清运公司财务制度

PAGE清运公司财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范清运公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高资金使用效益，促进公司持续健康发展。2.适用范围本制度适用于清运公司及其所属各部门、各分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。及时性原则：及时处理财务事项，按时编制财务报表，为公司决策提供及时有效的财务信息。效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高公司经济效益。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务管理和会计核算工作，制定和执行财务管理制度。编制财务预算、决算，进行财务分析和预测，为公司决策提供依据。负责资金筹集、调配和使用，确保公司资金安全和正常运转。管理公司各项资产，定期进行清查盘点，保证资产账实相符。负责税务申报、缴纳和税务筹划工作，合理降低公司税负。监督检查公司财务收支情况，防范财务风险，对违规行为进行纠正和处理。配合内外部审计、税务等部门的检查工作，提供相关资料和信息。2.财务人员岗位职责财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全财务管理制度和内部控制体系，确保公司财务工作规范有序。组织编制财务预算、决算，进行财务分析和决策支持，为公司管理层提供财务建议。负责资金管理，合理安排资金，确保公司资金安全和高效使用。管理财务团队，组织财务人员培训和考核，提高团队整体素质。协调与内外部相关部门的关系，参与公司重大经济活动的决策和管理。会计负责公司日常会计核算工作，按照国家统一会计制度和公司财务制度进行账务处理。编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表，确保财务信息准确、及时、完整。负责财务档案的整理、归档和保管工作，保证档案资料的安全和完整。协助财务经理进行财务分析和预算编制工作，提供相关数据支持。负责税务申报、缴纳和税务筹划工作，及时了解税收政策变化，合理降低公司税负。出纳负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付准确、及时。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。协助会计进行账务处理，提供相关资金收支信息。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时处理未达账项。三、财务预算管理1.预算编制原则科学性原则：结合公司战略目标和经营计划，运用科学合理的方法进行预算编制。全面性原则：涵盖公司所有经营活动和财务收支，确保预算的完整性。准确性原则：充分考虑各种因素，提高预算数据的准确性和可靠性。可行性原则：预算目标切实可行，具有可操作性和指导性。2.预算编制流程下达预算编制通知：每年[具体时间]，财务部门根据公司战略规划和年度经营目标，向各部门下达预算编制通知，明确预算编制的范围、内容、方法、时间要求等。各部门编制预算草案：各部门按照预算编制通知要求，结合本部门实际情况，编制本部门年度预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等，并提交财务部门。财务部门审核与汇总：财务部门对各部门提交的预算草案进行审核，分析其合理性和可行性，提出审核意见，并进行汇总编制公司年度预算草案。预算草案审议与调整：公司管理层组织召开预算草案审议会议，对公司年度预算草案进行审议，根据审议意见进行调整和完善，形成公司年度预算方案。预算方案批准与下达：公司年度预算方案经董事会批准后，由财务部门下达各部门执行。3.预算执行与监控分解预算指标：各部门将公司下达的年度预算指标分解到季度、月度，明确各阶段的预算执行目标。建立预算执行台账：财务部门建立预算执行台账，及时记录各部门预算执行情况，包括收入、成本费用、资金收支等。定期进行预算分析：财务部门定期对预算执行情况进行分析，对比实际执行数据与预算指标，找出差异及其原因，为预算调整和经营决策提供依据。实施预算监控：加强对预算执行过程的监控，对预算执行偏差较大的部门及时进行预警和督促，确保预算目标的实现。4.预算调整调整条件：在预算执行过程中，如遇市场环境、政策法规、公司战略等重大变化，导致原预算指标无法实现时，可以进行预算调整。调整程序：由预算执行部门提出预算调整申请，详细说明调整原因、调整内容和调整金额等，经财务部门审核后，报公司管理层审批。公司管理层批准后，由财务部门下达预算调整通知，各部门按照调整后的预算执行。四、收入管理1.业务收入确认原则清运业务收入在完成清运服务并取得客户确认后，按照合同约定的收费标准确认收入。对于分期收款的清运业务，按照合同约定的收款日期和金额分期确认收入。2.收入核算与管理财务部门负责对公司各项业务收入进行核算，确保收入数据准确、完整。建立收入台账，详细记录每笔业务的收入来源、金额、收款时间等信息。加强对收入票据的管理，确保票据开具真实、规范，及时入账。定期与业务部门核对收入情况，发现问题及时沟通解决，确保收入及时足额入账。五、成本费用管理1.成本费用分类直接成本：包括车辆购置及租赁费用、燃油费、维修保养费、垃圾清运费、人工成本等与清运业务直接相关的费用。间接成本：包括办公费、水电费、差旅费、业务招待费、折旧费等公司运营过程中发生的间接费用。2.成本费用控制原则预算控制原则：严格按照预算控制成本费用支出，确保各项费用支出不超过预算指标。