建筑单位项目财务制度

PAGE建筑单位项目财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范建筑单位项目的财务管理，确保项目资金的合理使用、安全运作，提高资金使用效益，保障项目顺利实施，实现项目的经济效益和社会效益最大化。（二）适用范围本制度适用于建筑单位承接的所有工程项目，包括新建、改建、扩建等各类建筑项目。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关行业标准，确保财务管理活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映项目财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖项目财务管理的各个环节，包括资金筹集、使用、核算、监督等。4.效益性原则：优化资源配置，降低成本费用，提高项目的经济效益。5.内部控制原则：建立健全内部控制制度，防范财务风险，确保资金安全。二、财务机构与人员（一）财务机构设置建筑单位应设立独立的财务管理部门，负责项目财务工作。财务管理部门应根据项目规模和管理要求，合理设置岗位，明确各岗位职责权限。（二）人员配备与职责1.财务负责人：全面负责项目财务管理工作，制定财务管理制度，组织财务核算，监督财务收支，参与项目决策，对项目财务工作的合法性、真实性、完整性负责。2.会计人员：负责财务核算工作，按照国家统一会计制度进行账务处理，编制财务报表，提供财务信息。3.出纳人员：负责现金收付、银行结算等资金管理工作，确保资金安全，登记现金和银行存款日记账。三、资金筹集与管理（一）资金筹集渠道1.业主拨付资金：按照合同约定，及时、足额收取业主拨付的工程款项。2.银行贷款：根据项目资金需求，合理申请银行贷款，确保资金链稳定。3.其他融资渠道：如发行债券、引入战略投资者等，拓宽资金筹集渠道。（二）资金管理要求1.资金预算管理：编制项目资金预算，合理安排资金使用，确保资金收支平衡。2.资金审批制度：建立严格的资金审批流程，明确审批权限和责任，确保资金使用合规、合理。3.资金安全管理：加强资金安全防范，确保资金存放安全，防范资金被盗、挪用等风险。四、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.权责发生制原则：按照成本费用的实际发生期间进行核算，合理确定成本费用归属期。2.配比原则：将成本费用与相应的收入进行配比，正确计算项目损益。3.划分收益性支出与资本性支出原则：合理划分收益性支出和资本性支出，分别进行核算。（二）成本费用项目及核算方法1.直接成本：包括人工费、材料费、机械使用费等，按照实际发生额计入项目成本。2.间接成本：包括项目管理人员工资、办公费、差旅费等，按照一定的分配方法分摊计入项目成本。3.期间费用：包括管理费用、财务费用、销售费用等，直接计入当期损益。（三）成本费用控制措施1.成本预算控制：编制成本预算，明确成本控制目标，将成本控制责任分解到各部门和岗位。2.成本核算与分析：定期进行成本核算，分析成本变动原因，及时发现成本管理中的问题并采取措施加以解决。3.成本节约奖励制度：建立成本节约奖励机制，对在成本控制方面表现突出的部门和个人给予奖励。五、收入与利润管理（一）收入确认原则按照合同约定的收款时间和金额确认收入，确保收入确认的准确性和及时性。（二）收入核算方法根据不同的收入类型，采用相应的核算方法进行账务处理，如工程结算收入、其他业务收入等。（三）利润管理1.利润计算：按照国家统一会计制度计算项目利润，确保利润计算的准确性。2.利润分配：根据公司章程和相关法律法规，合理进行利润分配，兼顾投资者利益和企业发展需要。六、财务核算与报表（一）财务核算要求1.会计凭证：按照国家统一会计制度的规定，编制和审核会计凭证，确保会计凭证真实、合法、有效。2.会计账簿：设置总账、明细账、日记账等会计账簿，进行全面、系统的财务核算。3.财务报表：定期编制资产负债表、利润表和现金流量表等财务报表，如实反映项目财务状况和经营成果。（二）财务报表编制与报送1.报表编制：财务人员应按照规定的格式和内容编制财务报表，确保报表数据准确、完整。2.报表审核：财务负责人对财务报表进行审核，确保报表质量。3.报表报送：按照规定的时间和要求，将财务报表报送业主、上级主管部门等相关单位。七、财务监督与审计（一）内部监督1.财务检查：定期开展财务检查，对项目财务收支、成本费用、资金管理等进行检查，及时发现和纠正问题。2.内部控制评价：定期对内部控制制度的有效性进行评价，不断完善内部控制制度。（二）外部审计1.年度审计：聘请具有资质的会计师事务所对项目进行年度审计，出具审计报告。2.专项审计：根据需要，对项目特定事项进行专项审计，如工程竣工决算审计等。八、税务管理（一）税务登记与申报1.税务登记：按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。2.纳税申报：按时、准确申报缴纳各项税款，确保纳税合规。（二）税务筹划在合法合规的前提下，进行税务筹划，合理降低税负，提高项目经济效益。九、财务档案管理（一）档案范围包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议等各类财务档案。（二）档案保管1.保管期限：按照国家档案管理规定，确定各类财务档案的保管期限。2.保管地点：设立专门的财务档案保管地点，确保档案安全。（三）档案查阅与销毁1.查阅手续：建立档案查阅登记制度，严格履行查阅手续。2.销毁程序：按照规定的程序销毁到期的财