慈善基金使用啥财务制度

PAGE慈善基金使用啥财务制度慈善基金财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范慈善基金的财务管理，确保基金的安全、有效使用，提高资金使用效益，保障慈善事业的健康发展，维护捐赠人和受益人的合法权益。（二）适用范围本制度适用于本慈善基金组织及其所属各部门、各项目组在慈善基金筹集、管理、使用等过程中的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，确保慈善基金的运作合法合规。2.公开透明原则：财务信息公开透明，接受社会监督，定期向捐赠人、社会公众披露基金收支情况。3.专款专用原则：慈善基金应按照捐赠人意愿或项目宗旨，专款专用，不得挪作他用。4.效益最大化原则：合理安排资金，提高资金使用效益，确保慈善项目达到最佳效果。二、基金筹集管理（一）捐赠收入管理1.捐赠渠道接受社会各界单位、个人的现金捐赠、实物捐赠及无形资产捐赠。通过网络平台接受在线捐赠。参加公益活动、项目合作等获得的捐赠收入。2.捐赠登记设立专门的捐赠登记岗位，对每一笔捐赠进行详细登记，包括捐赠人姓名、联系方式、捐赠金额、捐赠方式、捐赠时间、用途意向等信息。为捐赠人开具合法有效的捐赠票据，作为捐赠凭证。3.捐赠资金到账管理对于现金捐赠，及时存入指定银行账户，并在收到款项当日进行账务处理。对于实物捐赠，按照公允价值进行评估入账，并做好实物的验收、保管和处置工作。对于无形资产捐赠，按照相关规定进行评估确认，并办理相应的入账手续。（二）其他收入管理1.利息收入：慈善基金银行存款产生的利息收入，定期结算并计入基金收入。2.投资收益：按照规定进行的合法投资活动所取得的收益，纳入基金收入管理。投资活动应遵循稳健、安全原则，确保资金保值增值。三、基金使用管理（一）项目预算管理1.项目申报各项目组根据慈善宗旨和社会需求，提出项目申请，详细说明项目目标、内容、实施计划、资金预算等。项目预算应包括人员费用、物资采购、场地租赁、设备购置、项目宣传、交通差旅费等各项支出，并进行合理估算。2.预算审核财务部门对项目预算进行审核，重点审核预算的合理性、准确性、完整性，确保预算符合项目实际需求和基金财务状况。对于预算不合理或超支风险较大的项目，提出修改意见，要求项目组重新调整预算。3.预算执行项目组严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报经批准。财务部门定期对项目预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并督促项目组采取措施解决。（二）费用支出管理1.审批流程费用支出应按照规定的审批流程进行，一般包括经办人填写费用报销单，注明费用明细、金额、用途等，经部门负责人审核签字，财务部门审核票据真实性、合法性、合规性及报销金额合理性后，报分管领导审批，重大支出报主要领导审批。对于涉及政府采购、招投标等事项的支出，应按照相关法律法规和规定程序办理。2.支出标准人员费用应按照国家有关规定和本组织薪酬制度执行，确保合理合规。物资采购应遵循性价比原则，通过正规渠道采购，确保物资质量。采购金额较大的应进行招投标或询价等程序。场地租赁、设备购置等支出应签订合同，明确双方权利义务，按照合同约定支付款项。项目宣传费用应严格控制，确保必要且合理，不得铺张浪费。交通差旅费应按照相关标准执行，严格审批出差事由、行程安排等。3.票据管理费用支出应取得合法有效的票据，如发票、财政收据等。票据内容应填写完整、准确，加盖发票专用章或财务专用章。财务部门对票据进行审核，不符合规定的票据不得作为报销凭证。（三）项目结算管理1.项目验收项目结束后，项目组应及时组织验收，提交项目总结报告、资金使用情况报告等资料。根据项目合同要求，对项目实施效果、资金使用情况等进行全面评估验收。2.结算审计财务部门对项目资金进行结算，编制项目资金决算报表。定期或不定期对重大项目进行内部审计或委托外部审计机构进行审计，确保项目资金使用合规、效益显著。3.结余资金处理项目结束后如有结余资金，按照捐赠人意愿或相关规定进行处理。