小生产企业内部财务制度

PAGE小生产企业内部财务制度一、总则（一）制定目的本制度旨在规范小生产企业的财务行为，加强财务管理和监督，确保企业财务活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保护企业资产安全，为企业的稳定发展提供有力的财务支持。（二）适用范围本制度适用于本小生产企业及其所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保企业财务活动在法律框架内运行。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映企业的财务状况和经营成果。3.规范性原则：建立健全规范的财务管理制度和流程，确保各项财务工作有章可循。4.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，追求经济效益最大化。5.保密性原则：对涉及企业财务机密的信息予以严格保密，防止信息泄露。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置企业应设立独立的财务部门，负责企业的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据企业规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限。（二）财务人员配备1.配备具备专业财务知识和技能的财务人员，包括会计、出纳等岗位。财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，以保持专业素养。2.明确财务人员的岗位职责，实行岗位责任制。会计人员负责财务核算、报表编制、税务申报等工作；出纳人员负责现金收付、银行结算、票据管理等工作。3.建立财务人员考核机制，对财务人员的工作业绩、职业道德等进行定期考核，激励财务人员提高工作质量和效率。三、财务管理制度（一）资金管理制度1.现金管理制度严格遵守现金使用范围，企业发生的现金收支业务，必须符合国家现金管理规定。加强现金库存管理，核定库存现金限额，确保现金安全。每日现金库存余额不得超过核定限额，超过部分应及时存入银行。建立现金收支日记账，逐笔记录现金收支情况，做到日清月结，账款相符。严禁坐支现金，即不得用收入的现金直接支付各项支出。因特殊情况需要坐支现金的，应事先报经开户银行审查批准。2.银行存款管理制度企业应按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户和其他必要的银行账户。银行账户的开立、变更和撤销应报经企业负责人批准，并按照规定办理相关手续。加强银行账户管理，定期核对银行存款账目，确保银行存款余额与银行对账单一致。每月末应编制银行存款余额调节表，对未达账项进行分析和处理。严格执行银行结算纪律，不得出租、出借银行账户，不得签发空头支票和远期支票，不得套取银行信用。加强银行存款的安全管理，妥善保管银行存款凭证、密码等重要信息，防止银行存款被盗用或挪用。3.资金审批制度建立健全资金审批流程，明确各类资金支出的审批权限和审批程序。一般资金支出由部门负责人审核，财务负责人复核，企业负责人审批。重大资金支出应实行集体决策，并报经上级主管部门或相关部门批准。资金支出必须有合法、有效的凭证，经审批后才能办理支付手续。财务人员应严格审核资金支出凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证有权拒绝支付。（二）成本费用管理制度1.成本费用核算原则按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限，不得提前或延后列支成本费用。遵循配比原则，将成本费用与相应的收入进行合理配比，准确计算各期损益。坚持受益原则，凡应由本期负担的成本费用，不论款项是否支付，均应计入本期成本费用；凡不应由本期负担的成本费用，即使款项已在本期支付，也不应计入本期成本费用。2.成本费用核算方法根据企业生产经营特点和管理要求，选择合适的成本核算方法，如品种法（适用于大量大批单步骤生产的企业）、分批法（适用于单件、小批生产的企业）、分步法（适用于大量大批多步骤生产的企业）等。加强成本费用的明细核算，按照成本费用项目进行分类核算，准确归集和分配各项成本费用。定期进行成本费用分析，找出成本费用升降的原因，提出改进措施，降低成本费用水平。3.成本费用控制措施建立成本费用预算管理制度，根据企业生产经营计划，编制年度成本费用预算，并将预算指标分解到各部门、各产品或各项目。加强成本费用的日常控制，严格控制各项成本费用支出，杜绝浪费。对成本费用支出进行实时监控，发现异常情况及时采取措施进行调整。开展成本费用考核，将成本费用预算执行情况与部门和个人的绩效考核挂钩，激励各部门和员工积极控制成本费用。（三）固定资产管理制度1.固定资产定义与分类固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别，并按照类别进行明细核算。2.固定资产购置与验收企业购置固定资产应根据生产经营需要，编制固定资产购置计划，并报经企业负责人批准。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价等方式选择供应商，确保购置的固定资产质量可靠、价格合理。固定资产购置后，应及时组织验收，由采购部门、使用部门、财务部门等相关人员共同参与验收。