财务担保财务制度

PAGE财务担保财务制度一、总则（一）目的本财务担保财务制度旨在规范公司财务担保行为，加强对财务担保业务的财务管理和风险控制，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司及其所属各部门、子公司、分公司在开展财务担保业务时的财务处理及管理活动。（三）基本原则1.合法性原则财务担保业务必须符合国家法律法规及相关监管要求，确保担保行为的合法性、有效性。2.风险可控原则在开展财务担保业务过程中，应充分评估担保风险，采取有效措施进行风险控制，确保公司财务安全。3.审慎性原则公司应审慎对待财务担保业务，对担保对象、担保金额、担保期限等进行严格审核，避免盲目担保。4.统一管理原则财务担保业务实行统一管理，由公司财务部负责担保业务的财务核算、风险监控及相关财务管理工作。二、财务担保业务的定义与范围（一）定义财务担保是指公司按照公平、自愿、互利的原则与债权人约定，当债务人不履行债务时，由公司按照约定履行债务或者承担责任的行为。（二）范围1.为公司自身债务提供的担保，包括但不限于银行贷款、债券发行等融资活动中的担保。2.为公司控股子公司、参股公司及其他关联方提供的担保。3.经公司董事会或股东大会批准的其他对外担保。三、担保业务的审批流程（一）担保申请1.申请担保的单位或个人应向公司提交书面担保申请，申请内容应包括担保对象、担保金额、担保期限、担保用途、还款来源及反担保措施等详细信息。2.申请担保的单位或个人应同时提供被担保方的营业执照、公司章程、财务报表、信用状况等相关资料。（二）初审1.公司财务部收到担保申请后，应对申请资料进行初步审核，重点审核担保事项的必要性、可行性、风险程度及反担保措施的有效性等。2.财务部应根据审核情况出具初审意见，并提交公司风险管理部门进行风险评估。（三）风险评估1.公司风险管理部门应组织相关人员对担保事项进行风险评估，评估内容包括被担保方的经营状况、财务状况、信用状况、行业前景等。2.风险管理部门应根据风险评估结果出具风险评估报告，明确担保风险程度，并提出风险防范措施和建议。（四）审批1.初审意见和风险评估报告提交公司董事会或股东大会进行审批。2.董事会或股东大会应根据公司经营战略、财务状况、风险承受能力等因素，对担保事项进行全面审议，并做出是否批准的决定。3.对于重大担保事项（具体标准由公司根据实际情况确定），应经董事会审议通过后提交股东大会批准。（五）签订担保合同1.经审批通过的担保事项，由公司法定代表人或授权代表与债权人签订担保合同。2.担保合同应明确双方的权利义务、担保金额、担保期限、担保范围、违约责任等条款，并确保合同内容符合法律法规及公司相关规定。四、财务担保的财务核算（一）担保费收入的核算1.公司按照与债权人签订的担保合同约定收取的担保费，应在满足收入确认条件时确认为担保费收入。2.担保费收入应按照权责发生制原则进行核算，在担保期间内分期确认收入。（二）担保预计负债的核算1.公司在担保合同签订后，应根据风险评估结果合理估计担保损失，并按照《企业会计准则第13号——或有事项》的规定确认担保预计负债。2.担保预计负债应按照以下方法进行计量：对于单项担保业务，应根据担保合同约定的担保金额、被担保方的信用状况、经营状况等因素，合理估计担保损失金额，并确认为担保预计负债。对于多项担保业务，应按照担保业务发生额的一定比例（如[X]%）计算确定担保预计负债金额。3.担保预计负债应定期进行评估和调整，如因被担保方财务状况恶化、经营环境变化等原因导致担保风险增加，应及时增加担保预计负债金额；如担保风险降低，应相应减少担保预计负债金额。（三）反担保资产的核算1.公司为担保业务取得的反担保资产，应按照《企业会计准则第4号——固定资产》、《企业会计准则第6号——无形资产》等相关准则的规定进行核算。2.反担保资产应在资产负债表中单独列示，并按照规定计提折旧或摊销。3.在处置反担保资产时，应按照相关会计准则的规定进行会计处理，并将处置收入与反担保资产账面价值的差额计入当期损益。（四）担保业务的账务处理1.公司收到担保费收入时，借记“银行存款”等科目，贷记“担保费收入”科目。