股份合作公司财务制度

PAGE股份合作公司财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范股份合作公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司资产的安全与完整，提高公司经济效益，维护股东合法权益，促进公司健康、稳定发展。（二）适用范围本制度适用于[公司名称]及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖公司财务活动的各个方面，确保财务信息的完整性和准确性。4.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时、有效的财务信息。5.效益性原则：在保证财务活动合法合规的前提下，注重经济效益，合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效率。（四）财务机构与人员设置1.财务机构设置：公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要，合理设置内部岗位，明确各岗位的职责权限。2.财务人员配备：配备具备专业知识和技能的财务人员，财务人员应持有会计从业资格证书，部分关键岗位人员还应具备相应的专业职称。财务人员应定期参加培训，不断提高业务水平和综合素质。二、财务核算（一）会计政策与会计估计1.会计政策：公司按照国家统一的会计制度规定，制定适合本公司的会计政策，包括会计核算原则、会计科目设置、财务报告编制等方面。会计政策应保持相对稳定，如有变更，应按照规定进行审批和披露。2.会计估计：对于一些不确定的交易或事项，公司应根据实际情况进行合理的会计估计。会计估计的变更应符合相关会计准则的要求，并进行必要的披露。（二）会计凭证与账簿1.会计凭证：公司应按照规定填制和取得原始凭证，并根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭证应注明经济业务的内容、金额、会计科目、记账方向等，确保会计凭证的真实性、完整性和准确性。2.会计账簿：设置总账、明细账、日记账等各类账簿，进行全面、系统的会计核算。账簿记录应及时、准确、清晰，定期进行核对和结账，保证账账相符、账实相符。（三）财务报告1.财务报告内容：定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报告应真实、准确、完整地反映公司的财务状况、经营成果和现金流量情况。2.财务报告编制要求：按照国家统一的会计制度规定的编制基础、编制依据、编制原则和方法进行编制。财务报告编制完成后，应经公司财务负责人审核、公司负责人批准，并加盖公司公章。3.财务报告报送与披露：按照规定的时间和要求，向股东、税务机关、工商行政管理部门等报送财务报告。同时，根据相关法律法规和监管要求，及时进行财务信息的披露。三、资金管理（一）资金筹集1.资金筹集方式：公司可通过股东出资、银行贷款、发行债券等方式筹集资金。资金筹集应根据公司发展战略和经营需要，合理确定筹资规模和筹资结构，降低筹资成本和筹资风险。2.筹资审批程序：制定筹资审批制度，明确筹资的审批权限和审批程序。重大筹资事项应经公司董事会、股东会审议通过，并按照规定履行相关手续。3.筹资风险管理：对筹资过程中的风险进行识别、评估和控制，关注利率、汇率等市场因素变化对筹资成本和偿债能力的影响。建立健全筹资风险预警机制，及时采取措施防范和化解筹资风险。（二）资金使用1.资金预算管理：编制年度资金预算，合理安排资金支出。资金预算应包括经营活动、投资活动、筹资活动等方面的资金收支计划，并经公司董事会审议通过。2.资金支出审批：建立严格的资金支出审批制度，明确审批流程和审批权限。各项资金支出应按照规定的审批程序进行审批，确保资金支出的合理性、合法性和合规性。3.资金支付方式：根据实际情况，选择合适的资金支付方式，如现金支付、银行转账、支票支付等。对于大额资金支付，应采用银行转账等安全、便捷的支付方式。4.资金使用监督：加强对资金使用情况的监督检查，定期对资金使用效果进行评估。发现资金使用过程中存在的问题，应及时采取措施进行纠正和处理。（三）现金及银行存款管理1.现金管理：严格遵守现金管理规定,控制现金库存限额，确保现金安全。现金收支应及时入账，做到日清月结，定期盘点现金，保证账实相符。2.银行存款管理：加强银行账户管理，按照规定开立和使用银行账户。定期核对银行存款账目，及时掌握银行存款余额和资金变动情况。严禁出租、出借银行账户，严禁公款私存。四、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款、其他货币资金等，按照上述资金管理规定进行管理。2.应收及预付款项：包括应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款等。建立健全应收及预付款项管理制度，加强对客户信用评估和账款催收工作，定期对应收及预付款项进行清查核对，及时清理坏账损失。3.存货：包括原材料、在产品、产成品等。