如捐赠人无明确意愿，结余资金可转入慈善基金本金或用于其他符合慈善宗旨的项目。四、财务核算与报告（一）财务核算1.会计制度：慈善基金应按照国家统一的会计制度进行财务核算，设置会计科目，登记会计账簿，编制财务报表。2.账务处理：及时、准确地记录每一笔经济业务，做到账目清晰、核算规范。对于收入、支出、资产、负债等进行详细分类核算，确保财务数据真实可靠。3.财务电算化：采用财务电算化软件进行财务核算，提高工作效率和数据准确性。定期对财务数据进行备份，防止数据丢失。（二）财务报告1.月度财务报表：每月编制资产负债表、收入支出表等月度财务报表，反映慈善基金月度财务状况和收支情况。2.年度财务报告：每年编制年度财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财务情况说明书等。年度财务报告应经审计机构审计，并向社会公开披露。3.专项报告：对于重大项目或特定事项，应编制专项财务报告，详细说明项目资金使用情况、效益分析等，为决策提供依据。五、资产管理（一）货币资金管理1.银行账户管理：慈善基金应开设独立的银行账户，用于基金的收支结算。银行账户的开设、变更、撤销应按照规定程序办理，并报主管部门备案。2.现金管理：严格遵守现金管理规定，控制现金使用范围和额度。每日现金库存应符合规定限额，超过限额的现金应及时存入银行。3.资金安全：加强货币资金安全管理，采取必要的安全防范措施。定期核对银行账户余额及资金收支情况，确保资金安全无差错。（二）实物资产管理1.资产购置：实物资产购置应按照预算和审批程序进行，确保资产购置符合实际需求和规定标准。2.资产登记：对实物资产进行详细登记，包括资产名称、型号、数量、购置时间、购置金额、使用部门等信息，建立实物资产台账。3.资产保管：明确资产保管责任，做好资产的日常保管、维护工作，确保资产完好无损。定期对资产进行清查盘点，做到账实相符。4.资产处置：实物资产的处置应按照规定程序进行，包括资产报废、出售、捐赠等。处置资产应进行评估，确保资产处置价格合理，处置收入及时足额入账。（三）无形资产及其他资产管理1.无形资产：对于接受捐赠或自行形成的无形资产，如商标权、著作权等，按照相关规定进行评估入账，并做好无形资产的保护和管理工作。2.其他资产：对其他资产，如长期待摊费用、应收应付款项等，按照会计制度进行规范核算和管理，定期清理结算，确保资产真实有效。六、财务监督与检查（一）内部监督1.财务部门监督：财务部门定期对慈善基金财务收支、资金使用、资产管理等情况进行内部监督检查，及时发现问题并提出整改意见。2.审计监督：设立内部审计机构或委托外部审计机构定期对慈善基金进行审计，重点审计财务收支的真实性、合法性、合规性，以及项目资金使用效益等情况。3.风险管理：建立财务风险预警机制，对可能出现的财务风险进行识别、评估和应对，确保慈善基金财务安全稳定。（二）外部监督1.信息披露：按照规定向社会公众公开慈善基金财务信息，包括年度财务报告、项目资金使用情况等，接受社会监督。2.捐赠人监督：及时向捐赠人反馈基金使用情况，接受捐赠人监督和查询，解答捐赠人疑问。3.政府监管：主动接受政府有关部门的监督检查，按照要求提供相关财务资料，配合做好监管工作。七、财务人员管理（一）人员配备根据慈善基金业务发展需要，配备专业的财务人员，包括会计、出纳等岗位。财务人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财务法规和慈善基金财务制度。（二）岗位职责1.会计岗位职责负责财务核算工作，编制财务报表，确保财务数据准确、及时。审核费用报销、资金支付等财务凭证，监督财务收支合规性。协助编制预算，分析预算执行情况，提供财务分析报告。负责财务档案管理，整理、保管会计凭证、账簿、报表等资料。2.出纳岗位职责负责货币资金收付工作，严格按照规定办理现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白票据等，确保资金和票据安全。协助会计做好财务核算和其他相关工作。（三）培训与考核1.培训：定期组织财务人员参加业务培训，学习国家财务法规、慈善基金财务制度及相关业务知识