管理制定固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、分类方法、计价原则等。建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置、验收、折旧、维修、处置等情况。定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按规定进行处理。按照规定计提固定资产折旧，合理确定折旧方法和折旧年限，确保固定资产成本在其使用寿命内合理分摊。2.无形资产与其他资产对公司拥有的无形资产，如商标、专利、著作权等，进行登记和核算，按照规定进行摊销。加强对其他资产，如长期待摊费用、低值易耗品等的管理，明确其摊销方法和期限，确保资产价值准确反映。3.资产处置管理制定资产处置管理制度，明确资产处置的范围、程序和审批权限。资产处置应遵循公开、公平、公正的原则，通过拍卖、招标、协议转让等方式进行，确保资产处置价格合理。资产处置收入应及时足额入账，按照规定进行账务处理。六、成本费用管理1.成本核算方法根据上汽大众的生产经营特点，选择合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等，确保成本核算准确反映产品成本构成。2.成本费用控制建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任部门。各部门应采取有效措施，降低成本费用，提高经济效益。加强成本费用预算管理，严格控制成本费用支出，确保各项成本费用支出在预算范围内。定期对成本费用进行分析，查找成本费用变动原因，采取针对性措施进行优化和改进。3.费用报销管理制定费用报销制度，明确费用报销范围、标准和流程。员工报销费用时，应提供真实、合法、有效的报销凭证，并按规定填写报销单，经审批后报销。加强费用报销审核，对不符合规定的报销凭证予以退回，确保费用报销的真实性和合规性。七、收入与利润管理1.收入确认原则严格按照国家会计准则和公司相关规定，准确确认收入。收入确认应满足商品所有权上的主要风险和报酬已转移给购货方、公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权和对已售出的商品实施有效控制、收入的金额能够可靠计量、相关的经济利益很可能流入公司、相关的已发生或将发生的成本能够可靠计量等条件。2.销售合同管理加强销售合同管理，对销售合同的签订、执行、变更、终止等环节进行全过程监控。销售合同应明确双方权利义务，确保合同条款合法合规，避免潜在的法律风险和财务风险。3.利润分配管理根据公司章程和相关法律法规，制定利润分配政策，明确利润分配的原则、顺序和比例。公司利润分配应兼顾股东利益和公司发展需要，合理确定分配方案，报公司股东大会审议通过后执行。八、税务管理1.税务政策遵循密切关注国家税收政策变化，确保公司税务管理工作符合法律法规要求。及时调整税务策略，合理降低税务成本。2.税务申报与缴纳按时、准确进行税务申报，足额缴纳各项税款。建立税务申报台账，记录申报情况和缴纳金额，确保税务申报和缴纳工作的规范性和准确性。3.税务风险管理识别、评估和应对税务风险，制定税务风险防控措施。加强与税务机关的沟通协调，及时解决税务问题，避免税务处罚和税务纠纷。九、财务分析与财务报告1.财务分析定期开展财务分析工作，运用各种分析方法和工具，对公司财务状况、经营成果、现金流量等进行全面分析。财务分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等方面，为公司管理层提供决策支持。撰写财务分析报告，提出问题和建议，为公司经营管理提供参考依据。2.财务报告按照国家会计准则和公司财务制度规定，定期编制财务报告，包括年度财务报告、中期财务报告等。财务报告应内容完整、数据准确、表述清晰，如实反映公司财务状况和经营成果。及时向公司管理层、股东、监管机构等报送财务报告，确保各方及时了解公司财务信息。十、内部控制与财务监督1.内部控制制度建立健全内部控制制度，涵盖公司财务管理的各个环节，包括资金管理、资产管理、成本费用管理、收入与利润管理、税务管理等。通过内部控制，防范财务风险，确保公司财务活动合法合规。2.内部审计定期开展内部审计工作，对公司财务收支、经济