后勤财务制度管理

PAGE后勤财务制度管理一、总则（一）目的本制度旨在规范公司后勤财务行为，加强后勤财务管理，提高资金使用效益，保障后勤工作的顺利开展，促进公司整体运营的健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司后勤部门及其所属各单位、各项目涉及的财务活动，包括但不限于办公用品采购、设备维护保养、食堂运营、车辆管理等方面的财务收支管理。（三）基本原则1.合法性原则：后勤财务活动必须遵守国家法律法规和相关财经制度，确保财务工作合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映后勤业务的经济活动，不得虚报、瞒报。3.完整性原则：涵盖后勤财务活动的各个环节，确保财务管理无死角。4.及时性原则：财务数据的记录、核算和报告应及时准确，以便为决策提供及时有效的支持。5.效益性原则：注重资金的使用效益，优化资源配置，降低成本，提高后勤服务的质量和效率。二、财务预算管理（一）预算编制1.后勤部门应根据公司年度经营计划和后勤工作目标，结合上一年度财务预算执行情况，编制本部门年度财务预算。2.预算编制应涵盖后勤各项收入和支出，包括但不限于人员经费、办公费用、设备购置费用、维修费用、水电费等。3.预算编制应采用零基预算和滚动预算相结合的方法，充分考虑各项业务的必要性和合理性，确保预算的科学性和准确性。（二）预算审批1.后勤部门编制的年度财务预算应报公司财务部门审核。2.公司财务部门应根据公司整体战略和财务状况，对后勤部门预算进行审核，并提出修改意见。3.后勤部门应根据审核意见对预算进行调整和完善，经部门负责人签字后报公司分管领导审批。4.公司分管领导审批后的预算报公司总经理批准后执行。（三）预算执行1.后勤部门应严格按照批准的预算组织实施，确保预算的严肃性。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。3.因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。未经批准，不得擅自调整预算。（四）预算考核1.建立预算考核制度，对后勤部门预算执行情况进行考核评价。2.考核内容包括预算执行率、预算准确率、成本控制等方面。3.预算考核结果与部门绩效挂钩，对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行通报批评，并追究相关人员的责任。三、收入管理（一）收入范围后勤部门的收入主要包括以下几类：1.服务收费：如食堂餐饮服务收费、车辆使用收费等。2.资产出租收入：如闲置房屋、设备等出租收入。3.其他收入：如废旧物资变卖收入、政府补贴收入等。（二）收入核算1.后勤部门应按照国家财务制度和相关会计准则，对各项收入进行准确核算。2.收入核算应及时、足额入账，不得截留、挪用或坐支。3.对于服务收费，应按照规定的收费标准和计费方式进行核算，确保收费的合理性和准确性。（三）收入票据管理1.后勤部门应使用合法有效的票据收取各项收入。2.票据的购买、使用、保管应严格按照国家票据管理规定执行。3.建立票据使用登记制度，记录票据的领用、使用、结存情况，定期进行盘点核对，确保票据的安全完整。四、支出管理（一）支出审批1.后勤部门各项支出应按照规定的审批程序进行审批。2.一般支出由部门负责人审批；重大支出（如金额超过一定限额的设备购置、大额维修等）应报公司分管领导和总经理审批。3.支出审批应严格把关，确保支出的合理性、必要性和真实性。（二）支出标准1.制定各项支出的标准，包括办公用品购置标准、差旅费标准、业务招待费标准等。2.支出标准应根据公司实际情况和市场行情进行合理确定，并定期进行调整。3.后勤部门应严格按照支出标准控制各项支出，不得超标准支出。（三）支出核算1.后勤部门应按照国家财务制度和相关会计准则，对各项支出进行准确核算。2.支出核算应区分不同的费用项目进行明细核算，便于财务分析和管理。3.对于购置固定资产的支出，应按照固定资产管理规定进行核算和管理。（四）费用报销1.制定费用报销制度，明确费用报销的流程和要求。2.报销凭证应真实、合法、有效，包括发票、收据、审批单等。3.报销人员应按照规定填写报销单，注明费用的用途、金额、报销日期等信息，并签字确认。4.财务部门应按照报销制度对报销凭证进行审核，审核无误后予以报销。五、资产管理（一）资产分类后勤部门的资产主要包括固定资产、流动资产和无形资产。1.