验收合格后，办理固定资产入库手续，并进行账务处理。3.固定资产折旧与减值根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的折旧方法和折旧年限。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应在财务报表附注中予以说明。定期对固定资产进行折旧计提，折旧计提应按照规定的折旧方法和折旧年限计算，确保固定资产折旧计提的准确性。定期对固定资产进行清查盘点，至少每年进行一次全面清查。清查中发现固定资产盘盈、盘亏或毁损的，应及时查明原因，报经企业负责人批准后进行账务处理。对存在减值迹象的固定资产，应进行减值测试，计提固定资产减值准备。4.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损、对外投资等方式。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置。固定资产处置前，应进行评估，确定处置价格。处置收入应及时足额入账，处置净损益应计入当期损益。固定资产处置后，应及时办理固定资产注销手续，并进行账务处理。（四）存货管理制度1.存货定义与分类存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。存货分为原材料、在产品、产成品、周转材料等类别，并按照类别进行明细核算。2.存货采购与验收企业应根据生产经营计划，合理确定存货采购数量和采购时间，编制存货采购计划，并报经企业负责人批准。存货采购应遵循公开、公平、公正的原则，选择合格的供应商，签订采购合同，确保采购的存货质量符合要求、价格合理。存货采购后，应及时组织验收，由采购部门、使用部门、质量检验部门、财务部门等相关人员共同参与验收。验收合格后，办理存货入库手续，并进行账务处理。3.存货计价与核算存货计价采用先进先出法、加权平均法等方法，一经确定不得随意变更。如需变更，应在财务报表附注中予以说明。加强存货的明细核算，按照存货类别、品种和规格进行明细核算，准确记录存货的收发存情况。定期对存货进行清查盘点，至少每年进行一次全面清查。清查中发现存货盘盈、盘亏或毁损的，应及时查明原因，报经企业负责人批准后进行账务处理。对存在减值迹象的存货，应进行减值测试，计提存货跌价准备。4.存货发出与领用建立存货发出与领用制度，明确存货发出与领用的审批程序和手续。存货发出与领用应根据生产经营需要，按照规定的审批程序进行审批后办理。存货发出与领用应采用适当的计价方法进行核算，确保发出存货成本的准确性。加强对存货发出与领用的管理，定期核对存货发出与领用记录，确保账实相符。（五）收入与利润管理制度1.收入确认原则企业应按照《企业会计准则》的规定，准确确认收入。销售商品收入同时满足下列条件的，才能予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。提供劳务收入应在资产负债表日按照完工百分比法确认收入。2.收入核算与管理建立健全收入核算制度，按照规定的会计科目和核算方法进行收入核算，确保收入核算的准确性。加强对收入的管理，及时催收应收账款，确保收入款项及时足额收回。对逾期未收回的应收账款，应查明原因，采取有效措施进行催收。定期对收入情况进行分析，分析收入增减变动的原因，评估收入的合理性和可持续性。3.利润分配制度企业应按照国家有关法律法规和公司章程的规定，进行利润分配。利润分配应兼顾企业发展和股东利益，合理确定利润分配比例和分配方式。利润分配方案应报经企业负责人批准后实施。利润分配过程中应严格按照规定的程序进行，确保利润分配的公平、公正、公开。四、财务报告与分析（一）财务报告编制1.企业应按照国家统一的会计制度和会计准则的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映企业的财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核，企业负责人批准后对外报送。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，对企业的财务状况、经营成果和现金流量进行全面分析和评价。财务分析应采用科学的分析方法，如比率分析、趋势分析、结构分析等。2.财务分析的内容包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等。通过财务分析，找出企业存在的问题和潜在风险，提出改进措施和建议，为企业决策提供依据。3.财务分析报告应定期提交企业负责人和相关部门，为企业管理层提供决策支持。五、财务监督与检查（一）内部审计1.企业应设立内部审计机构或配备内部审计人员，对企业的财务收支、经济活动、内部控制等进行内部审计监督。2.内部审计应定期开展，制定审计计划，明确审计范围、审计内容和审计方法。内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，严格遵守审计职业道德规范。3.内部审计结束后，应出具审计报告，对审计发现的问题提出整改意见和建议，并跟踪整改落实情况。（二）外部审计1.企业应按照国家有关规定，定期聘请具有资质的会计师事务所对企业的财务报表进行审计，出具审计报告。2.积极配合外部审计工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息。对外部审计提出的意见和建议，应认真研究，及时整改。（三）财务检查1