效益优先原则：在保证服务质量的前提下，合理控制成本费用，提高公司经济效益。归口管理原则：明确各部门成本费用管理职责，实行归口管理，加强对成本费用的全过程控制。3.成本费用核算与管理财务部门按照国家统一会计制度和公司财务制度，对成本费用进行准确核算。建立成本费用明细账，详细记录各项成本费用的发生情况，定期进行成本费用分析，找出成本费用控制的关键点和存在的问题。加强对成本费用支出的审批管理，严格执行审批流程，确保支出合规、合理。定期对公司资产进行清查盘点，核实资产状况，确保资产账实相符，合理计提折旧和摊销。4.成本费用分析与考核定期开展成本费用分析工作，对比实际成本费用与预算指标、历史数据等，分析成本费用变动原因，提出改进措施和建议。建立成本费用考核制度，将成本费用控制指标纳入部门绩效考核体系，对成本费用控制效果好的部门给予奖励，对超支严重的部门进行处罚。六、资产管理1.资产分类与计价固定资产：指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，如车辆、设备等。固定资产按照取得时的实际成本计价。流动资产：指可以在一年以内变现或者耗用的资产，如现金、银行存款、应收账款、存货等。流动资产按照实际发生额计价。2.固定资产管理购置与验收：固定资产购置前，由使用部门提出申请，经公司管理层审批后，由采购部门负责采购。购置的固定资产到货后，由使用部门、采购部门和财务部门共同进行验收，验收合格后办理入库手续。入账与折旧：财务部门根据验收报告和发票等凭证，及时进行固定资产入账，并按照规定的折旧方法和折旧年限计提折旧。使用与维护：使用部门负责固定资产的日常使用和维护，确保固定资产正常运行。定期对固定资产进行清查盘点，核实资产状况，发现问题及时报告处理。处置与报废：固定资产处置或报废时，由使用部门提出申请，经公司管理层审批后，由财务部门进行账务处理，并按照规定办理相关手续。处置或报废固定资产取得的收入，按照规定进行核算。3.流动资产与存货管理现金与银行存款管理：严格执行现金管理制度，确保现金收付安全、准确。加强银行存款账户管理，定期核对银行账目，及时处理未达账项。应收账款管理：建立应收账款台账，及时记录应收账款的发生、收回情况。加强对应收账款的跟踪和催收，定期与客户核对账目，确保应收账款及时足额收回。对逾期未收回的应收账款，要查明原因，采取有效措施进行催收。存货管理：存货包括库存燃油、维修配件等。建立存货管理制度，加强存货采购、验收、入库、保管、发出等环节的管理，确保存货安全、完整。定期对存货进行清查盘点，核实存货数量和价值，发现盘盈、盘亏等情况及时进行处理。七、资金管理1.资金筹集根据公司经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。可以通过银行贷款、股东出资、内部留存收益等方式筹集资金。制定资金筹集计划，明确资金筹集的时间、金额、来源等，确保资金筹集工作有序进行。对筹集的资金进行严格管理，确保资金及时足额到位，合理安排资金使用，降低资金成本。2.资金使用建立资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。所有资金支出必须经过审批，确保资金使用合规、合理。按照预算安排使用资金，严格控制资金支出范围和金额，确保资金专款专用。加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。3.资金结算规范资金结算流程，确保资金收付安全、准确、及时。严格按照银行结算制度办理资金收付业务，不得坐支现金。加强对银行账户的管理，定期核对银行账目，及时清理银行账户余额，确保资金安全。建立资金结算台账，详细记录每笔资金结算的日期、金额、来源、去向等信息，便于查询和核对。八、税务管理1.税务登记与申报按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，确保公司税务登记信息准确、完整。财务部门负责按时进行税务申报，准确计算应纳税额，及时缴纳税款，确保公司税务申报和缴纳工作合法、合规、及时。2.税务筹划结合公司实际情况，合理进行税务筹划，在合法合规的前提下，降低公司税负。关注国家税收政策变化情况，及时调整税务筹划方案，确保公司税务筹划工作的有效性。3.税务风险管理建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和控制。定期对公司税务情况进行自查自纠，及时发现和解决潜在的税务风险问题。对于重大税务事项，要及时咨询税务顾问或专业机构，确保税务处理合法合规。九、财务报告与分析1.财务报告编制财务部门按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报告编制要做到数据真实、准确、完整，内容清晰、规范，能够客观反映公司财务状况和经营成果。财务报告编制完成后，由财务经理审核签字，报公司管理层审批后对外报送。2.财务分析定期开展财务分析工作，运用各种分析方法和指标，对公司财务状况、经营成果、现金流量等进行全面分析。财务分析内容包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等，通过分析找出公司存在的问题和差距，提出改进措施和建议。财务分析报告要及时报送公司管理层，为公司决策提供有力的财务支持。十、财务监督与检查1.内部审计设立内部审计部门或配备内部审计人员，定期对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计工作要独立、客观、公正，审计人员要具备专业的审计知识和技能。内部审计部门要制定审计计划，明确审计目标、范围、内容和方法，按照审计程序开展审计工作。审计结束后，要出具审计报告，提出审计意见和建议，对发现的问题要及时督促整改。2.财务检查财务部门