制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出、盘点等环节的操作流程，加强存货成本核算和管理，定期进行存货盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产定义与分类：根据国家相关规定，结合公司实际情况，确定固定资产的标准和分类。固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产。2.固定资产购置：制定固定资产购置审批制度，明确购置固定资产的审批权限和审批程序。固定资产购置应按照公司发展战略和经营需要，进行充分的市场调研和可行性分析，确保购置的固定资产符合公司实际需求，具有较高的性价比。3.固定资产折旧：按照规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。如因特殊原因需要变更折旧方法，应经公司董事会批准，并在财务报告中进行披露。4.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值、使用状况等情况。发现固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。（三）无形资产1.无形资产定义与分类：无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产取得与计价：无形资产应按照实际成本进行计价。自行开发并按法律程序申请取得的无形资产，按照依法取得时发生的注册费、聘请律师费等费用作为无形资产的成本。购买的无形资产，按照实际支付的价款作为成本。3.无形资产摊销：按照规定的摊销方法和摊销年限对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。如因特殊原因需要变更摊销方法，应经公司董事会批准，并在财务报告中进行披露。4.无形资产处置：无形资产处置应按照规定的审批程序进行审批。处置无形资产取得的收入，应按照规定进行会计核算，处置无形资产的净损益应计入当期损益。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。2.配比原则：同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。（二）成本费用分类与核算1.成本分类与核算：根据公司生产经营特点和成本管理要求，合理划分成本项目，如生产成本、制造费用、劳务成本等。对成本进行明细核算，准确计算产品或服务的成本。2.费用分类与核算：费用分为管理费用、销售费用、财务费用等。对各项费用进行明细核算，严格控制费用支出，确保费用支出的合理性和合规性。（三）成本费用控制1.成本费用预算：编制年度成本费用预算，明确成本费用控制目标，并将预算指标分解到各部门、各岗位。成本费用预算应经公司董事会审议通过，并作为成本费用控制的依据。2.成本费用分析：定期对成本费用进行分析，查找成本费用变动原因，评估成本费用控制效果。通过成本费用分析，发现成本费用管理中存在的问题，及时采取措施进行改进。3.成本费用考核：建立成本费用考核制度，对各部门、各岗位的成本费用控制情况进行考核评价。将成本费用考核结果与绩效挂钩，激励各部门、各岗位积极采取措施降低成本费用。六、利润分配管理（一）利润分配原则1.依法分配原则：按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配。2.兼顾各方利益原则：在保证公司发展的前提下，兼顾股东、员工等各方利益，合理分配利润。3.积累与分配并重原则：注重公司的积累，增强公司的发展后劲，同时合理分配利润，回报股东。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损：按照税法规定，用当年实现的利润弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积：按照当年净利润的一定比例提取法定盈余公积，法定盈余公积的提取比例不得低于10%。3.提取任意盈余公积：根据公司章程或股东会决议，提取任意盈余公积。4.向股东分配利润：在弥补亏损、提取盈余公积后，按照股东的出资比例或持股比例向股东分配利润。（三）利润分配方案制定与审批1.利润分配方案制定：财务部门根据公司当年的经营成果和利润分配原则，编制利润分配方案。利润分配方案应包括可供分配的利润、利润分配的顺序、各分配项目的金额等内容。2.利润分配方案审批：利润分配方案经公司董事会审议通过后，提交股东会审议批准。股东会对利润分配方案作出决议后，公司应按照决议进行利润分配。七、财务监督（一）内部监督1.财务部门内部监督：财务部门应建立健全内部监督制度，加强对财务人员的岗位设置、职责分工、业务操作等方面的监督检查，确保财务工作的规范、有序进行。2.内部审计监督：公司设立内部审计机构，定期对公司财务收支、经济活动、内部控制等情况进行审计监督。内部审计机构应独立行使审计职权，及时发现和纠正财务管理中存在的问题，提出改进建议和措施。（二）外部监督1.税务监督：依法接受税务机关的监督检查，按时足额缴纳税款，如实申报纳税事项，确保公司税务合规。2.工