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值较高，且在使用过程中保持原有物质形态的资产，如房屋、建筑物、设备、车辆等。2.流动资产：指可以在一年以内变现或耗用的资产，如库存现金、银行存款、应收账款、存货等。3.无形资产：指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如商标权、专利权、土地使用权等。（二）资产购置1.后勤部门购置资产应按照公司固定资产管理制度和采购程序进行。2.购置资产前应进行充分的市场调研和论证，确保资产的适用性和性价比。3.购置资产的资金应纳入预算管理，按照规定的审批程序进行审批。（三）资产入账1.资产购置后，后勤部门应及时办理资产入账手续。2.固定资产应按照规定的计价方法进行入账，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。3.流动资产应按照实际发生的金额入账。（四）资产折旧与摊销1.后勤部门应按照国家财务制度和相关会计准则，对固定资产计提折旧，对无形资产进行摊销。2.折旧和摊销方法应符合规定，并保持一致，不得随意变更。3.定期对资产折旧和摊销情况进行核对，确保财务数据的准确性。（五）资产清查1.建立资产清查制度，定期对后勤部门资产进行清查盘点。2.资产清查应包括账实核对、账账核对等内容，确保资产的真实存在和账面价值的准确无误。3.对于清查中发现的资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。（六）资产处置1.后勤部门处置资产应按照公司资产处置管理制度进行。2.资产处置方式包括出售、报废、捐赠等。3.资产处置前应进行评估，确定合理的处置价格。4.资产处置收入应及时足额入账，处置资产所发生的相关费用应按照规定进行核算。六、财务内部控制（一）岗位设置与职责分工1.后勤部门应建立健全财务岗位责任制，明确各岗位的职责和权限。2.财务岗位应包括会计、出纳、财务审核等，各岗位应相互分离、相互制约。3.会计人员应负责财务核算、报表编制、财务分析等工作；出纳人员应负责现金收付、银行结算等工作；财务审核人员应负责对各项财务收支进行审核把关。（二）授权审批控制1.明确后勤部门各项财务活动的授权审批范围、审批层次和审批程序。2.审批人员应在授权范围内进行审批，不得越权审批。3.建立授权审批记录制度，对审批过程和结果进行记录，便于监督和检查。（三）不相容职务分离控制1.后勤部门应将不相容职务进行分离，如业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、业务审批与执行等。2.不得由同一人办理货币资金业务的全过程，确保不相容职务相互分离、相互制约。（四）财产保护控制1.建立资产保管制度，明确资产保管责任，确保资产的安全完整。2.对重要资产应采取必要的安全防护措施，如设置门禁、安装监控设备等。3.定期对资产进行盘点核对，发现问题及时处理。（五）预算控制1.加强预算编制、审批、执行、考核等环节的管理，确保预算的严格执行。2.对预算执行情况进行监控和分析，及时发现和纠正预算执行偏差。3.将预算执行情况与绩效考核挂钩，强化预算的约束作用。（六）会计系统控制1.后勤部门应按照国家统一的会计准则和制度，建立健全会计核算体系。2.会计凭证、账簿、报表等应真实、完整、准确，符合财务制度和会计准则的要求。3.加强会计电算化管理，确保财务数据的安全和保密。（七）内部审计监督1.公司应设立内部审计机构，定期对后勤部门财务活动进行审计监督。2.内部审计应重点关注财务收支的真实性、合法性、合规性，以及内部控制制度的执行情况。3.对审计中发现的问题，应及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。七、财务报告与分析（一）财务报告编制1.后勤部门应按照国家财务制度和相关会计准则，定期编制财务报告。2.财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等主表，以及相关附表和附注。3.财务报告应真实、准确、完整地反映后勤部门的财务状况、经营成果和现金流量情况。（二）财务报告报送1.后勤部门编制的财务报告应及时报送公司财务部门和分管领导。2.公司财务部门应汇总编制公司整体财务报告，并按照规定报送公司管理层、股东和相关监管部门。（三）财务分析1.建立财务分析制度，定期对后勤部