内账会计财务制度

PAGE内账会计财务制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司内账会计财务管理，确保财务信息的准确性、完整性和及时性，为公司管理层提供决策依据，保障公司财务安全，促进公司健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于公司内部各部门及全体员工在涉及财务活动时的相关操作与管理。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规及相关财务规章制度，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务数据应如实反映公司经济业务实际情况，不得虚报、瞒报。3.准确性原则：财务核算应准确无误，各项数据计算、记录应符合规定。4.及时性原则：及时处理财务业务，按时编制财务报表，保证财务信息的时效性。5.保密性原则：财务人员应对公司财务信息严格保密，不得泄露给无关人员。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司内账会计核算工作，包括账务处理、凭证编制、报表生成等。2.进行财务分析，为公司管理层提供财务数据支持和决策建议。3.管理公司资金，合理安排资金收支，确保资金安全与有效使用。4.负责财务预算的编制、执行与监控，对预算执行情况进行分析与调整。5.制定和完善公司财务管理制度，规范财务流程。6.配合外部审计、税务等部门的工作，提供相关财务资料。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的管理工作，制定财务工作计划与目标。组织财务核算与管理工作，确保财务信息质量。参与公司重大决策，提供财务专业意见。协调与外部相关部门的关系，维护公司利益。2.会计按照会计准则和公司财务制度进行账务处理，编制记账凭证。负责各类财务报表的编制与报送，确保数据准确。核对账目，进行财务数据的分析与整理。协助财务经理进行财务预算编制与执行监控。3.出纳办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和相关票据，确保其安全完整。协助会计进行资金核对与相关财务工作。（三）财务人员任职要求1.具备相应的财务专业知识和技能，持有会计从业资格证书，部分岗位需具备相关职称。2.熟悉国家财务法规和税收政策。3.具有良好的职业道德和责任心，诚实守信，廉洁奉公。4.具备较强的沟通协调能力和团队合作精神。三、会计核算基础工作（一）会计凭证1.公司发生的各项经济业务，必须取得或填制合法、有效的原始凭证。原始凭证应具备名称、日期、内容、金额、填制单位等要素。2.会计人员应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭证应注明日期、编号、摘要、会计科目、金额、附件张数等内容，并由制单人、审核人、记账人、会计主管签字或盖章。3.记账凭证应按照经济业务发生的时间顺序连续编号，不得跳号、重号。4.会计凭证应及时装订成册，妥善保管，防止丢失、损坏。（二）会计账簿1.公司应设置总账、明细账、日记账等主要会计账簿。2.总账应根据记账凭证汇总表登记，明细账应根据记账凭证逐笔登记，日记账应按照经济业务发生的时间顺序逐日逐笔登记。3.会计账簿应定期核对，做到账证相符、账账相符、账实相符。发现不符时，应及时查明原因并进行调整。4.会计账簿应按照规定的保管期限妥善保管，期满后按照规定程序销毁。（三）财务报表1.公司应按照国家统一的会计制度和公司管理要求编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应根据审核无误的会计账簿数据编制，确保数据准确、完整。3.财务报表应经财务经理审核、公司负责人签字后对外报送或留存归档。4.定期对财务报表进行分析，为公司管理层提供决策支持。四、资金管理（一）现金管理1.公司应严格遵守现金使用范围的规定，不得超范围使用现金。2.现金收入应及时缴存银行，不得坐支现金。3.公司应核定库存现金限额，库存现金不得超过限额。4.现金收付业务应严格按照规定程序办理，做到手续完备、收付合规。5.出纳人员应定期盘点库存现金，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因并进行处理。（二）银行存款管理1.公司应按照国家有关规定开立银行账户，不得出租、出借银行账户。2.银行存款收付业务应严格按照规定程序办理，确保资金安全。3.出纳人员应及时登记银行存款日记账，定期与银行对账单进行核对，编制银行存款余额调节表。4.对于未达账项，应及时查明原因，进行相应处理，确保银行存款账实相符。（三）资金审批与支付1.公司资金支付应实行审批制度，明确审批流程和审批权限。2.日常费用支出应按照公司费用报销制度进行审批，经相关部门负责人、财务经理、公司负责人签字后支付。3.重大资金支出应经过公司管理层集体决策，并按照规定程序审批。4.资金支付应严格按照审批意见执行，不得擅自改变支付金额、用途等。