新公司税务局财务制度

PAGE新公司税务局财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范新公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高资金使用效益，为公司的稳定发展提供坚实的财务支持。（二）适用范围本制度适用于新公司及其所属各部门、分支机构，全体员工应严格遵守本制度规定。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、国家税收法律法规以及相关财务管理制度制定。（四）基本原则1.合法性原则：公司财务活动必须符合国家法律法规的要求，依法纳税，依法进行会计核算和财务管理。2.规范性原则：建立健全规范的财务管理制度和流程，确保财务工作有章可循、规范操作。3.准确性原则：财务数据应真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。4.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高公司经济效益。5.监督性原则：加强内部财务监督，确保财务制度的有效执行，防范财务风险。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算工作，编制财务报表，及时、准确地反映公司财务状况和经营成果。2.制定和执行公司财务管理制度，规范财务流程，加强内部控制。3.负责公司资金管理，合理筹集、调配资金，确保资金安全和正常周转。4.参与公司预算编制、执行和控制，进行财务分析和预测，为公司决策提供财务支持。5.负责税务管理工作，依法纳税申报，合理进行税务筹划，降低税务风险。6.配合外部审计、税务检查等工作，提供相关财务资料和信息。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划。组织制定和完善财务管理制度，监督制度执行情况。负责财务团队建设和管理，指导、考核财务人员工作。参与公司重大决策，提供财务分析和建议，防范财务风险。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。2.会计负责公司日常会计核算工作，审核原始凭证，编制记账凭证。登记账簿，进行成本核算、费用核算、资产核算等。编制财务报表，确保数据准确、及时。负责会计档案的整理、归档和保管。3.出纳负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据。定期盘点现金，编制现金盘点表，确保账实相符。（三）财务人员职业道德与培训1.财务人员应遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务机密。2.公司定期组织财务人员参加业务培训和职业道德教育，提高财务人员业务水平和综合素质。三、财务核算制度（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的交易或事项为依据进行会计确认、计量和报告。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3.记账本位币为人民币。（二）会计科目设置公司按照国家统一的会计制度规定设置会计科目，根据公司实际情况进行明细核算。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）会计凭证与账簿1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。2.公司设置总账、明细账、日记账等账簿，进行全面、系统的会计核算。账簿应定期打印，妥善保管。（四）财务报表编制1.公司按照国家统一的会计制度规定编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。2.财务报表应做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。月度财务报表应在月度终了后[X]日内报送，年度财务报表应在年度终了后[X]日内报送。四资金管理制度（一）资金筹集1.公司根据业务发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。2.股权融资应按照法律法规和公司章程规定进行，确保股东权益。债权融资应合理控制债务规模和融资成本，防范债务风险。3.公司筹集资金应及时入账，不得截留、挪用。（二）资金使用1.公司建立资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和业务需求编制资金预算，经财务部门审核、公司领导批准后执行。2.资金使用应严格按照预算执行，不得超预算支出。因特殊情况需要调整预算的，应按规定程序办理审批手续。3.公司资金支付应严格执行审批制度，按照“申请、审批、复核、支付”的流程进行。重大资金支出应实行集体决策。4.资金使用应遵循效益性原则，优化资金配置，提高资金使用效率。（三）资金结算1.公司采用银行转账、支票、汇票等结算方式进行资金结算。结算业务应严格遵守银行结算纪律，确保资金安全。2.出纳人员应及时办理资金结算业务，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。（四）资金安全管理1.公司加强资金安全管理，建立健全资金安全防范制度。库存现金应严格按照规定限额存放，确保现金安全。2.加强银行账户管理，定期检查银行账户使用情况，防范银行账户风险。3.财务人员应妥善保管财务印章、票据等重要物品，防止丢失、被盗用。五、成本费用管理制度（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限。2.成本费用核算应遵循相关性、合理性、合法性原则，确保成本费用数据真实、准确。（二）成本费用分类与核算1.公司成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。2.生产成本核算应按照产品品种或项目进行，归集直接材料、直接人工和制造费用等成本项目。3.销售费用核算公司在销售产品或提供劳务过程中发生的费用，包括广告宣传费、销售佣金、运输费等。4.管理费用核算公司行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的费用，包括办公费、差旅费、业务招待费等。5.财务费用核算公司为筹集生产经营所需资金等而发生的费用，包括利息支出、手续费等。（三）成本费用控制1.公司建立成本费用控制制度，制定成本费用控制目标和措施。各部门应加强成本费用管理，降低成本费用支出。2.严格控制各项费用开支标准，加强费用审批管理。对超标准、不合理的费用支出不予报销。3.定期进行成本费用分析，查找成本费用管理中的薄弱环节，采取有效措施加以改进。六、税务管理制度（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记，如实申报纳税信息。2.财务部门应每月按时进行纳税申报，确保申报数据准确、完整，按时缴纳税款。（二）税务筹划1.公司在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低税务成本。税务筹划应充分考虑国家税收政策变化和公司实际情况。2.财务人员应关注国家税收政策调整，及时调整税务筹划方案，确保公司税务风险可控。（三）税务风险管理1.公司建立税务风险管理制度，加强税务风险管理。定期进行税务风险评估，查找潜在税务风险点。2.对发现的税务风险，应及时采取措施进行整改，避免税务处罚和损失。七、财务内部控制制度（一）内部控制目标1.保证公司财务活动合法合规，防范财务风险。2.确保财务信息真实、准确、完整，提高财务透明度。3.提高资金使用效益，促进公司经营目标实现。（二）内部控制原则1.全面性原则：内部控制涵盖公司财务活动的全过程，涉及所有部门和岗位。2.重要性原则：关注重要业务事项和高风险领域，实施重点控制。3.制衡性原则：确保不相容岗位相互分离、相互制约。4.适应性原则：内部控制应与公司经营规模、业务范围、风险状况等相适应。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：明确各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离。如会计与出纳不得由同一人担任，审批与执行不得由同一人负责等。2.授权审批控制：建立授权审批制度，明确审批流程和权限。重大财务事项应实行集体决策和联签制度。3.会计系统控制：规范会计核算流程，加强会计基础工作，确保财务信息质量。4.财产保护控制：加强资产实物管理，定期进行财产清查，确保资产安全完整。5.预算控制：建立全面预算管理制度，加强预算编制、执行、分析和考核，确保预算目标实现。6.运营分析控制：定期对公司运营情况进行分析，发现问题及时采取措施加以解决。7.绩效考评控制：建立财务人员绩效考评制度，对财务人员工作业绩进行考核评价，激励财务人员提高工作质量和效率。八、财务档案管理制度（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、银行对账单、财务印章等与财务活动相关的资料。（二）档案整理与归档1.财务人员应定期对财务档案进行整理，确保档案资料齐全、完整。2.按照档案类别和时间顺序进行归档，编制档案目录，便于查阅。（三）档案保管1.财务档案应妥善保管，指定专人负责。档案保管期限应符合国家规定，一般会计凭证保管期限为[X]年，会计账簿保管期限为[X]年，财务报表保管期限为[X]年等。2.档案保管地点应安全可靠，具备防火、防潮、防虫等条件。（四）档案查阅与借阅1.