违法财务制度规定

PAGE违法财务制度规定一、总则（一）目的为了加强公司财务管理，规范财务行为，防范财务风险，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，依据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本财务制度规定。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、分支机构的财务活动，包括但不限于资金管理、会计核算、财务预算、成本控制、资产管理、税务管理等方面。（三）基本原则1.合法性原则：公司财务活动必须遵守国家法律法规和相关政策规定，确保财务行为合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报、漏报。3.规范性原则：严格按照财务制度规定的流程和方法进行财务操作，确保财务管理工作规范有序。4.效益性原则：在保证财务活动合法合规的前提下，注重提高资金使用效益，降低财务成本，实现公司价值最大化。5.内部控制原则：建立健全内部控制制度，加强财务风险管理，防范财务舞弊和经营风险。二、财务机构与人员（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理工作。财务管理部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位职责和权限，确保财务工作的高效运行。（二）财务人员配备1.公司应配备具备专业知识和技能的财务人员，包括财务负责人、会计、出纳等。财务人员应具备相应的会计从业资格证书，并按照规定参加继续教育。2.财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务秘密。（三）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织领导公司财务管理工作，制定财务管理制度和财务战略规划。组织编制和执行财务预算，监督预算执行情况，定期进行财务分析和报告。负责资金管理，合理安排资金，确保公司资金安全和正常运转。组织财务核算工作，审核财务报表，确保财务信息真实、准确、完整。负责税务管理，依法纳税，合理避税，降低税务风险。加强财务内部控制，防范财务风险，维护公司利益。参与公司重大决策，提供财务支持和建议。2.会计职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和报告，为公司决策提供财务信息支持。负责财务档案的整理、归档和保管，确保财务档案的安全和完整。协助财务负责人进行财务预算编制和执行监控工作。负责与税务机关、银行等相关部门的沟通协调工作。3.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度的规定办理业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，确保资金和票据的安全。协助会计进行财务核算工作，提供相关财务数据。三、资金管理（一）资金筹集1.公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资、内部融资等。2.公司进行资金筹集时，应严格按照国家法律法规和相关政策规定办理相关手续，确保资金筹集合法合规。3.公司应建立健全资金筹集管理制度，对资金筹集的可行性、安全性、效益性进行评估和决策，防范资金筹集风险。（二）资金使用1.公司应按照预算安排使用资金，确保资金使用的合理性和效益性。资金使用范围包括生产经营、投资、研发、管理等方面。2.公司应建立资金审批制度，明确资金审批流程和审批权限。重大资金支出应实行集体决策和审批。3.公司应加强资金支付管理，严格按照合同约定和审批程序进行资金支付。资金支付应通过银行转账等方式进行，确保资金支付安全。4.公司应定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题，提高资金使用效益。（三）资金结算1.在办理资金结算业务时，财务人员应当严格遵守银行结算纪律，不得出租、出借银行账户，不得签发空头支票和远期支票，不得套取银行信用。2.公司应加强银行账户管理，定期对银行账户进行清理和核对，确保银行账户的安全和正常使用。3.公司应建立资金结算台账，详细记录资金结算情况，及时核对资金收支，确保资金结算准确无误。（四）资金安全1.公司应加强资金安全管理，建立健全资金安全防范制度，采取必要的安全措施，确保资金安全。2.财务人员应妥善保管现金、有价证券、印章等重要物品，确保其安全。3.公司应定期对资金安全情况进行检查和评估，及时发现和消除资金安全隐患。四、会计核算（一）会计核算原则1.公司应按照国家统一会计制度的规定，设置会计科目，进行会计核算。2.会计核算应遵循权责发生制原则、配比原则、历史成本原则、谨慎性原则等基本原则。3.公司应定期进行财产清查，确保账实相符。财产清查结果应及时进行账务处理。（二）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以记录和证明经济业务发生或完成情况的书面证明。记账凭证是根据原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为记账依据的书面证明。2.财务人员应认真审核原始凭证，确保原始凭证真实、合法、有效。对不真实、不合法的原始凭证，有权不予受理，并向公司负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证，应予以退回，并要求经办人员更正、补充。3.记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保记账凭证内容完整、摘要清楚、会计分录正确。记账凭证应连续编号，并加盖制单、审核、记账、会计主管等人员印章。（三）会计账簿1.公司应按照国家统一会计制度的规定，设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。2.会计账簿应按照规定的记账方法和程序进行登记，做到账账相符、账证相符、账实相符。3.财务人员应定期对会计账簿进行核对和结账，确保会计账簿记录的准确性和完整性。（四）财务报表1.公司应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。