五、收入与成本费用管理（一）收入管理1.公司收入应按照权责发生制原则确认，确保收入的真实性和准确性。2.销售商品收入应在同时满足商品所有权上的主要风险和报酬已转移给购货方、公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权和对已售出的商品实施有效控制、收入的金额能够可靠地计量、相关的经济利益很可能流入公司、相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量等条件时予以确认。3.提供劳务收入应根据劳务完成进度确认收入，按照已发生的成本占估计总成本的比例确定完工进度。4.公司应加强对收入的核算与管理，及时记录收入情况，确保收入数据准确无误。（二）成本费用管理1.成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则，准确计算各项成本费用。2.公司应建立成本费用控制制度，加强对成本费用的预算、核算、分析与控制。3.生产成本应按照产品品种或批次进行核算，准确归集各项生产费用，计算产品成本。4.期间费用应按照费用性质进行核算，分别计入管理费用、销售费用、财务费用。5.费用报销应严格按照公司费用报销制度执行，报销凭证应真实、合法、有效，经审批后予以报销。6.定期对成本费用进行分析，查找成本费用变动原因，采取有效措施降低成本费用。六、财务预算管理（一）预算编制1.公司应建立财务预算管理制度，定期编制财务预算。2.财务预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，由各部门根据公司战略目标和经营计划编制本部门预算，经财务部门审核后汇总编制公司年度财务预算。3.财务预算应包括收入预算、成本费用预算、资金预算、利润预算等主要内容。4.预算编制应充分考虑市场变化、公司实际情况等因素，确保预算的科学性和合理性。（二）预算执行与监控1.公司各部门应严格按照财务预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门应定期对预算执行情况进行监控，及时掌握预算执行进度和差异情况。3.对于预算执行过程中出现的偏差，应及时分析原因，采取有效措施进行调整，确保预算的顺利执行。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇市场环境、政策法规等重大变化或其他不可抗力因素，导致预算无法执行或需要调整时，应按照规定程序进行预算调整。2.预算调整申请应由相关部门提出，经财务部门审核、公司管理层审批后执行。3.预算调整后，应及时调整相关预算指标和财务报表，确保财务信息的一致性。七、财务分析与报告（一）财务分析1.财务部门应定期对公司财务状况和经营成果进行分析，为公司管理层提供决策支持。2.财务分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等主要内容。3.采用多种分析方法，如比率分析、趋势分析、比较分析等，对财务数据进行深入分析，揭示公司财务状况和经营成果的变化趋势及存在的问题。4.撰写财务分析报告，提出改进建议和措施，为公司管理层决策提供参考依据。（二）财务报告1.公司应按照国家统一的会计制度和公司管理要求定期编制财务报告，包括年度财务报告、中期财务报告等。2.财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等内容。3.财务报告应经注册会计师审计（如需），确保财务报告的真实性和合法性。4.及时向公司管理层、股东及其他相关部门报送财务报告，为其提供决策依据。八、财务内部控制（一）内部控制制度1.公司应建立健全财务内部控制制度，规范财务操作流程，防范财务风险。2.内部控制制度应涵盖财务机构与人员设置、会计核算、资金管理、收入与成本费用管理、财务预算管理、财务分析与报告等各个环节。3.明确各部门和人员在财务内部控制中的职责和权限，确保内部控制制度的有效执行。（二）内部审计1.公司应设立内部审计部门，定期对公司财务活动进行内部审计。2.内部审计应重点关注财务内部控制制度的执行情况、财务数据的真实性和准确性、资金使用的合规性等方面。3.内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，独立开展审计工作，出具审计报告。4.对于内部审计发现的问题，应及时提出整改意见，督促相关部门进行整改，确保公司财务活动合法合规。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算资料、财务分析报告、税务资料、合同协议、银行对账单、发票等与公司财务活动相关的各类资料。（二）档案整理与归档1.财务人员应定期对财务档案进行整理，按照类别、年度等进行分类编号。2.将整理好的财务档案及时归档，妥善保管，确保档案的完整性和安全性。（三）档案保管期限财务档案应按照国家规定的保管期限进行保管，不得擅自销毁。一般会计凭证为30年，会计账簿为30年，财务报表为10年等，具体按照相关规定执行。（四）档案查阅与借阅1.公司内部人员查阅财务档案应经