2.确认担保预计负债时，借记“营业外支出——担保损失”科目，贷记“预计负债——担保预计负债”科目。3.实际发生担保损失时，借记“预计负债——担保预计负债”科目，贷记“银行存款”等科目；同时，借记“营业外支出——担保损失”科目，贷记“预计负债——担保预计负债”科目。4.收到反担保资产时，按照反担保资产的入账价值，借记“固定资产”、“无形资产”等科目，贷记“其他应付款——反担保资产”科目；支付反担保资产处置款项时，借记“其他应付款——反担保资产”科目，贷记“银行存款”等科目。五、财务担保的风险管理（一）风险识别与评估1.公司应建立健全财务担保风险识别与评估机制，定期对担保业务进行风险排查，及时发现潜在风险。2.风险识别应涵盖担保对象的信用风险、经营风险、市场风险、法律风险等方面；风险评估应采用定性与定量相结合的方法，对担保风险进行全面、客观的评估。（二）风险控制措施1.反担保措施要求被担保方提供有效的反担保措施，如资产抵押、质押、保证、信用保险等。对反担保资产进行严格审查，确保反担保资产的真实性、合法性、有效性和价值稳定性。定期对反担保资产进行评估和监控，如发现反担保资产价值下降或存在其他风险因素，应及时要求被担保方补充反担保措施或采取其他风险控制措施。2.担保额度控制根据公司的财务状况、经营规模、风险承受能力等因素，合理确定担保额度上限，并严格控制担保业务的发生金额。对同一担保对象的累计担保余额不得超过公司净资产的一定比例（如[X]%），对单个担保对象的担保金额不得超过公司净资产的一定比例（如[X]%）。3.担保期限控制严格控制担保期限，原则上担保期限不得超过[X]年。在担保期限届满前，应及时对担保事项进行评估，如需要继续提供担保，应重新履行审批程序。4.跟踪监控建立担保业务跟踪监控机制，定期对被担保方的经营状况、财务状况、信用状况等进行跟踪分析，及时掌握担保风险变化情况。要求被担保方定期提供财务报表、审计报告等相关资料，以便公司及时了解其财务状况和经营情况。如发现被担保方出现经营困难、财务恶化、信用违约等情况，应及时采取风险预警措施，并按照担保合同约定追究其违约责任。（三）风险预警与处置1.风险预警设定风险预警指标，如被担保方的资产负债率、流动比率、速动比率、利息保障倍数等财务指标，以及经营业绩、市场份额、信用评级等非财务指标。当风险预警指标出现异常变化时，应及时发出风险预警信号，提示相关部门和人员关注担保风险。2.风险处置对于出现风险预警信号的担保业务，应立即启动风险处置预案，采取有效措施降低担保风险。风险处置措施包括要求被担保方提前偿还债务、增加反担保措施、处置反担保资产、与债权人协商调整担保条款等。在风险处置过程中，应及时向上级领导汇报情况，并按照规定履行相关审批程序。六、财务担保的信息披露（一）披露原则公司应按照相关法律法规及监管要求，真实、准确、完整、及时地披露财务担保业务的相关信息。（二）披露内容1.担保业务的基本情况，包括担保对象、担保金额、担保期限、担保用途等。2.担保业务的财务状况，包括担保费收入、担保预计负债余额、反担保资产情况等。3.担保业务的风险管理情况，包括风险识别、评估、控制措施及风险处置情况等。4.其他需要披露的信息，如重大担保事项的决策过程、对公司财务状况和经营成果产生的影响等。（三）披露方式1.公司应在年度报告、中期报告等定期报告中披露财务担保业务的相关信息。2.对于重大担保事项，应在临时公告中及时披露相关信息，确保投资者和其他利益相关者能够及时了解公司担保业务的情况。七、监督与检查（一）内部审计监督1.公司内部审计部门应定期对财务担保业务进行审计监督，检查担保业务的审批程序是否合规、财务核算是否准确、风险控制措施是否有效等。2.内部审计部门应根据审计结果出具审计报告，对发现的问题提出整改意见和建议，并跟踪整改落实情况。（二）财务部门监督1.公司财务部应加强对财务担保业务的日常财务管理和监督，确保担保业务的财务核算准确、合规，及时掌握担保业务的财务状况和风险变化情况。2.财务部应定期对担保业务的财务数据进行分析和比对，发现异常情况及时进行调查和处理，并向上