财务报表编制完成后，应经财务负责人审核并签字盖章，报公司负责人审批。3.公司应按照规定的时间和方式对外报送财务报表，确保财务信息及时、准确地披露。五、财务预算（一）预算编制1.公司应建立健全财务预算管理制度，明确预算编制的原则、方法、程序和责任。2.财务预算编制应结合公司战略规划、经营目标和市场环境变化，采用零基预算、滚动预算等方法，提高预算的科学性和准确性。3.各部门应按照公司统一要求，编制本部门的预算草案，并按时报送财务管理部门。财务管理部门应汇总各部门预算草案，编制公司年度财务预算草案，报公司负责人审批。（二）预算执行1.公司应严格执行财务预算，确保预算目标的实现。各部门应按照预算安排组织实施各项经营活动，合理控制费用支出，提高资金使用效益。2.财务管理部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。对预算执行偏差较大的项目，应及时调整预算，并采取相应的措施加以纠正。3.公司应建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算目标。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇市场环境、经营状况等发生重大变化，导致原预算无法执行时，公司应及时调整预算。2.预算调整应按照规定的程序进行，由提出调整申请的部门或单位编制预算调整方案，报财务管理部门审核，经公司负责人审批后执行。3.预算调整方案应明确调整的原因、项目、金额、时间等内容，确保预算调整的合理性和必要性。六、成本控制（一）成本核算1.公司应建立健全成本核算制度，明确成本核算的对象、方法、程序和责任。2.成本核算应按照权责发生制原则和配比原则，将各项成本费用准确归集到相应的成本核算对象中。3.财务人员应定期对成本核算结果进行分析和报告，为成本控制提供依据。（二）成本控制措施1.公司应加强成本管理，制定成本控制目标和措施，降低成本费用水平。成本控制措施包括成本预算控制、成本定额控制、成本分析控制等。2.各部门应按照成本控制目标和措施，加强本部门的成本管理工作，合理控制各项费用支出。企业应定期对成本控制情况进行检查和评估，及时发现和解决成本控制过程中存在的问题，不断完善成本控制制度和措施。（三）成本分析1.公司应定期进行成本分析，分析成本构成、成本变动原因、成本控制效果等情况。成本分析方法包括比较分析法、比率分析法、因素分析法等。2.通过成本分析，找出成本管理中的薄弱环节，提出改进措施和建议，为公司决策提供依据。3.公司应建立成本分析报告制度，定期向上级领导和相关部门报送成本分析报告，及时反馈成本管理情况。七、资产管理（一）流动资产1.公司应加强流动资产的管理，包括货币资金、应收账款、存货等。2.货币资金应按照资金管理规定进行管理，确保资金安全。应收账款应加强催收管理，及时收回款项，降低坏账风险。存货应合理控制库存水平，加强存货盘点和清查，确保存货账实相符。3.公司应建立流动资产管理制度，定期对流动资产进行清查和盘点，及时发现和处理流动资产损失等问题。（二）固定资产1.公司应按照国家统一会计制度的规定，对固定资产进行确认、计量、核算和管理。2.固定资产应按照规定的折旧方法计提折旧，确保固定资产折旧计提准确、合理。3.公司应加强固定资产的日常管理，建立固定资产台账，记录固定资产的购置、使用、维修、处置等情况。定期对固定资产进行清查和盘点，确保固定资产账实相符。4.固定资产处置应按照规定的程序进行，经公司负责人审批后办理相关手续。固定资产处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行处理。（三）无形资产1.公司应按照国家统一会计制度的规定，对无形资产进行确认、计量、核算和管理。2.无形资产应按照规定的摊销方法进行摊销，确保无形资产摊销计提准确、合理。3.公司应加强无形资产的日常管理，建立无形资产台账，记录无形资产的取得、使用、摊销、处置等情况。定期对无形资产进行清查和盘点，确保无形资产账实相符。4.无形资产处置应按照规定的程序进行，经公司负责人审批后办理相关手续。无形资产处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行处理。八、税务管理（一）税务登记1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，如实申报税务登记信息。2.税务登记内容发生变化时，公司应及时办理变更税务登记手续。（二）纳税申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，按时、足额申报缴纳各项税款。2.财务人员应认真审核纳税申报资料，确保纳税申报信息真实、准确、完整。纳税申报资料应包括纳税申报表、财务报表、税务机关要求报送的其他资料等。3.公司应建立纳税申报台账，记录纳税申报情况，及时核对纳税申报数据，确保纳税申报准确无误。（三）税款缴纳1.公司应按照税务机关确定的纳税期限和方式，及时缴纳税款。税款缴纳方式包括银行转账、现金缴纳等。2.公司应加强税款缴纳管理，确保税款按时足额缴纳，避免逾期缴纳税款产生滞纳金和罚款等问题。3.公司应定期对税款缴纳情况进行检查和核对，及时发现和解决税款缴纳过程中存在问题。（四）税务风险管理1.公司应建立健全税务风险管理制度，加强税务风险管理，防范税务风险。2.财务人员应加强对国家税收法律法规和政策变化的学习和研究，及时调整公司税务管理策略，确保公司税务活动合法合规。3.公司应定期进行税务风险评估，及时发现和识别潜在的税务风险，并采取相应的措施加以防范和控制。九、财务监督与检查（一）内部监督1.公司应建立健全内部财务监督制度，加强内部财务监督，确保财务活动合法合规。2.内部财务监督包括财务部门内部监督、各部门之间的相互监督、公司审计部门的监督等。3.财务部门应定期对公司财务活动进行自查自纠，及时发现和解决财务问题。各部门应配合财务部门的工作，提供相关财务资料和信息。公司审计部门应定期对公司财务状况进行审计，出具审计报告，提出审计意见和建议。（二）外部监督1.公司应接受税务机关、审计机关、财政部门等外部部门的监督检查，如实提供相关财务资料和信息。2.对于外部部门提出的监督检查意见和建议，公司应认真整改落实，并及时反馈整改情况。（三）财务检查1.公司应定期组织财务检查，对公司财务制度执行情况、财务收支情况、资产管理情况